Form 2553 selitetty: kuinka valita S corporation -verokohtelu yrityksellesi

Yrityksen verokohtelu vaikuttaa kassavirtaan, hallinnointiin, omistusrakenteeseen, palkanmaksuun ja pitkän aikavälin suunnitteluun. Monille pienyrityksille S corporation -status voi olla käytännöllinen vaihtoehto. IRS-lomake, jolla tätä statusta haetaan, on Form 2553, Election by a Small Business Corporation.

Lomakkeen oikea täyttäminen on tärkeää. Puuttuva allekirjoitus, myöhästynyt jättö, kelpaamaton osakkeenomistaja tai väärä voimaantulopäivä voivat viivästyttää tai vaarantaa valinnan. Tämä opas kertoo, mitä Form 2553 tekee, kuka voi käyttää sitä, milloin se pitää jättää, miten se täytetään ja miten yleisimmät virheet vältetään.

Mitä Form 2553 tekee

Form 2553 on IRS:n vaalilomake, jota yhtiö tai muu yhteisö, joka voi tulla verotetuksi yhtiönä, käyttää valitakseen S corporation -statuksen.

S corporation on edelleen yhtiö osavaltio-oikeudellisessa mielessä, mutta liittovaltion tuloverotuksessa sen tulot, tappiot, vähennykset ja hyvitykset siirtyvät yleensä osakkeenomistajille. Monissa tapauksissa tämä tarkoittaa, että itse yritys ei maksa liittovaltion tuloveroa samalla tavalla kuin C corporation. Sen sijaan erät siirtyvät omistajille ja ilmoitetaan heidän henkilökohtaisilla veroilmoituksillaan.

Yrityksen omistajille Form 2553:n arvo ei rajoitu veroluokkaan. Se vaikuttaa myös siihen, miten:

• voitot ilmoitetaan
• palkanmaksu hoidetaan
• omistus järjestetään
• sijoittajat ja osakkeenomistajat hyväksytään
• vuotuiset veroilmoitukset jätetään

Kuka voi jättää Form 2553:n

Kaikki yritykset eivät voi valita S corporation -kohtelua. Yleisesti ottaen yrityksen on täytettävä IRS:n kelpoisuussäännöt.

Peruskelpoisuusvaatimukset

• Yhteisön on oltava kotimainen yhtiö tai muu yhteisö, jota voidaan käsitellä yhtiönä verotuksessa.
• Yrityksellä saa olla enintään 100 osakkeenomistajaa.
• Osakkeenomistajien on oltava S corporation -sääntöjen mukaisia kelpoisia omistajia.
• Yhtiöllä saa olla vain yksi osakesarja.
• Valinta on jätettävä ajoissa, ellei myöhästyneelle valinnalle myönnetä helpotusta.

Yleiset omistusrajoitukset

S corporation -omistus on rajatumpaa kuin moni odottaa. Yleensä:

• ulkomailla asuvat henkilöt, jotka eivät ole Yhdysvaltain verotuksessa residenttejä, eivät voi olla osakkeenomistajia
• osakkeenomistajina voivat yleensä olla henkilöt, tietyt trustit, kuolinpesät ja verovapaat yhteisöt
• omistusrakenteet, joissa on useita taloudellisia osakesarjoja, voivat aiheuttaa ongelmia

Jos LLC omistaa osakkeita ja sitä kohdellaan liittovaltion verotuksessa disregarded entity -yksikkönä, IRS:n ohjeet edellyttävät, että taustalla oleva omistaja on kelpoinen.

Milloin Form 2553 pitää jättää

Ajoitus on ratkaisevan tärkeää.

IRS edellyttää yleensä, että Form 2553 jätetään:

• viimeistään 2 kuukautta ja 15 päivää sen verovuoden alkamisen jälkeen, josta alkaen valinnan halutaan olevan voimassa, tai
• milloin tahansa verovuoden aikana ennen verovuotta, josta alkaen sen on tarkoitus tulla voimaan

Uudelle yritykselle tämä tarkoittaa yleensä sitä, että lomake kannattaa jättää pian perustamisen jälkeen, jos S corporation -valinnan on tarkoitus alkaa ensimmäisestä verovuodesta.

Esimerkki

Jos yritys haluaa S corporation -statuksen voimaan 1. tammikuuta, valinta on yleensä jätettävä maaliskuun puoliväliin mennessä kyseisenä vuonna, tarkasta aloituspäivästä ja kalenterilaskelmista riippuen.

Myöhästyneen valinnan helpotus

Jos lomake jätetään myöhässä, IRS voi joissakin tapauksissa silti hyväksyä valinnan, jos yritys pystyy osoittamaan hyväksyttävän syyn ja täyttää helpotuksen ehdot. Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että myöhästyneet hakemukset hyväksytään automaattisesti. Yritysten kannattaa pitää myöhästyneen valinnan helpotusta varasuunnitelmana, ei toimintatapana.

Mitä tietoja Form 2553 pyytää

Form 2553 on lyhyt, mutta jokainen osa on tärkeä. IRS käyttää sitä yhteisön, voimaantulopäivän ja osakkeenomistajien suostumusten vahvistamiseen.

Lomakkeen keskeiset tiedot

• yrityksen virallinen nimi ja postiosoite
• työnantajan tunnusnumero
• S corporation -valinnan voimaantulopäivä
• valittu verovuosi
• osakkeenomistajien nimet ja yhteystiedot
• osakkeenomistajien omistustiedot
• osakkeenomistajien suostumusallekirjoitukset

Allekirjoitusvaatimukset

Lomakkeen on allekirjoitettava valtuutettu yrityksen toimihenkilö. Jos lomaketta ei allekirjoiteta oikein, IRS ei välttämättä käsittele sitä ajoissa jätettynä.

Osakkeenomistajien suostumus

Jokaisen vaaditun osakkeenomistajan on annettava suostumuksensa valintaan. Tämä on usein virheiden lähde, kun omistus on muuttunut, osakkeita pidetään trustin kautta tai yhteisomistusta koskevat säännöt vaikuttavat asiaan.

Miten Form 2553 täytetään oikein

Siisti jättäminen on yleensä huolellisen valmistelun tulos ennen kuin lomake allekirjoitetaan.

1. Varmista ensin kelpoisuus

Ennen jättämistä varmista, että yritys todella voi täyttää vaatimukset. Tarkista:

• osakkeenomistajien määrä
• osakkeenomistajien kansalaisuus- tai oleskelustatus
• osakesarjat
• yhteisön tyyppi
• verovuosisuunnitelma

Jos yritys on LLC, varmista, onko sitä jo verotuksessa kohdeltu yhtiönä vai tarvitaanko erillinen yhteisöluokituksen muutos.

2. Valitse voimaantulopäivä huolellisesti

Voimaantulopäivä määrittää, milloin S corporation -verotus alkaa. Päivän tulisi vastata yrityksen vero- ja palkkastrategiaa.

3. Kerää osakkeenomistajien tiedot

Kokoa jokaiselta vaaditulta osakkeenomistajalta:

• nimi
• osoite
• verotunnus
• omistustiedot
• suostumusallekirjoitus

Jos osakkeenomistaja on trusti, kuolinpesä tai muu erityisyhteisö, varmista, kenen on allekirjoitettava.

4. Tarkista verovuoden valinta

Useimmat S corporationit käyttävät kalenterivuotta, mutta jotkin yritykset voivat hakea muuta tilikautta, jos ne täyttävät ehdot. Jos yritys haluaa muun kuin kalenterivuoden, IRS:n lisäsäännöt voivat tulla sovellettaviksi.

5. Tarkista allekirjoitukset ja päivämäärät kahteen kertaan

Oikein täytetty lomake, josta puuttuu allekirjoitus, voi käytännössä muuttua hylätyksi. Varmista, että kaikki vaaditut allekirjoitukset ovat mukana ja päivättyinä.

Mihin Form 2553 lähetetään

IRS:n ohjeissa neuvotaan lähettämään lomake oikeaan palvelukeskukseen yrityksen pääasiallisen sijainnin perusteella. Jättöosoite tai faksinumero voi riippua yrityksen sijainnista.

Koska IRS on muuttanut jättöohjeita aiemmin, yritysten kannattaa aina käyttää ajantasaisia IRS:n ohjeita lomakkeen toimittamisessa. Jos lomake lähetetään faksilla, säilytä alkuperäinen lomake yrityksen arkistossa.

Mitä tapahtuu jättämisen jälkeen

Kun Form 2553 on toimitettu, IRS voi lähettää hyväksymisilmoituksen. Jos ilmoitusta ei tule, se ei automaattisesti tarkoita, että valinta epäonnistui, mutta yrityksen kannattaa tarkistaa tilanne, jos huolta on.

Kun valinta astuu voimaan:

• yritys jättää yleensä vuosittain Form 1120-S:n
• osakkeenomistajien tulot ilmoitetaan Schedule K-1:llä
• palkkahallinto ja omistajan korvaus on hoidettava johdonmukaisesti S corporation -sääntöjen mukaisesti
• yritysasiakirjat tulee pitää ajan tasalla, jos omistus muuttuu

Yleisimmät virheet Form 2553:n kanssa

Monet Form 2553 -ongelmat ovat vältettävissä. Yleisimmät virheet ovat:

Määräajan ylittyminen

Myöhästyneet jätöt ovat yksi suurimmista syistä siihen, että valinnasta tulee monimutkainen.

Kelpaamattoman osakkeenomistajan käyttäminen

Yksikin kelpaamaton omistaja voi vaarantaa S corporation -statuksen.

Osakkeenomistajan suostumuksen unohtaminen

IRS edellyttää asianmukaista suostumusta oikeilta omistajilta.

Väärän voimaantulopäivän valitseminen

Yrityksen tarkoituksen ja lomakkeen ajoituksen välinen ristiriita voi aiheuttaa jättö- ja vero-ongelmia.

Osakerakenteen huomiotta jättäminen

S corporation -verokohtelussa sallitaan vain yksi osakesarja, vaikka omistusoikeuksia olisi dokumentoitu eri tavoin.

Osavaltiotason vaatimusten sivuuttaminen

Form 2553 on liittovaltion verovalinta. Joissakin osavaltioissa voi silti olla omia vero-, rekisteröinti- tai ilmoitusvaatimuksia, joihin on kiinnitettävä huomiota.

S corporation -status verrattuna muihin verovaihtoehtoihin

Form 2553 ei sovi kaikille yrityksille. Ennen S corporation -statuksen valitsemista omistajat vertaavat sitä usein seuraaviin vaihtoehtoihin:

• toiminimen verotus
• partnership-verotus
• C corporation -verotus
• LLC-verotus ilman S-valintaa

Paras vaihtoehto riippuu liikevaihdosta, omistajan palkkiosta, voittojen tasosta, kasvusuunnitelmista ja hallinnollisesta sietokyvystä. S corporation voi tarjota joissakin tapauksissa vero- ja palkanmaksuetuja, mutta se tuo mukanaan myös palkkahallinnon, kirjanpidon ja kelpoisuuden rajoituksia.

Miten Zenind auttaa yrityksiä pysymään aikataulussa

Perustajille ja pienyritysten omistajille itse jättäminen on vain yksi osa prosessia. Zenind auttaa rakentamaan valinnan ympärille tarvittavan perustan, mukaan lukien:

• yrityksen perustamisen tuki
• EIN-avustaminen
• registered agent -palvelu
• compliance-seuranta
• vuosiraporttien muistutukset
• asiakirjojen organisointi

Tämä on tärkeää, koska S corporation -valinta toimii hyvin vain, kun yrityksen perustiedot ovat kunnossa. Perustaminen, omistustiedot ja compliance-asiat tulisi sovittaa yhteen ennen Form 2553:n jättämistä ja sen jälkeen.

Käytännön tarkistuslista

Ennen kuin lähetät Form 2553:n, varmista seuraavat asiat:

• yhteisö on kelpoinen S corporation -statukseen
• kaikki osakkeenomistajat ovat kelpoisia
• omistusrakenteessa on vain yksi osakesarja
• voimaantulopäivä on oikea
• jokainen vaadittu osakkeenomistaja on allekirjoittanut
• lomake jätetään IRS:n määräajan puitteissa
• yritys tietää, minkä verovuoden se valitsee
• osavaltiotason jätöt tai rekisteröinnit eivät jää huomaamatta

Usein kysytyt kysymykset

Voiko LLC jättää Form 2553:n?

Kyllä, jos LLC voidaan verotuksessa käsitellä yhtiönä ja se täyttää S corporation -vaatimukset.

Muuttaako Form 2553 oikeudellisen yhteisömuodon?

Ei. Se muuttaa liittovaltion verovalinnan, ei välttämättä osavaltion oikeudellista yhteisömuotoa.

Entä jos valinta on myöhässä?

Myöhästyneen valinnan helpotus voi olla saatavilla joissakin tapauksissa, mutta yrityksen ei pidä luottaa siihen tarkistamatta IRS:n sääntöjä.

Jätänkö edelleen Form 1120-S:n?

Kyllä. Hyväksytty S corporation jättää yleensä Form 1120-S:n vuosittain.

Lopuksi

Form 2553 on yksinkertainen lomake, mutta sen veroseuraamukset ovat merkittävät. Se avaa tien S corporation -kohteluun vain, kun yritys täyttää IRS:n vaatimukset ja jättää lomakkeen ajoissa. Uusille yrityksille ja kasvaville LLC-yhtiöille paras lähestymistapa on varmistaa kelpoisuus varhain, täyttää lomake huolellisesti ja pitää yritysasiakirjat linjassa valinnan kanssa.

Jos yritystäsi ollaan perustamassa tai järjestelemään uudelleen ja haluat selkeämmän polun S corporation -statukseen, valinnan suunnittelu yhdessä perustamisen ja compliance-vaiheiden kanssa voi säästää aikaa ja auttaa välttämään ehkäistävissä olevia virheitä.