Wisconsinin voittoa tavoittelemattoman organisaation veroetuus: näin täytät vaatimukset, haet etuutta ja pysyt sääntöjen mukaisena

Wisconsinin voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden verosäännöt ovat helppoja ymmärtää väärin, koska liittovaltion verovapaus, osavaltion myynti- ja käyttöverovapaus sekä osavaltion tulovero- tai franchise-verokohtelu eivät ole sama asia. Organisaatio voi saada vapautuksen joistakin veroista ja silti sillä voi olla osavaltion tasolla ilmoitus-, rekisteröinti- tai palkkahallintovelvoitteita.

Perustajien ja voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden johtajien kannalta turvallisin lähestymistapa on käsitellä verovapautta prosessina, ei yksittäisenä hakemuksena. Tarvitset oikean liittovaltion aseman, oikeat Wisconsinissa vaadittavat asiakirjat ja oikeat sisäiset valvontamenettelyt, jotta organisaatio pysyy sääntöjen mukaisena kasvaessaan.

Tässä oppaassa selitetään, miten Wisconsinin voittoa tavoittelemattoman organisaation veroetuus toimii, kuka voi yleensä saada sen, miten haetaan Certificate of Exempt Status -todistusta ja mitä jatkuvia vaatimustenmukaisuustoimia kannattaa pitää tarkistuslistalla.

Mitä Wisconsinin verovapaus oikeastaan kattaa

Wisconsinissa voittoa tavoittelemattoman organisaation verovapaus voi vaikuttaa useisiin eri veroalueisiin:

• Wisconsinin myynti- ja käyttövero ostoissa
• Wisconsinin franchise- tai tuloveroilmoitusvelvollisuudet
• Myyntiveron periminen organisaation omasta myynnistä
• Rekisteröinti ja raportointi muille osavaltion viranomaisille

Yleinen virhe on olettaa, että IRS:n päätöskirje ratkaisee kaikki osavaltion veroasiat. Näin ei ole. Liittovaltion tunnustus pykälän 501(c)(3) perusteella on tärkeä, mutta Wisconsinilla on omat sääntönsä ostojen, myyjäasiakirjojen ja tiettyjen ilmoitusvaatimusten osalta.

Wisconsin erottaa myös organisaatiot, joilla on verovapaata tuloa mutta ei etuyhteydetöntä liiketoiminnan veronalaista tuloa, organisaatioista, joilla tällaista tuloa on. Yleisesti ottaen organisaatioiden, joilla on vain verovapaata tuloa eikä etuyhteydetöntä liiketoiminnan veronalaista tuloa, ei tarvitse antaa Wisconsinin franchise- tai tuloveroilmoituksia. Kun etuyhteydetöntä liiketoiminnan veronalaista tuloa syntyy, arvio muuttuu.

Mitkä organisaatiot yleensä täyttävät vaatimukset

Wisconsinin myyntiverovapautuksen kehys keskittyy vahvasti 501(c)(3)-organisaatioihin. Seuraavat tyypit voivat yleensä saada Wisconsinin Certificate of Exempt Status -statuksen eli CES-numeron:

• Voittoa tavoittelemattomat organisaatiot, jotka on vapautettu pykälän 501(c)(3) perusteella ja jotka ovat saaneet IRS:n päätöskirjeen
• Kirkot ja uskonnolliset organisaatiot, jotka täyttävät 501(c)(3):n vaatimukset, vaikka niiden ei tarvitsisi hakea IRS:n tunnustusta
• Tietyt julkiset yhteisöt sekä liittovaltion tunnustamat heimot tai ryhmät Wisconsinissa

Yhtä tärkeää on tunnistaa organisaatiot, jotka eivät täytä vaatimuksia. Kansalaisjärjestöt, kauppakamarit, elinkeino- tai ammattiliitot, veljes- tai virkistysjärjestöt, ammattiyhdistykset ja sosiaaliset kerhot eivät yleensä saa CES-numeroa pelkän voittoa tavoittelemattoman asemansa perusteella.

Tällä erolla on merkitystä, koska monet ryhmät kutsuvat itseään voittoa tavoittelemattomiksi ilman, että ne todella täyttävät liittovaltion ja osavaltion vaatimukset, jotka avaavat Wisconsinin ostovapauden.

IRS:n päätöskirjeen rooli

Useimmille Wisconsinin voittoa tavoittelemattomille organisaatioille IRS:n päätöskirje on lähtökohta osavaltion myynti- ja käyttöverovapaudelle. IRS:n kirje vahvistaa, että organisaatio on tunnustettu liittovaltion sääntöjen mukaisesti verovapaata asemaa koskien.

Wisconsin käyttää tätä liittovaltion tunnustusta päättääkseen, voiko organisaatio saada CES-numeron. Ilman IRS:n kirjettä useimmat Wisconsinin voittoa tavoittelemattomat organisaatiot eivät voi osoittaa, että ne täyttävät verovapaiden ostojen vaatimukset.

Tähän on yksi tärkeä poikkeus: kirkot ja uskonnolliset organisaatiot, jotka täyttävät 501(c)(3):n vaatimukset, voivat saada Wisconsinin ostovapauden, vaikka niiden ei tarvitsisi hakea IRS:n päätöskirjettä.

Näin haet Wisconsinin CES-numeroa

Jos organisaatiosi täyttää vaatimukset, seuraava vaihe on hakea Wisconsin Certificate of Exempt Status -todistusta lomakkeella S-103.

Perusprosessi on suoraviivainen:

1. Varmista, että organisaatio täyttää Wisconsinin vaatimukset.
2. Kerää IRS:n päätöskirje, jos sitä vaaditaan.
3. Täytä lomake S-103, Application for Wisconsin Sales and Use Tax Certificate of Exempt Status.
4. Toimita hakemus Wisconsin Department of Revenue -virastolle.
5. Säilytä myönnetty CES-numero ja käytä sitä tehdessäsi verovapaita ostoja.

Jos hakemus on puutteellinen, Department of Revenue voi pyytää tukevia asiakirjoja, mikä voi viivästyttää hyväksyntää.

Wisconsin on myös ajan mittaan päivittänyt CES-järjestelmäänsä. Vähittäismyyjien tulisi hyväksyä vain voimassa olevat CES-numerot, ja kelpoisten organisaatioiden on ehkä käytettävä osavaltion myöntämää nykyistä 15-numeroista muotoa.

Miten Wisconsinin myynti- ja käyttöverovapaus toimii

CES-numero auttaa myyjiä tunnistamaan organisaatiot, jotka voivat ostaa tiettyjä tavaroita maksamatta Wisconsinin myynti- ja käyttöveroa. Se ei ole yleinen vapautus kaikkiin ostoihin.

Vapautuksen saamiseksi voittoa tavoittelemattoman organisaation on ehkä toimitettava myyjälle jokin seuraavista:

• Täytetty Wisconsin Sales and Use Tax Exemption Certificate, kuten lomake S-211 tai S-211E
• Organisaation CES-numero, kun sitä sovelletaan

Myyjät ovat yleensä suojattuja, jos he saavat asianmukaisen vapautustodistuksen vaaditussa ajassa ja hyväksyvät sen hyvässä uskossa. Wisconsinin säännöt sallivat myös sen, että myyjä voi tietyissä tapauksissa tukeutua liiketoimintatietoihin, jos todistusta ei alun perin saatu.

Voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden kannalta käytännön johtopäätös on yksinkertainen: pidä vapautusasiakirjat järjestyksessä ennen ostoa, ei vasta sen jälkeen, kun lasku saapuu.

Entä osavaltion ulkopuoliset voittoa tavoittelemattomat organisaatiot?

Kelpoisuusehdot täyttävä osavaltion ulkopuolinen voittoa tavoittelematon organisaatio voi myös pystyä ostamaan tavaroita verovapaasti Wisconsinissa. Tällöin organisaatio voi yleensä toimittaa asianmukaisesti täytetyn vapautustodistuksen tai CES-numeronsa, jos se on sovellettavissa.

Osavaltion ulkopuolinen asema ei automaattisesti poista asiakirjavaatimusta. Myyjät tarvitsevat silti todisteen siitä, että ostaja täyttää Wisconsinin lain vaatimukset.

Milloin organisaation oma myynti voi olla verovapaata

Kaikki voittoa tavoittelemattoman organisaation tekemä myynti ei ole veronalaista Wisconsinissa. Jotkin voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden myynnit voivat kuulua satunnaisen myynnin vapautuksen piiriin.

Yleisesti vapautus voi soveltua, jos kaikki seuraavat ehdot täyttyvät:

• Organisaatiolla ei ole eikä sen tarvitse olla myyjän luparekisterissä
• Organisaatio ei harjoita liiketoimintaa tämän säännön tarkoittamassa mielessä
• Organisaatio ei järjestä pääsymaksullista tapahtumaa, johon sisältyy viihdettä, joka ylittää osavaltion rajaehdot

Wisconsin käyttää myös myynti- ja päivälukumääriä arvioidessaan, katsotaanko organisaation harjoittavan liiketoimintaa tässä tarkoituksessa.

Tämä on yksi alue, jossa voittoa tavoittelemattomat organisaatiot tekevät usein virheitä. Varainkeruuiltana, tavaramyyntinä tai lipullisena tapahtumana voi paperilla näyttää yksinkertaiselta, mutta verotuksellinen lopputulos riippuu tarkkojen tosiseikkojen, tapahtuman tyypin ja siitä, tarvitseeko organisaatio myyjän lupaa.

Jos organisaatiosi myy veronalaisia tavaroita säännöllisesti, älä oleta, että jokainen myynti on verovapaa vain siksi, että organisaatio itse on verovapaa.

Yleiset virheet, jotka aiheuttavat ongelmia

Wisconsinin voittoa tavoittelemattoman organisaation verotuksen noudattaminen kaatuu yleensä samoihin muutamiin kohtiin.

1. Olettaminen, että liittovaltion asema riittää

IRS:n päätöskirje on tärkeä, mutta se ei korvaa Wisconsin-kohtaisia ilmoituksia ja asiakirjoja.

2. Väärän vapautusnumeron käyttäminen

Vanhemmat CES-numerot eivät ehkä enää ole voimassa. Varmista, että organisaatiosi käyttää nykyistä numeromuotoa ja että myyjät syöttävät sen oikein.

3. Vapautusten hakeminen väärälle organisaatiotyypille

Kaikki voittoa tavoittelemattomat organisaatiot eivät täytä Wisconsinin ostovapautuksen ehtoja. Kansalais-, ammatti-, työ- ja sosiaaliset ryhmät jäävät usein CES-sääntöjen ulkopuolelle.

4. Etuyhteydettömän liiketoiminnan veronalaisen tulon unohtaminen

Jos organisaatiollasi on etuyhteydetöntä liiketoiminnan veronalaista tuloa, Wisconsinin ilmoitusvelvollisuudet voivat tulla voimaan, vaikka organisaatio olisi muuten verovapaa.

5. Muiden osavaltiovaatimusten huomiotta jättäminen

Joidenkin hyväntekeväisyysorganisaatioiden on myös rekisteröidyttävä Wisconsin Department of Financial Institutions -virastossa ja jätettävä asianmukaiset vuosi-ilmoitukset tai vakuutukset.

6. Odottaminen ostoksen jälkeiseen aikaan ennen asiakirjojen järjestämistä

Sekä myyjät että tarkastajat odottavat selkeää dokumentaatiota. Vapautusasiakirjojen pitäisi olla valmiina ennen ostoa.

Wisconsinin voittoa tavoittelemattoman organisaation vaatimustenmukaisuuden tarkistuslista

Käytä tätä tarkistuslistaa käytännön lähtökohtana:

• Hanki liittovaltion verovapaa tunnustus, jos sitä vaaditaan
• Varmista, täyttääkö organisaatio Wisconsinin myynti- ja käyttöverosäännöt
• Hae CES-numeroa lomakkeella S-103, jos organisaatio on siihen oikeutettu
• Säilytä IRS:n päätöskirje ja perustamiseen liittyvät tukiasiakirjat
• Käytä lomaketta S-211 tai S-211E, kun myyjä vaatii vapautustodistusta
• Seuraa, voiko organisaation oma myynti laukaista myyjän lupavelvollisuuden tai veron perimisen velvoitteen
• Seuraa etuyhteydetöntä liiketoiminnan veronalaista tuloa
• Tarkista palkkahallinnon ennakonpidätysvelvoitteet, jos organisaatiolla on työntekijöitä
• Tarkista, vaaditaanko lisärekisteröintiä tai vuosi-ilmoituksia Wisconsinissa
• Käy organisaation vaatimustenmukaisuuden kalenteri läpi ყოველწლisesti

Miten Zenind auttaa uusia voittoa tavoittelemattomia organisaatioita rakentamaan vahvan perustan

Zenind ei ole veroneuvonnan korvike, mutta se voi auttaa perustajia rakentamaan oikeudellisen ja hallinnollisen perustan, joka helpottaa sääntöjen noudattamista myöhemmin.

Uuden voittoa tavoittelemattoman organisaation tai missiovetoisen yrityksen kohdalla tämä perusta voi sisältää:

• Perustamisasiakirjojen järjestämisen
• Keskeisten asiakirjojen keskitetyn säilyttämisen
• Rekisteröidyn asiamiehen ja vaatimustenmukaisuustehtävien seuraamisen
• Selkeän rakenteen tukemisen organisaation seuraaville vaiheille kirjanpitäjän tai asianajajan kanssa

Tämä on tärkeää, koska verovapautta on helpompi hallita silloin, kun yhteisö on perustettu oikein, asiakirjat ovat järjestyksessä ja määräajat näkyvät alusta alkaen.

Jos olet perustamassa voittoa tavoittelematonta organisaatiota Wisconsinissa, rakenna ensin perusta kunnolla ja lisää sen jälkeen veroetuuksiin liittyvät toimet oikeiden neuvonantajien ja osavaltioilmoitusten avulla.

Lopullinen johtopäätös

Wisconsinin voittoa tavoittelemattoman organisaation veroetuus ei ole yksi ainoa hakemus. Se on joukko toisiinsa liittyviä vaatimuksia, jotka alkavat liittovaltion tunnustuksesta, jatkuvat Wisconsinin omien myyntiveroasiakirjojen kautta ja pysyvät voimassa vain, jos organisaatio hoitaa ilmoitus- ja kirjanpitovelvoitteensa.

Jos organisaatiosi on vasta alussa, keskity ensin perusteisiin: perusta yhteisö oikein, varmista liittovaltion asema, hanki oikeat Wisconsinin asiakirjat ja pidä paperit valmiina myyjille, pankeille ja viranomaisille.

Tämä lähestymistapa vähentää kitkaa, ehkäisee vältettäviä verovirheitä ja antaa organisaatiolle enemmän aikaa keskittyä tehtäväänsä.