Taxes des entreprises et taxes de vente au Missouri : guide pour les LLC et les sociétés par actions

Gérer une entreprise au Missouri, ce n'est pas seulement créer une entité. Une fois que votre LLC ou votre société par actions est active, vous devez comprendre comment l'État traite vos revenus, à quel moment la taxe de vente s'applique et quelles inscriptions et déclarations permettent à votre entreprise de rester en règle.

Les règles fiscales du Missouri sont gérables si vous les répartissez en quatre volets : l'impôt sur le revenu des entités, la taxe de vente et d'utilisation, les taxes sur la paie et les acomptes provisionnels. La bonne structure aide, mais elle ne dispense pas de respecter les obligations de conformité.

Comment le Missouri taxe les entreprises

Le Missouri ne taxe pas toutes les entreprises de la même façon. Le traitement fiscal dépend du type d'entité et de ce que fait réellement votre entreprise.

La plupart des entreprises entrent dans l'une des catégories suivantes :

• LLC imposées comme entités intermédiaires
• LLC qui choisissent le régime des sociétés
• Sociétés C
• Sociétés S
• Entreprises qui ont des employés
• Entreprises qui vendent des biens ou des services taxables

Le Missouri suit généralement les règles fédérales de classification fiscale pour les LLC. Autrement dit, le statut fiscal fédéral de l'entité détermine généralement la façon dont le Missouri la traite.

Taxes des LLC au Missouri

Une LLC standard est souvent traitée comme une entité intermédiaire. En pratique, l'entreprise elle-même ne paie généralement pas d'impôt sur le revenu sur ses bénéfices comme le ferait une société C. Ce sont plutôt les propriétaires qui déclarent les revenus d'entreprise dans leurs déclarations personnelles.

Cela ne rend pas la LLC exempte d'impôt. Selon votre mode d'exploitation, vous pourriez quand même être assujetti à :

• l'impôt fédéral sur le revenu
• l'impôt sur le revenu des particuliers du Missouri sur les revenus des propriétaires
• la taxe d'auto-emploi
• la taxe de vente, si vous vendez des biens ou des services taxables
• les taxes sur la paie, si vous avez des employés

Si votre LLC choisit d'être imposée comme une société aux fins fédérales, le Missouri suit généralement cette classification et l'entreprise produit la déclaration d'impôt des sociétés correspondante au Missouri.

Impôt sur le revenu des sociétés au Missouri

Les sociétés C sont imposées au niveau de l'entité. L'impôt sur le revenu des sociétés du Missouri est calculé à partir du revenu de la société, en commençant par le revenu imposable fédéral, et le taux actuel d'impôt sur le revenu des sociétés est de 4 % pour les années d'imposition commençant le 1er janvier 2020 ou après cette date.

Une société du Missouri produit normalement sa déclaration après la fin de l'année d'imposition. Pour la plupart des sociétés, la déclaration est due le 15e jour du quatrième mois suivant la clôture de l'exercice.

Cela signifie que la planification fiscale des sociétés doit se faire avant la fin de l'année, et non après le début de la période de production des déclarations.

Les problèmes fiscaux courants des sociétés comprennent :

• oublier de produire une déclaration parce que l'entreprise a eu peu ou pas d'activité
• mélanger les règles de déclaration de l'État avec les règles fédérales
• manquer la date limite de production de la déclaration ou de la prorogation
• oublier de s'inscrire aux bons comptes fiscaux avant l'ouverture

Sociétés S et imposition intermédiaire

Les sociétés S sont généralement des entités intermédiaires aux fins fiscales. L'entreprise produit habituellement une déclaration de renseignements, tandis que le revenu est transmis aux actionnaires.

Le Missouri permet aussi à certaines entités intermédiaires, notamment les sociétés de personnes et les sociétés S, d'opter pour un traitement fiscal des entités intermédiaires en vertu du droit de l'État. Ce choix peut avoir une incidence sur la façon dont les revenus sont déclarés et sur la façon dont les membres demandent les crédits.

Si votre entreprise est une société S, l'enjeu principal n'est généralement pas l'impôt sur le revenu au niveau de l'entité. Il s'agit plutôt de s'assurer que les propriétaires reçoivent les bons renseignements fiscaux et que les choix fiscaux de l'État sont traités correctement.

Taxe de vente et taxe d'utilisation au Missouri

Si votre entreprise vend des biens meubles corporels ou des services taxables au Missouri, la taxe de vente peut s'appliquer.

Le taux provincial de taxe de vente et d'utilisation du Missouri est de 4,225 %. Les taxes locales peuvent augmenter le taux total, donc le taux combiné dépend de l'endroit où la vente a lieu.

La taxe de vente n'est qu'une partie du portrait. La taxe d'utilisation peut s'appliquer lorsque vous achetez des biens taxables sans payer de taxe du Missouri, puis que vous les utilisez dans l'État.

Les entreprises qui perçoivent la taxe de vente doivent généralement :

• s'inscrire auprès du Missouri Department of Revenue
• percevoir la taxe au point de vente lorsque cela est requis
• produire les déclarations selon l'échéancier attribué par l'État
• remettre la taxe même si la période de production n'a enregistré aucune vente, lorsqu'une déclaration est exigée

Si vous vendez en ligne, dans un commerce physique ou lors d'événements, la question de la taxe de vente est souvent l'un des premiers enjeux de conformité à régler.

Taxes sur la paie et taxes d'employeur

Une fois que votre entreprise embauche des employés, des obligations fiscales supplémentaires commencent.

En tant qu'employeur, vous devez généralement :

• retenir l'impôt fédéral sur le revenu sur les salaires
• retenir et verser les cotisations de Sécurité sociale et de Medicare
• payer la taxe fédérale d'assurance-chômage lorsque cela est requis
• vous inscrire à la retenue d'impôt du Missouri si vous avez des employés
• produire les déclarations de paie requises à temps

Les employeurs du Missouri peuvent aussi devoir s'inscrire auprès du Department of Revenue pour la retenue d'impôt. Si vous embauchez au Missouri, la conformité de la paie devrait être mise en place avant que le premier chèque de paie ne soit émis.

Les travailleurs indépendants sont différents des employés. Ne supposez pas que tous les travailleurs doivent être traités de la même façon. Une mauvaise classification peut créer des problèmes fiscaux tant au niveau fédéral qu'au niveau de l'État.

Acomptes provisionnels

De nombreux propriétaires d'entreprise doivent faire des acomptes provisionnels pendant l'année au lieu d'attendre la période de production des déclarations.

Les acomptes provisionnels peuvent s'appliquer lorsque :

• vous êtes travailleur autonome
• le revenu de votre LLC est transmis à votre déclaration personnelle
• vous détenez une participation dans une société S ou une société de personnes
• votre société prévoit devoir de l'impôt après retenues et crédits

L'IRS s'attend généralement à une conformité au principe du paiement au fil de l'eau. Les propriétaires au Missouri doivent souvent prévoir à la fois des acomptes provisionnels fédéraux et des obligations d'impôt sur le revenu du Missouri.

Une façon simple de réduire les surprises :

• estimer tôt le bénéfice annuel
• mettre de côté une partie de chaque dépôt
• revoir les prévisions chaque trimestre
• vérifier à nouveau les retenues si vous avez aussi un emploi T4

Inscription et conformité des entreprises au Missouri

Avant que la saison des impôts ne devienne un problème, assurez-vous que l'entreprise est correctement inscrite.

Le Missouri offre l'inscription en ligne pour plusieurs types de taxes d'entreprise, notamment :

• taxe de vente
• taxe d'utilisation du vendeur
• taxe d'utilisation du consommateur
• retenue d'impôt
• taxe de chômage
• taxe sur les pneus et les batteries au plomb
• impôt sur le revenu des sociétés

Vous pourriez aussi avoir besoin d'un EIN fédéral. L'IRS utilise l'EIN pour identifier les contribuables qui doivent produire des déclarations d'impôt d'entreprise.

Selon les licences ou permis locaux requis, le Missouri peut aussi exiger une preuve que votre entreprise ne doit aucune taxe avant de délivrer ou de renouveler certains permis.

Une liste de vérification pratique de conformité ressemble à ceci :

• choisir le bon type d'entité
• inscrire l'entreprise au Missouri si nécessaire
• obtenir un EIN
• mettre en place des comptes de taxe de vente si vous vendez des biens ou des services taxables
• mettre en place des comptes de retenue si vous avez des employés
• suivre les dates limites de déclaration pour l'impôt sur le revenu, la taxe de vente et la taxe sur la paie
• tenir les livres à jour tout au long de l'année
• rapprocher les déclarations d'État et fédérales avant de produire

Erreurs courantes à éviter

Les erreurs fiscales les plus coûteuses sont souvent les plus simples.

Surveillez celles-ci :

• supposer qu'une LLC ne doit jamais d'impôt
• oublier que le Missouri suit la classification fédérale pour de nombreuses questions fiscales liées aux LLC
• confondre taxe de vente et impôt sur le revenu
• oublier les inscriptions à la retenue sur la paie
• traiter tous les travailleurs contractuels comme des employés, ou l'inverse
• ignorer les obligations d'acomptes provisionnels
• attendre la fin de l'année pour corriger les lacunes de tenue de livres

De bons dossiers règlent bon nombre de ces problèmes avant qu'ils ne se transforment en pénalités.

Comment Zenind aide les propriétaires d'entreprise à rester organisés

La création de l'entreprise n'est que la première étape. Ensuite, vous devez encore suivre les inscriptions, les exigences de production et les tâches de conformité.

Zenind aide les entreprises nouvelles et en croissance à rester organisées pendant la création et au-delà. Cela peut être particulièrement utile lorsque vous :

• créez une LLC ou une société au Missouri
• demandez un EIN
• suivez les échéances de conformité
• préparez l'inscription à la taxe de vente ou aux taxes d'employeur
• gardez des registres d'entreprise propres et accessibles

Pour les propriétaires qui veulent rester concentrés sur leurs activités plutôt que sur la paperasse, ce soutien peut réduire les erreurs de conformité évitables.

FAQ

Le Missouri taxe-t-il les bénéfices d'une LLC ?

Habituellement oui, mais pas au niveau de l'entité pour une LLC intermédiaire standard. Les propriétaires déclarent généralement le revenu dans leurs déclarations personnelles et peuvent devoir payer l'impôt sur le revenu des particuliers du Missouri ainsi que l'impôt fédéral.

Quel est le taux de taxe de vente de l'État du Missouri ?

Le taux provincial de taxe de vente et d'utilisation du Missouri est de 4,225 %. Les taxes locales peuvent s'ajouter à ce montant.

Les sociétés paient-elles l'impôt sur le revenu du Missouri ?

Oui. L'impôt sur le revenu des sociétés du Missouri s'applique actuellement au taux de 4 % aux sociétés assujetties à la déclaration en vertu du chapitre 143.

Dois-je m'inscrire avant de percevoir la taxe de vente ?

Oui. Si votre entreprise effectue des ventes taxables au Missouri, inscrivez-vous auprès du Department of Revenue avant de percevoir la taxe.

Dois-je payer des acomptes provisionnels ?

Si vous prévoyez devoir de l'impôt qui n'est pas entièrement couvert par les retenues, vous devriez prévoir des acomptes provisionnels au niveau fédéral et, le cas échéant, au niveau de l'État.

Conclusion

Les taxes des entreprises au Missouri sont gérables lorsque vous les répartissez entre l'impôt d'entité, la taxe de vente, la taxe sur la paie et les acomptes provisionnels. La bonne structure d'entreprise est importante, mais elle ne remplace pas la conformité continue.

Si vous créez une nouvelle entreprise, élaborez le plan fiscal en même temps que vous construisez la société. C'est la meilleure façon d'éviter les inscriptions tardives, les paiements manqués et les pénalités inutiles.