2026 verotuksen määräajat ja lomakkeet LLC-yhtiöille, C-yhtiöille ja S-yhtiöille

Oikean yritysmuodon valinta on vasta ensimmäinen askel. Seuraava haaste on pysyä ajan tasalla liittovaltion verolomakkeista ja määräajoista, joita yritykseesi sovelletaan. Monille perustajille epäselvyys alkaa yhdestä yksinkertaisesta kysymyksestä: ilmoittaako LLC veronsa yksityisenä elinkeinonharjoittajana, yhtymänä, yhtiönä vai S-yhtiönä?

Vastaus riippuu siitä, miten IRS luokittelee yrityksen. Tämä luokittelu määrää, minkä veroilmoituksen annat, milloin sen annat ja tarvitsetko erillisiä valintoja, kuten lomakkeen 8832 tai lomakkeen 2553.

Tässä oppaassa käydään läpi LLC-yhtiöitä, C-yhtiöitä ja S-yhtiöitä koskevat tärkeimmät liittovaltion veroilmoitussäännöt vuoden 2026 ilmoituskautta varten. Lisäksi siinä selitetään yleisimmät lomakkeet, jatkoaikasäännöt ja käytännön noudattamistoimet, jotka auttavat yritysten omistajia välttämään myöhästymisestä johtuvat seuraamukset.

Pikakatsaus

Lyhyt versio:

• Yhden omistajan LLC käsitellään yleensä verotuksessa sivuutettavana yksikkönä, joten omistaja ilmoittaa liiketoiminnan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa.
• Usean jäsenen LLC verotetaan yleensä yhtymänä ja antaa lomakkeen 1065.
• LLC, joka valitsee yhtiöverotuksen, antaa lomakkeen 1120 C-yhtiönä.
• LLC tai yhtiö, joka valitsee S-yhtiöstatuksen, antaa lomakkeen 1120-S.
• Useimpia yritysveroilmoituksia voi jatkaa lomakkeella 7004, mutta määräajan pidennys ilmoittamiseen ei ole pidennys maksamiseen.

Jos yritykselläsi on työntekijöitä, itsenäisiä urakoitsijoita tai palkkahallinnon velvoitteita, saatat tarvita myös työsuhdeverolomakkeita, kuten lomakkeita 941, 940, W-2 ja W-3.

Miten IRS luokittelee LLC:n

LLC on osavaltion lainsäädännön mukainen yritysmuoto, mutta IRS päättää, miten sitä verotetaan liittovaltion veroissa. Oletusarvoinen verokohtelu riippuu jäsenten määrästä ja yrityksen tekemistä valinnoista.

Yhden omistajan LLC

Kotimainen LLC, jolla on yksi omistaja, käsitellään yleensä sivuutettavana yksikkönä. Käytännössä tämä tarkoittaa, että liiketoiminnan tulos ilmoitetaan omistajan veroilmoituksessa eikä erillisessä yhteisöveroilmoituksessa.

Yksityisen omistajan tapauksessa LLC:n tulot ja menot ilmoitetaan yleensä seuraavilla lomakkeilla:

• Aikataulu C, Businessin voitto tai tappio
• Aikataulu E, Täydentävät tulot ja tappio
• Aikataulu F, Maatalouden voitto tai tappio

Yhden omistajan LLC voi myös valita verotuksensa yhtiönä lähettämällä lomakkeen 8832.

Usean jäsenen LLC

Kotimainen LLC, jolla on kaksi tai useampia jäseniä, käsitellään yleensä yhtymänä, ellei se valitse yhtiöverotusta. Tässä oletusrakenteessa LLC antaa tiedonantoilmoituksen lomakkeella 1065 ja toimittaa jäsenille Schedule K-1 -lomakkeet.

LLC, jota verotetaan yhtiönä

LLC voi valita verotuksensa yhtiönä lähettämällä lomakkeen 8832. Tämän jälkeen se voi jatkaa C-yhtiönä verotettuna tai, jos se on kelpoinen, tehdä S-yhtiövalinnan lähettämällä lomakkeen 2553.

Tärkein huomio on, että LLC:n ei tarvitse pysyä oletusveroluokituksessaan. Yritys voi valita rakenteen, joka sopii parhaiten omistukseen, verostrategiaan ja kasvusuunnitelmiin.

Tärkeimmät liittovaltion lomakkeet, jotka sinun on hyvä tuntea

Oikea ilmoituslomake riippuu siitä, miten yritys on verotuksessa luokiteltu.

Lomake 1065 usean jäsenen LLC-yhtiöille ja yhtymille

Lomake 1065 on liittovaltion tuloveroilmoitus, jota käyttävät yhtymät, mukaan lukien useimmat usean jäsenen LLC:t, jotka eivät ole valinneet yhtiöverotusta.

Mitä lomake 1065 tekee

Lomake 1065 ilmoittaa yrityksen tulot, vähennykset, hyvitykset ja muut verotiedot. Yhtymä ei yleensä maksa liittovaltion tuloveroa itse. Sen sijaan erät siirtyvät jäsenille, jotka ilmoittavat ne omilla veroilmoituksillaan Schedule K-1 -lomakkeiden avulla.

Vuoden 2026 määräaika

Kalenterivuotta noudattavien yhtymien vuoden 2026 määräaika on 16. maaliskuuta 2026, koska 15. maaliskuuta on sunnuntai. Yleisesti ottaen yhtymän veroilmoitus erääntyy verovuoden päättymistä seuraavan kolmannen kuukauden 15. päivänä.

Jos määräaika osuu viikonlopulle tai lailliselle juhlapäivälle, eräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään.

Yleisiä lomakkeen 1065 liitteitä

Yrityksestä riippuen lomake 1065 voi edellyttää myös seuraavia:

• Schedule K-1 jokaiselle osakkaalle
• Schedule B-1 tietyissä omistustilanteissa
• Schedule K-2 ja K-3 rajat ylittävän raportoinnin tilanteissa
• Muita tukiaikatauluja yhtymän olosuhteiden mukaan

Lomake 1120 C-yhtiöille

Lomake 1120 on liittovaltion veroilmoitus C-yhtiöille. LLC, joka on valinnut yhtiöverotuksen ja pysyy C-yhtiönä, antaa yleensä tämän lomakkeen. Myös perinteinen yhtiö antaa tämän lomakkeen.

Mitä lomake 1120 tekee

Lomake 1120 ilmoittaa yhtiön tulot, vähennykset, hyvitykset ja maksettavan veron. Toisin kuin yhtymä tai S-yhtiö, C-yhtiö verotetaan yleensä yhteisötasolla.

Vuoden 2026 määräaika

Kalenterivuotta noudattavien C-yhtiöiden vuoden 2026 määräaika on 15. huhtikuuta 2026. Yleisesti ottaen yhtiön on annettava veroilmoitus verovuoden päättymistä seuraavan neljännen kuukauden 15. päivään mennessä.

Arvioidut veromaksut

C-yhtiöiden on usein tehtävä neljännesvuosittaisia ennakkoveromaksuja, jos niiden odotetaan olevan verovelvollisia riittävän paljon. Nämä maksut erääntyvät verovuoden aikana, eivät ilmoitushetkellä, joten ne kannattaa sisällyttää noudattamisaikatauluun jo varhain.

Yleisiä lomakkeen 1120 liitteitä

Yhtiö voi tarvita lisäaikatauluja, kuten:

• Schedule C osinkoja ja erityisiä vähennyksiä varten
• Schedule J verolaskentaa ja maksuja varten
• Schedule G tiettyjä omistajuuteen liittyviä ilmoituksia varten
• Schedule M-1 tai Schedule M-3 kirjanpidon ja verotuksen välisen täsmäytyksen varten, yrityksen koosta ja ilmoitusvaatimuksista riippuen

Lomake 1120-S S-yhtiöille

Lomake 1120-S on liittovaltion veroilmoitus S-yhtiöille. Sitä käyttävät yhtiöt ja kelpoiset yksiköt, jotka ovat tehneet voimassa olevan S-yhtiövalinnan.

Mitä lomake 1120-S tekee

S-yhtiö ei yleensä maksa liittovaltion tuloveroa samalla tavalla kuin C-yhtiö. Sen sijaan sen tulot, vähennykset, hyvitykset ja muut erät siirtyvät osakkeenomistajille Schedule K-1 -lomakkeilla.

Tämä läpivirtauskohtelu on yksi syy siihen, miksi monet perustajat valitsevat S-yhtiöstatuksen LLC:n tai yhtiön perustamisen jälkeen. Se voi auttaa sovittamaan veroraportoinnin omistukseen samalla kun yrityksen oikeudellinen rakenne säilyy.

Vuoden 2026 määräaika

Kalenterivuotta noudattavien S-yhtiöiden vuoden 2026 määräaika on 16. maaliskuuta 2026, koska 15. maaliskuuta on sunnuntai. Yleisesti ottaen S-yhtiön veroilmoitus erääntyy verovuoden päättymistä seuraavan kolmannen kuukauden 15. päivänä.

Yleisiä lomakkeen 1120-S liitteitä

S-yhtiön veroilmoitus voi sisältää:

• Schedule K-1 jokaiselle osakkeenomistajalle
• Schedule B tiettyjä yhtiötietoja varten
• Schedule K-2 ja K-3 soveltuvissa kansainvälisissä raportointitilanteissa
• Muita lomakkeita ja aikatauluja palkkahallinnon, hyvitysten tai erityisten liiketoimien mukaan

Valintalomakkeet, jotka muuttavat LLC:n verotusta

Yksi suurimmista noudattamisvirheistä on olettaa, että LLC antaa joka vuosi veroilmoituksensa samalla tavalla. Todellisuudessa valinnat voivat muuttaa yksikön verokohtelua.

Lomake 8832, Entity Classification Election

Käytä lomaketta 8832, jos kelpoinen LLC haluaa valita verotuksen yhtiönä. Yhden omistajan LLC voi käyttää sitä siirtyäkseen pois sivuutettavan yksikön kohtelusta. Usean jäsenen LLC voi käyttää sitä siirtyäkseen pois yhtymäkohtelusta.

Lomake 2553, Election by a Small Business Corporation

Käytä lomaketta 2553 S-yhtiöstatuksen valintaan, jos yksikkö on kelpoinen. Monet LLC:t sovittavat ensin verokohtelunsa yhtiömuotoon ja tekevät sitten S-valinnan, jos ne täyttävät vaatimukset.

Miksi ajoitus on tärkeä

Nämä valinnat vaikuttavat siihen, minkä veroilmoituksen annat ja milloin uusi verokohtelu alkaa. Valintamääräajan missaaminen voi aiheuttaa ei-toivotun verovuoden, myöhästymisongelman tai ristiriidan osavaltion ja liittovaltion kohtelun välillä.

Jatkoaikasäännöt vuodelle 2026

Jos et ole valmis antamaan veroilmoitusta alkuperäiseen määräpäivään mennessä, IRS sallii yleensä automaattisen jatkoajan lomakkeella 7004.

Miten jatkoaika toimii

• Yhtymät ja S-yhtiöt saavat yleensä automaattisen 6 kuukauden jatkoajan, kun lomake 7004 annetaan määräaikaan mennessä.
• C-yhtiöt saavat yleensä automaattisen 6 kuukauden jatkoajan, kun lomake 7004 annetaan määräaikaan mennessä.
• Jatkoaika antaa enemmän aikaa veroilmoituksen antamiseen, ei enemmän aikaa maksaa erääntyvää veroa.

Tärkeä huomio ilmoittamisesta

Jatkoaikapyyntö on toimitettava varsinaisen määräajan kuluessa. Jos määräaika menee ohi, saatat menettää automaattisen jatkoajan ja altistua myöhästymisseuraamuksille.

Palkka- ja ilmoituslomakkeet, joita ei pidä unohtaa

Yrityksen tuloveroilmoitukset ovat vain osa noudattamista. Jos yritykselläsi on työntekijöitä tai maksat urakoitsijoille, saatat tarvita lisäilmoituksia.

Palkkahallinnon lomakkeet

• Lomake 941 neljännesvuosittaista liittovaltion palkkaveroraportointia varten
• Lomake 940 liittovaltion työttömyysveroa varten
• Lomakkeet W-2 ja W-3 työntekijöiden palkkaraportointia varten
• Osavaltion palkkalomakkeet soveltuvin osin

Urakoitsijoiden raportointi

Jos maksat ei-työsuhteessa oleville urakoitsijoille, saatat tarvita lomakkeen 1099-NEC ja siihen liittyvää raportointitukea.

Miksi tämä on tärkeää LLC-yhtiöille

Yhden omistajan LLC, yhtymä, C-yhtiö tai S-yhtiö voi kaikki olla palkkahallinnon velvollisuuksien piirissä, jos ne palkkaavat työntekijöitä. Yhtiömuoto vaikuttaa tuloveroilmoitukseen, mutta palkkahallinnon noudattaminen on hoidettava erikseen.

Käytännöllinen veroilmoitusaikataulu vuodelle 2026

Kalenterivuotta noudattaville yrityksille yksinkertainen liittovaltion ilmoitusaikataulu näyttää tältä:

• 16. maaliskuuta 2026: Lomake 1065 ja lomake 1120-S kalenterivuotta noudattaville ilmoittajille
• 15. huhtikuuta 2026: Lomake 1120 kalenterivuoden C-yhtiöille
• Koko vuoden ajan: ennakkoveromaksut, palkkaverotilit ja neljännesvuosittaiset palkka-ajan ilmoitukset tarvittaessa
• Alkuperäiseen määräaikaan mennessä: lomake 7004, jos tarvitset jatkoaikaa

Tilikaudella toimivien yritysten tulisi käyttää yhtymien ja S-yhtiöiden osalta verovuoden päättymistä seuraavan kolmannen kuukauden 15. päivää ja C-yhtiöiden osalta verovuoden päättymistä seuraavan neljännen kuukauden 15. päivää.

Yleisiä virheitä, joita kannattaa välttää

Muutamat vältettävissä olevat virheet aiheuttavat paljon noudattamisongelmia:

• Väärän veroilmoituksen antaminen LLC:n veroluokitukselle
• Unohtaminen toimittaa Schedule K-1 -lomakkeet jäsenille tai osakkeenomistajille
• Lomakkeen 7004 määräajan missaaminen olettaen, että jatkoaika on automaattinen
• Jatkoajan sekoittaminen maksuajan pidennykseen
• Lomakkeiden päivittämättä jättäminen lomakkeen 8832 tai lomakkeen 2553 valinnan jälkeen
• Palkkahallinnon ilmoitusten unohtaminen, kun yrityksellä on työntekijöitä

Miten Zenind voi auttaa

Zenind auttaa perustajia siirtymään perustamisesta jatkuvaan noudattamiseen vähemmillä yllätyksillä. Jos perustat LLC:n tai suunnittelet verovalintastrategiaa, Zenind voi tukea oikeudellisia ja hallinnollisia vaiheita, jotka pitävät yrityksesi järjestyksessä alusta alkaen.

Tähän kuuluu perustajien auttaminen oikean yritysrakenteen valinnassa, tarvittavien asiakirjojen hankinnassa sekä niiden noudattamismilestonien seuraamisessa, joilla on merkitystä perustamisen jälkeen.

Lopputarkistuslista

Ennen verokautta varmista seuraavat asiat:

• LLC:si nykyinen liittovaltion veroluokitus
• Oikea IRS-lomake kyseiselle luokitukselle
• Verovuotesi määräaika
• Tarvitsetko lomaketta 8832, lomaketta 2553 tai lomaketta 7004
• Onko sinulla palkka-, urakoitsija- tai osavaltioraportointivelvoitteita
• Ovatko kirjanpitotietosi valmiit K-1-lomakkeita, vähennyksiä ja täsmäytystä varten

Hyvin hoidettu verokalenteri säästää aikaa, vähentää seuraamuksia ja helpottaa kasvua ilman noudattamisen keskeytyksiä. Jos perustit LLC:n ja päätät yhtymä-, C-yhtiö- tai S-yhtiökohtelun välillä, oikea ilmoitusstrategia voi vaikuttaa merkittävästi sekä hallinnointiin että verotuloksiin.