Kuinka perustaa S corporation Tennesseessä: vaiheittainen opas

S corporationin perustaminen Tennesseessä voi olla järkevä ratkaisu yrittäjille, jotka haluavat liukuvan verotuksen liittovaltion tasolla sekä selkeämmän rakenteen palkanmaksun, omistuksen ja kasvun hallintaan. Mutta moni perustaja sivuuttaa tärkeän yksityiskohdan: S corporation ei ole erillinen oikeushenkilö. Se on liittovaltion verovalinta, jonka kelpoiset LLC:t ja yhtiöt voivat tehdä.

Tämä tarkoittaa, että prosessissa on kaksi osaa. Ensin sinun on perustettava oikea yritysmuoto Tennesseessä. Sen jälkeen sinun on tehtävä liittovaltion verovalinta, joka antaa yritykselle S corporation -verokohtelun.

Tässä oppaassa kerrotaan, kuinka perustaa S corporation Tennesseessä, mitä IRS edellyttää, miten Tennesseen verot soveltuvat ja mitä noudattamisvaiheita voit odottaa perustamisen jälkeen.

Mitä S corporation tarkoittaa

S corporation on veroluokitus Internal Revenue Coden Subchapter S -säännösten alla. Se mahdollistaa sen, että liiketoiminnan tulot, tappiot, vähennykset ja hyvitykset siirtyvät omistajien henkilökohtaisille veroilmoituksille sen sijaan, että niitä verotettaisiin yhtiötasolla samalla tavalla kuin C corporationia.

Monille pienille yrityksille S corp -aseman vetovoima on mahdollisuus vähentää itsenäisen ammatinharjoittajan verotaakkaa. Omistajat, jotka työskentelevät aktiivisesti yrityksessä, voivat nostaa palkkaa palkanmaksun kautta ja saada lisäksi voitonjakoja IRS:n sääntöjen sekä kohtuullisen korvauksen vaatimuksen mukaisesti.

S corp -valinta on mahdollinen seuraaville:

• Tietyt kotimaiset yhtiöt
• LLC:t, jotka valitsevat ensin yhtiöverotuksen

Tennesseen S corporation -perusteet

Tennessee ei tunnusta S corporation -statusta samalla tavalla kuin IRS. Toisin sanoen S corp -status on liittovaltion verovalinta, ei osavaltion oikeudellinen yritysmuoto.

Vaikka yrityksesi valitsisi liittovaltion tasolla S corporation -verokohtelun, Tennesseen franchise- ja excise-verot voivat silti tulla sovellettaviksi. Tennesseen veroviranomaisen mukaan:

• Franchise-vero on yleensä 0,25 % Tennesseen nettovarallisuudesta, ja vähimmäisvero on 100 dollaria.
• Excise-vero on yleensä 6,5 % Tennesseen verotettavasta tulosta.

Vaikka S corp -status voi auttaa liittovaltion tasolla, se ei poista Tennesseen yritysverovelvoitteita.

Kuka voi valita S corporation -statuksen

Ennen hakemuksen jättämistä varmista, että yrityksesi on kelpoinen. IRS edellyttää yleensä, että S corporation:

• On kotimainen oikeushenkilö
• Sillä on vain sallittuja osakkaita
• Sillä on enintään 100 osakkeenomistajaa
• Sillä on vain yksi osakelaji
• Ei ole sellainen oikeushenkilötyyppi, joka ei ole kelpoinen S corp -statukseen

Sallittuihin osakkaisiin kuuluvat yleensä henkilöt, jotka ovat Yhdysvaltain kansalaisia tai asukkaita, tietyt trustit ja kuolinpesät. Kumppanuudet, yhtiöt ja ulkomailla asuvat henkilöt eivät yleensä voi olla osakkaita.

Jos toimit LLC:nä, LLC:n on joko jo oltava oikeutettu yhtiöverotukseen tai sen on ensin valittava yhtiöverotus ennen S corp -valintaa.

Vaihe 1: Valitse oikea yritysrakenne

Tie S corp -statukseen Tennesseessä riippuu siitä, miten haluat organisoida yrityksesi.

Jos aloitat alusta

Useimmat pienyritykset valitsevat yhden näistä tavoista:

• Perustaa Tennessee LLC:n ja valita sitten S corp -verotus
• Perustaa Tennessee-yhtiön ja valita sitten S corp -verotus

Jos sinulla on jo LLC tai yhtiö

Voit ehkä lisätä S corp -verokohtelun ilman, että itse oikeudellista yritysmuotoa tarvitsee muuttaa. Oleellista on tehdä oikea IRS-valinta ajoissa ja pitää osavaltion ilmoitukset kunnossa.

Vaihe 2: Perusta Tennessee-yritysrakenne

Jos yritystäsi ei ole vielä perustettu, suorita ensin osavaltion perustamisvaiheet.

Tennessee LLC:n perustamisvaiheet

1. Valitse liiketoiminnan nimi, joka täyttää Tennesseen nimeämissäännöt.
2. Nimeä Tennesseen rekisteröity edustaja.
3. Toimita Articles of Organization Tennesseen sihteerille.
4. Laadi operating agreement.
5. Hanki EIN-verotunnus IRS:ltä.
6. Toimita lomake 2553 S corporation -verotuksen valitsemiseksi.

Tennessee-yhtiön perustamisvaiheet

1. Valitse yhtiön nimi.
2. Nimeä Tennesseen rekisteröity edustaja.
3. Toimita yhtiön perustamiskirja Tennesseen sihteerille.
4. Nimeä hallituksen jäsenet.
5. Hyväksy yhtiöjärjestys.
6. Laske liikkeeseen osakkeet.
7. Hanki EIN-verotunnus IRS:ltä.
8. Toimita lomake 2553 S corporation -verotuksen valitsemiseksi.

Vaihe 3: Hanki EIN

Ennen S corp -valinnan jättämistä yritykselläsi tulisi olla Employer Identification Number eli EIN. EIN:tä käytetään veroilmoituksissa, palkanmaksussa, pankkitileissä ja muissa yritysasiakirjoissa.

Jos aiot maksaa itsellesi palkkaa omistaja-työntekijänä, tarvitset EIN:n myös palkanmaksun veroilmoituksia varten.

Vaihe 4: Toimita IRS:n lomake 2553

Valitaksesi S corporation -statuksen toimita IRS:n lomake 2553, Election by a Small Business Corporation.

Tällä lomakkeella ilmoitat IRS:lle, että kelpoinen yrityksesi haluaa tulla verotetuksi S corporationina. Kaikkien osakkeenomistajien on yleensä hyväksyttävä valinta.

Määräaika

Valinta on yleensä tehtävä kahden kuukauden ja 15 päivän kuluessa sen verovuoden alusta, josta alkaen valinnan on tarkoitus tulla voimaan. Monissa uusissa yritystapauksissa tämä tarkoittaa hakemuksen jättämistä pian perustamisen jälkeen, jotta valinta voi alkaa mahdollisimman varhain.

Jos määräaika menee ohi, myöhästyneeseen valintaan voi joissakin tapauksissa saada helpotusta, mutta siihen ei pidä luottaa oletusstrategiana.

Mitä IRS tarkistaa

IRS odottaa seuraavia asioita:

• Kelpoista oikeushenkilöä
• Täytettyä lomaketta 2553
• Osakkaiden allekirjoittamia suostumuksia
• Oikeaa voimaantulopäivää
• Yrityksen oikeita ilmoitustietoja

Jos valinta hyväksytään, IRS käsittelee yritystä S corporationina liittovaltion verotuksessa voimaantulopäivästä alkaen.

Vaihe 5: Järjestä palkanmaksu ja omistajan korvaus

Yksi tärkeimmistä S corp -noudattamisen kysymyksistä on kohtuullinen korvaus.

Jos työskentelet aktiivisesti yrityksessä, et yleensä voi käsitellä kaikkia voittoja voitonjakona välttääksesi palkkaveroja. IRS odottaa, että omistaja-työntekijät saavat työpanostaan vastaavan palkan, ja palkan on kuljettava palkanmaksun kautta.

Palkan maksamisen jälkeen jäljelle jäävät yrityksen voitot voidaan jakaa osakkaille, yrityksen taloudellisen tilanteen ja verosääntöjen mukaisesti.

Käytännöllisen palkanmaksujärjestelyn tulisi sisältää:

• Palkanmaksupalvelu tai sisäinen palkanmaksuprosessi
• Liittovaltion ja osavaltion palkkaverorekisteröinnit, jos niitä vaaditaan
• Säännölliset palkkamaksut
• Ennakonpidätykset ja palkanmaksun ilmoitukset

Vaihe 6: Rekisteröidy Tennesseen vero- ja yritysvelvoitteisiin

Vaikka liittovaltion S corp -valinta olisi hyväksytty, yrityksesi on silti huolehdittava Tennesseen vaatimuksista.

Liiketoiminnastasi riippuen saatat joutua hoitamaan seuraavat asiat:

• Franchise- ja excise-veron rekisteröinti ja ilmoittaminen
• Paikalliset liiketoimintaluvat tai -luvat
• Myyntiveron rekisteröinti, jos myyt veronalaisia tavaroita tai palveluja
• Vuosiraportit Tennesseen sihteerille
• Palkanmaksun veroilmoitukset, jos sinulla on työntekijöitä

Tarkat vaatimukset riippuvat toimialastasi, sijainnistasi ja yrityksesi toimintatavasta.

Vaihe 7: Pidä S corp -yhtiösi noudattavana

S corporation -statukseen liittyy jatkuvia velvoitteita. Valinta ei ole kertaluonteinen tehtävä, jonka voi unohtaa hyväksynnän jälkeen.

Liittovaltion noudattaminen

Liittovaltion tasolla sinun on yleensä:

• Toimitettava vuotuiset veroilmoitukset S corporationilta
• Annettava osakkaille Schedule K-1 -lomakkeet
• Pidettävä osakasrekisterit ajan tasalla
• Säilytettävä palkanmaksun asiakirjat, jos yrityksessä on omistaja-työntekijöitä
• Säilytettävä aineisto, joka tukee kohtuullista korvausta

Tennesseen noudattaminen

Osavaltion tasolla sinun on pysyttävä ajan tasalla seuraavista:

• Franchise- ja excise-veroilmoitukset
• Secretary of State -ilmoitukset
• Rekisteröidyn edustajan ylläpito
• Toimialakohtaiset lupavaatimukset

Puuttuvat osavaltion ilmoitukset voivat aiheuttaa sakkoja, myöhästymismaksuja ja hallinnollisia ongelmia, vaikka liittovaltion S corp -valintasi pysyisi voimassa.

S corporationin edut

S corp -status ei sovi kaikille yrityksille, mutta se voi tarjota merkittäviä etuja.

Mahdolliset hyödyt

• Liukuvan verotuksen periaate liittovaltion tasolla
• Mahdollinen itsenäisen ammatinharjoittajan veron pienentyminen osasta tuloja
• Muodollisempi rakenne kasvaville yrityksille
• Selkeämpi ero palkan ja voitonjakojen välillä
• Mahdollisesti uskottavampi kirjanpito ja omistajan korvauskäytännöt

Sopii parhaiten

• Yrityksille, joilla on tasainen kannattavuus
• Omistajajohtoisille yrityksille
• Perustajille, jotka pystyvät hoitamaan palkanmaksun ja hallinnollisen noudattamisen
• Yrityksille, joissa palkka- ja voitonjakomalli voi tuoda veroetua

Haitat ja kompromissit

S corp -status lisää myös monimutkaisuutta.

Yleisiä haittoja

• Omistaja-työntekijöille tarvitaan palkanmaksu
• Kohtuullisen korvauksen sääntöjä on noudatettava
• Osakkaiden kelpoisuus on rajattu
• Sallittu on vain yksi osakelaji
• Saatetaan tarvita lisävero- ja noudattamisilmoituksia
• Tennesseen verot soveltuvat silti yhtiötasolla

Jos yrityksesi on vasta perustettu, tuottaa vähän voittoa tai omistusrakenne todennäköisesti muuttuu pian, lisähallinnollinen taakka voi olla verohyötyä suurempi.

S corporation Tennesseessä LLC:ille ja yhtiöille

Hakupolku on samanlainen, mutta lähtökohta ratkaisee.

Tennessee LLC:t

LLC on usein joustavin lähtökohta. Sen hallinta on yleensä helpompaa arjessa, ja se voi silti valita S corp -verokohtelun, jos yritys täyttää ehdot.

Tämä reitti on yleinen yksityisyrittäjille ja pienille kumppanuuksille, jotka haluavat liukuvan verotuksen sekä mahdollisia palkkaverosuunnittelun etuja.

Tennessee-yhtiöt

Yhtiö voi myös valita S corp -statuksen, jos se täyttää IRS:n vaatimukset. Tämä rakenne voi sopia tilanteeseen, jossa yritys haluaa perinteisemmän yhtiömuodon osakkeenomistajineen, hallituksineen ja osakekirjoineen.

Milloin kannattaa harkita ammattilaisen apua

S corp -hakemus kuulostaa teoriassa yksinkertaiselta, mutta yksityiskohdat ovat tärkeitä. Virheet yrityksen perustamisessa, omistajatiedoissa, palkanmaksun järjestelyissä tai lomakkeen 2553 jättämisessä voivat aiheuttaa viivästyksiä ja verotuksellisia ongelmia.

Ammattilaisen apu on erityisen hyödyllistä, jos:

• Perustat yrityksen ensimmäistä kertaa
• Muunnat olemassa olevan LLC:n tai yhtiön
• Omistajia on useita
• Tarvitset apua Tennesseen rekisteröinneissä ja noudattamisessa
• Haluat selkeän jäljen palkanmaksusta ja veroasioista

Miten Zenind voi auttaa

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan ja hallinnoimaan yhdysvaltalaisia yrityksiä käytännöllisellä asiakirjahallinnalla ja compliance-työkaluilla. Tennesseen perustajille tämä voi tarkoittaa tukea seuraaviin asioihin:

• Yrityksen perustamisasiakirjat
• Rekisteröidyn edustajan palvelu
• EIN-avustus
• Compliance-muistutukset
• Jatkuvat osavaltion ilmoitustarpeet

Jos haluat rakentaa vankan perustamisen pohjan ennen S corp -valintaa, sujuva perustamispalvelu voi säästää aikaa ja vähentää virheitä.

Usein kysytyt kysymykset

Pitääkö minun perustaa yhtiö, jotta minua voidaan verottaa S corpina?

Ei välttämättä. Monet LLC:t voivat valita S corporation -verokohtelun, jos ne ensin täyttävät IRS:n vaatimukset.

Tunnustaako Tennessee S corp -statuksen osavaltion veroissa?

Tennessee verottaa yrityksiä yleensä franchise- ja excise-verojen kautta, joten S corp -status ei poista kaikkia osavaltion verovelvoitteita.

Milloin minun pitäisi toimittaa lomake 2553?

Yleensä mahdollisimman pian perustamisen jälkeen tai ennen valinnan voimaantulopäivän määräaikaa. Tavallinen aikaraja on kahden kuukauden ja 15 päivän kuluessa siitä verovuoden alusta, josta valinnan on tarkoitus tulla voimaan.

Onko S corp -status aina parempi kuin LLC-verotus?

Ei. Paras rakenne riippuu voitoista, palkanmaksutarpeista, omistustavoitteista ja siitä, kuinka paljon hallinnollista monimutkaisuutta olet valmis hallitsemaan.

Lopuksi

S corporationin perustaminen Tennesseessä on kaksivaiheinen prosessi: perusta oikea oikeushenkilö ja tee sitten liittovaltion verovalinta. Kun IRS on hyväksynyt S corp -statuksen, sinun on silti hoidettava Tennesseen franchise- ja excise-verot, palkanmaksu ja jatkuva noudattaminen.

Oikealle yritykselle S corp -rakenne voi tuoda merkittäviä vero- ja toimintahyötyjä. Toisille taas lisäsäännöt eivät välttämättä ole hallinnollisen taakan arvoisia. Oikea vastaus riippuu liiketoimintamallistasi, omistusrakenteestasi ja kasvusuunnitelmistasi.