Louisianan hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettien lisensointi: mitä voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden on tiedettävä

Hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetit voivat olla arvokas suunnitellun lahjoittamisen väline voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, jotka haluavat tarjota lahjoittajille tavan tukea missiota ja saada samalla kiinteää tuloa eliniäksi. Joissakin osavaltioissa organisaatioiden on suoritettava lisensointi- tai rekisteröintiprosessi ennen kuin ne voivat myöntää hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja. Louisianassa säännöt ovat kuitenkin kelpoisuusehdot täyttäville voittoa tavoittelemattomille organisaatioille suotuisammat.

Louisiana ei edellytä osavaltiotason hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettien lisenssiä. Louisianan lain mukaan 501(c)(3)-organisaatiot on vapautettu vakuutussäännöksistä, jotka muuten sääntelisivät hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja. Osavaltiossa toimiville voittoa tavoittelemattomille organisaatioille tämä voi yksinkertaistaa hallintoa ja vähentää sääntelyyn liittyvää kitkaa.

Silti osavaltion ilmoitusvaatimuksen puuttuminen ei tarkoita, että voittoa tavoittelematon organisaatio voisi sivuuttaa vaatimustenmukaisuuden. Organisaatioiden on edelleen jäsenneltävä lahjoituksensa huolellisesti, ylläpidettävä asianmukaista hallintotapaa ja varmistettava, että niiden organisaatiorakenne on perustettu ja ylläpidetty oikein.

Mikä on hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti?

Hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti on lahjoittajan ja voittoa tavoittelemattoman organisaation välinen sopimus. Lahjoittaja siirtää käteistä tai muuta omaisuutta organisaatiolle, ja vastineeksi organisaatio sitoutuu maksamaan lahjoittajalle tai toiselle nimetylle edunsaajalle kiinteää tuloa eliniäksi.

Tällaiset järjestelyt ovat suosittuja suunnitellussa lahjoittamisessa, koska ne voivat hyödyttää molempia osapuolia:

• Lahjoittajat saavat ennustettavan tulovirran.
• Hyväntekeväisyys saa välittömän tai tulevan lahjoituksen.
• Organisaatio voi rakentaa pitkäaikaisia lahjoittajasuhteita.
• Tukijat voivat arvostaa vero- ja perintösuunnitteluun liittyviä etuja.

Koska hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetissa on sekä hyväntekeväisyys- että rahoituspiirteitä, osavaltion lait usein säätelevät sitä, miten ja milloin voittoa tavoittelemattomat organisaatiot voivat tarjota niitä.

Louisianan sääntö: osavaltiotason lisenssiä ei vaadita

Louisianan voittoa tavoittelemattomille organisaatioille keskeinen asia on selvä: osavaltio ei vaadi hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetin lisenssiä osavaltiotasolla.

Louisianan laki vapauttaa 501(c)(3)-organisaatiot vakuutussäännöksistä, jotka liittyvät hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteihin. Tämä tarkoittaa, että kelpoisuusehdot täyttävien organisaatioiden ei tarvitse tehdä osavaltion rekisteröintihakemusta ennen näiden sopimusten myöntämistä osavaltiossa.

Tämä voi olla etu organisaatioille, jotka haluavat laajentaa suunniteltua lahjoitusohjelmaansa lisäämättä ylimääräistä osavaltiotason lisenssihallintoa.

Keneen vapautus soveltuu?

Louisianan laissa kuvattu vapautus koskee 501(c)(3)-organisaatioita. Tämä tarkoittaa yleensä IRS:n verovapaiksi hyväntekeväisyysjärjestöiksi tunnustamia voittoa tavoittelemattomia organisaatioita.

Ennen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettien tarjoamista organisaation tulisi varmistaa, että:

• Se on perustettu asianmukaisesti voittoa tavoittelemattomaksi yhteisöksi.
• Se on saanut ja säilyttänyt 501(c)(3)-verovapaan asemansa.
• Sen sääntöasiakirjat ja sisäiset käytännöt tukevat suunniteltua lahjoitustoimintaa.
• Se ymmärtää mahdolliset lisävelvoitteet, joita voi syntyä liittovaltion verolainsäädännön, sopimusoikeuden tai sisäisten varainhankintakäytäntöjen perusteella.

Jos organisaatio ei ole kelpoisuusehdot täyttävä 501(c)(3), sen ei tule olettaa voivansa vedota Louisianan vapautukseen.

Miksi vaatimustenmukaisuus on silti tärkeää

Se, ettei osavaltion lisenssiä vaadita, ei tarkoita, ettei vaatimustenmukaisuusvelvoitteita olisi. Voittoa tavoittelematon organisaatio, joka myöntää hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja, ottaa silti sopimus- ja fiduciäärisiä velvoitteita.

Tärkeitä vaatimustenmukaisuuteen liittyviä seikkoja ovat muun muassa:

• Selkeiden lahjoitusannuiteettisopimusten laatiminen.
• Sen varmistaminen, kuka saa valtuuttaa liiketoimen organisaation puolesta.
• Lahjoituksen kirjaaminen asianmukaisesti organisaation kirjanpitoon.
• Varmistaminen, että organisaatiolla on taloudellinen kyky täyttää maksusitoumukset.
• Ohjelman yhteensovittaminen lakiasiain, kirjanpidon ja varainhankinnan neuvonantajien kanssa.

Huonosti jäsennelty hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettiohjelma voi aiheuttaa taloudellista ja operatiivista riskiä. Tämä koskee erityisesti pienempiä organisaatioita, jotka ovat uusia suunnitellussa lahjoittamisessa eivätkä vielä välttämättä ole ottaneet käyttöön muodollisia sisäisiä valvontamenettelyjä.

Miten hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetit sopivat voittoa tavoittelemattoman organisaation strategiaan

Voittoa tavoittelemattomalle organisaatiolle hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetit ovat enemmän kuin varainhankintaväline. Ne voivat olla osa laajempaa kehitysstrategiaa, johon kuuluvat merkittävät lahjoitukset, testamenttilahjoitukset, lahjoittajalähtöinen perintösuunnittelu ja jäsenkampanjat.

Hyvin hoidettu lahjoitusannuiteettiohjelma voi auttaa organisaatiota:

• Kannustaa suurempiin lahjoituksiin pitkäaikaisilta tukijoilta.
• Rakentaa ennustettavaa tulevien hyväntekeväisyystulojen putkea.
• Vahvistaa lahjoittajien sitoutumista henkilökohtaisten suunnitellun lahjoittamisen keskustelujen kautta.
• Tarjota lahjoittajille elinikäisen tuloratkaisun, joka voi olla houkutteleva eläkesuunnittelussa.

Koska Louisiana ei vaadi osavaltiotason lisensointia kelpoisuusehdot täyttäviltä organisaatioilta, voittoa tavoittelemattomat organisaatiot voivat keskittyä enemmän lahjoittajasuhteisiin ja vähemmän ilmoituksiin ja hallinnollisiin vaiheisiin.

Käytännön toimet Louisianan voittoa tavoittelemattomille organisaatioille

Jos organisaatiosi harkitsee hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja Louisianassa, kurinalainen lähestymistapa on paras.

1. Varmista kelpoisuus voittoa tavoittelemattomaksi organisaatioksi

Varmista, että organisaatio on perustettu asianmukaisesti ja että se on tunnustettu 501(c)(3)-organisaatioksi. Jos organisaatiorakenne on puutteellinen tai vanhentunut, korjaa se ensin.

2. Tarkista sääntöasiakirjat

Perustamisasiakirjasi, sääntösi ja hallituksen hyväksynnät tulisi tukea organisaation varainhankinta- ja taloustoimintaa.

3. Laadi sisäiset menettelyt

Määritä selkeät käytännöt lahjoitusten hyväksymiselle, maksujen laskennalle, kirjanpidolle ja kunkin ehdotetun annuiteetin arvioinnille.

4. Hanki asiantuntija-apua

Suunniteltu lahjoittaminen sisältää oikeudellisia ja verotuksellisia vaikutuksia. On viisasta työskennellä asianajajien, kirjanpitäjien ja pätevien hyväntekeväisyyden lahjoitussuunnittelun asiantuntijoiden kanssa.

5. Seuraa jatkuvia velvoitteita

Vaikka osavaltiotason ilmoitusta ei vaadita, organisaation tulisi seurata maksuja, ylläpitää tietoja ja tarkistaa ohjelmaa säännöllisesti vaatimustenmukaisuuden ja taloudellisen kestävyyden varmistamiseksi.

Miksi perustaminen ja vaatimustenmukaisuuden järjestelmät ovat tärkeitä

Monet voittoa tavoittelemattomat organisaatiot keskittyvät ensin ohjelmiin ja varainhankintaan, mutta huomaavat myöhemmin, että organisaatiorakenne vaikuttaa niiden kykyyn kasvaa. Yhteisön perustaminen, verovapaa asema, hallinto ja vaatimustenmukaisuus vaikuttavat kaikki siihen, voiko voittoa tavoittelematon organisaatio luottavaisesti tarjota edistyneempiä varainhankintavälineitä.

Tässä perustamis- ja vaatimustenmukaisuuspalvelu voi auttaa. Zenind tukee perustajia ja organisaatioita, jotka tarvitsevat luotettavan tavan perustaa ja ylläpitää yritys- tai voittoa tavoittelematonta yhteisöä Yhdysvalloissa. Perustamisen tuesta jatkuviin vaatimustenmukaisuustyökaluihin oikea järjestelmä voi auttaa organisaatioita pysymään järjestelmällisinä samalla kun ne rakentavat missiolähtöisiä ohjelmia.

Voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, jotka harkitsevat hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja, käytännön tavoite ei ole vain ymmärtää Louisianan vapautusta. Tavoitteena on varmistaa, että organisaatio on asetettu käyttämään tätä vapautusta vastuullisesti.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Muutamat vältettävissä olevat virheet voivat aiheuttaa ongelmia organisaatiolle, joka käynnistää lahjoitusannuiteettiohjelman:

• Oletus, että jokainen voittoa tavoittelematon organisaatio täyttää vaatimukset automaattisesti.
• Liittovaltion verovapauden varmistamatta jättäminen.
• Yleisten sopimusten käyttäminen ilman oikeudellista tarkistusta.
• Hallituksen valvonnan ja hyväksymismenettelyjen laiminlyönti.
• Lahjoitusannuiteettivelvoitteiden käsitteleminen kuin tavalliset lahjoitukset.

Nämä virheet voivat johtaa taloudelliseen rasitteeseen tai vaatimustenmukaisuusongelmiin, vaikka osavaltio ei vaatisi lisenssiä.

Milloin hakea asiantuntija-apua

Voittoa tavoittelemattoman organisaation tulisi kääntyä pätevien asiantuntijoiden puoleen, kun:

• Se on uusi suunnitellussa lahjoittamisessa.
• Se haluaa tarjota lahjoitusannuiteetteja useissa osavaltioissa.
• Sillä on rajalliset puskurit tai huolia maksusitoumuksista.
• Se tarvitsee apua perustamis-, hallinto- tai verovapaisiin asiakirjoihin liittyvissä tarkistuksissa.
• Se haluaa rakentaa pitkäaikaisen vaatimustenmukaisuuskehyksen.

Mitä monimutkaisempi ohjelma on, sitä tärkeämpää on luotettava oikeudellinen ja operatiivinen perusta.

Yhteenveto

Louisiana tarjoaa suotuisan ympäristön hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteeteille, koska kelpoisuusehdot täyttävät 501(c)(3)-organisaatiot eivät tarvitse osavaltiotason lisenssiä. Tämä vapautus vähentää hallinnollista taakkaa ja helpottaa voittoa tavoittelemattomia organisaatioita tutkimaan suunniteltuja lahjoitusmahdollisuuksia.

Silti organisaatioiden ei pidä pitää vapautusta korvikkeena hyvälle hallinnolle ja vaatimustenmukaisuudelle. Asianmukainen perustaminen, verovapaa asema, sisäiset kontrollit ja ammatillinen ohjaus ovat edelleen olennaisia.

Voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, jotka haluavat kasvaa harkitusti, hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetit voivat olla tehokas osa laajempaa varainhankintastrategiaa, kun niitä tukevat vahvat vaatimustenmukaisuuskäytännöt.