Hogyan jegyeztessen be egy New Hampshire-i S corpot: IRS és állami benyújtási útmutató

Egy New Hampshire-i S corporation jó adózási választás lehet egy olyan vállalkozás számára, amely szeretné élvezni az LLC vagy a corporation felelősségvédelmét, miközben szövetségi szinten átfolyó adózást választ. A lényeg az, hogy az S corporation nem külön üzleti entitástípus. Ez egy szövetségi adózási státusz, amelyet bizonyos jogosult vállalkozások választhatnak.

Ha New Hampshire-ben indít vállalkozást, vagy már van LLC-je vagy corporationje, és az S corp adózást szeretné megfontolni, hasznos megérteni a különbséget az üzleti alapítás és az S corp választás között. Az alapítási lépés állami szinten történik. Az S corp választás az IRS-nél történik.

Ez az útmutató bemutatja, hogyan lehet egy New Hampshire-i S corpot bejegyeztetni, mit vár el az IRS, mit jelent New Hampshire szempontjából az állami adózás, és milyen gyakorlati lépésekkel tarthatja fenn a megfelelőséget.

Mi az az S corp?

Az S corp egy adózási besorolás, amelyre jogosult belföldi corporationök és más entitások jogosultak, ha a Belső Adótörvénykönyv Subchapter S fejezete alapján szeretnének adózni. Ahelyett, hogy a vállalkozás szintjén fizetne szövetségi jövedelemadót, az üzleti eredmény, veszteség, levonás és adójóváírás általában továbbhárul a tulajdonosokra, akik ezeket a személyes bevallásukban vallják be.

Ez nem jelenti azt, hogy az S corp minden adó alól mentesül. Azok a tulajdonosok, akik dolgoznak a vállalkozásban, általában bért vesznek fel, és ez a bér béradóköteles. A fennmaradó üzleti nyereség átfolyó jövedelemként kerülhet kifizetésre, ezért sok kisvállalkozó mérlegeli az S corp státuszt, amikor a vállalkozás elég nyereséges ahhoz, hogy megérje a többlet adminisztráció.

Ki választhat S corp adózási státuszt?

Nem minden vállalkozás jogosult. Az IRS csak akkor engedélyezi a választást, ha az üzlet megfelel bizonyos feltételeknek.

A vállalkozásnak általában meg kell felelnie az alábbiaknak:

• Belföldi üzleti entitásnak kell lennie, amely corporationként kezelhető
• Legfeljebb 100 részvényese lehet
• Csak jogosult részvényesei lehetnek, például magánszemélyek, bizonyos trösztök és hagyatékok
• Csak egy részvényosztálya lehet
• Nem lehet kizárt társaság, például bizonyos pénzintézet, biztosító társaság vagy nemzetközi értékesítő társaság

Ha a vállalkozás nem felel meg ezek közül akár egy feltételnek is, nem minősülhet S corporationnek.

A megfelelő New Hampshire-i üzleti struktúra kialakítása

Mielőtt S corp adózást választhatna, megfelelő alapentitásra van szüksége.

Két gyakori út van:

1. New Hampshire-i corporation alapítása

Ha New Hampshire-ben corporationt alapít, később választhat S corp adózást, ha teljesíti az IRS követelményeit. A corporation a jogi entitás. Az S corp választás az adózási döntés.

2. New Hampshire-i LLC alapítása

Egy LLC is választhat S corp adózást, ha először megfelel annak, hogy szövetségi adózási szempontból corporationként kezeljék. A gyakorlatban sok LLC-tulajdonos használja az S corp státuszt arra, hogy megtartsa az LLC felelősségvédelmét, miközben az önfoglalkoztatási adó terhét potenciálisan csökkentheti az üzleti jövedelem egy részén.

A legjobb struktúra az Ön céljaitól, tulajdonosi körétől és adózási helyzetétől függ. Ha nem biztos benne, melyik út illik a vállalkozásához, általában érdemes az alapítási papírok benyújtása előtt átgondolni a döntést.

Lépésről lépésre: hogyan jegyeztessen be egy New Hampshire-i S corpot

1. Válassza ki a vállalkozás nevét

Olyan nevet válasszon, amely megfelel New Hampshire entitásnév-szabályainak, és illik a márkájához. Ha corporationt alapít, a névnek tükröznie kell ezt a szervezeti formát. Ha LLC-t alapít, a névnek jeleznie kell, hogy LLC-ről van szó.

Az erős névnek szerepelnie kell az állami nyilvántartásban, és használhatónak kell lennie szerződéseken, banki dokumentumokon és adóbevallásokon is.

2. Jelöljön ki egy regisztrált képviselőt

A New Hampshire-i vállalkozásoknak általában szükségük van egy regisztrált képviselőre, akinek fizikai címe van az államban. A regisztrált képviselő fogadja a jogi értesítéseket és az állami hivatalos levelezést.

Ez fontos megfelelőségi szerep, nem csupán formaság. A peres iratok vagy állami értesítések elmulasztása elkerülhető problémákat okozhat.

3. Nyújtsa be az alapítási dokumentumokat az államhoz

A jogi üzleti entitás létrehozásához be kell nyújtania a megfelelő alapítási dokumentumot a New Hampshire Secretary of State hivatalához.

• Egy corporation alapító okiratot nyújt be
• Egy LLC az LLC alapítási dokumentumait nyújtja be

Miután az állam jóváhagyta a benyújtást, a vállalkozási entitás létrejön. Csak ezután léphet tovább a szövetségi adózási választásra.

4. Szerezzen EIN-t az IRS-től

A legtöbb üzleti bankszámlához, bérszámfejtéshez és adóbevalláshoz szüksége lesz munkáltatói azonosítószámra, vagyis EIN-re. Ha tulajdonosként fizetést tervez felvenni egy S corpban, az EIN elengedhetetlen.

Az EIN segít elkülöníteni a vállalkozást adózási és banki szempontból, ami minden formális üzleti struktúránál alapvető.

5. Nyújtsa be az IRS Form 2553-at

Az S corp státusz választásához nyújtsa be a Form 2553 nyomtatványt az IRS-hez. Ez a központi szövetségi lépés.

A nyomtatványt minden olyan részvényesnek alá kell írnia, akinek bele kell egyeznie a választásba. Ha a vállalkozásnak több tulajdonosa van, az időzítés és az aláírások fontosak.

Általában a választást a következő időpontok valamelyikéig kell benyújtani:

• Legkésőbb 2 hónappal és 15 nappal az előtt az adóév előtt vagy után, amelyre a választás vonatkozik, vagy
• Az adóév során, amelyben a választás hatályba lép

Ha elmulasztja a határidőt, bizonyos esetekben késedelmi választási enyhítés kérhető, ha igazolható a méltányolható ok. Ez az enyhítés nem automatikus, ezért jobb időben benyújtani.

6. Ellenőrizze a részvényesi jogosultságot és a részvényszerkezetet

Mielőtt benyújtaná a Form 2553-at, ellenőrizze, hogy a tulajdonosi struktúra megfelel-e az S corp szabályoknak.

A vállalkozásnak csak egy részvényosztálya lehet. Emellett nem lehet benne jogosulatlan részvényes, például corporation, partnership vagy nem rezidens külföldi. Ezek a korlátozások később is problémát okozhatnak, ha a tulajdonosi struktúra változik, ezért a választás benyújtása előtt érdemes ezt alaposan ellenőrizni.

7. Állítsa be a bérszámfejtést, és fizessen megfelelő kompenzációt

Ha a tulajdonosok dolgoznak a vállalkozásban, az IRS elvárja, hogy a munkájukért megfelelő kompenzációt kapjanak. Ez általában azt jelenti, hogy bérszámfejtést kell működtetni, és a bérek után foglalkoztatási adókat kell levonni.

Ez az egyik legfontosabb működési különbség az S corp és egy hagyományos átfolyó adózású vállalkozás között. A tulajdonosok nem vehetnek ki minden dollárt osztalékként, figyelmen kívül hagyva a bérszámfejtési kötelezettségeket.

8. Tartsa rendben a nyilvántartásait

Az S corpnak külön könyvelést, külön bankszámlát, valamint világos nyilvántartást kell vezetnie a bérekről, osztalékokról és tulajdonosi változásokról. A jó nyilvántartás segíti az adózást, és csökkenti a megfelelőségi kockázatot.

Ez a vállalkozás és a tulajdonos közötti jogi elkülönülést is támogatja, ami az egyik fő ok, amiért a vállalkozók entitást alapítanak.

New Hampshire-i adózási szempontok

A szövetségi S corp státusz nem határozza meg automatikusan, hogy New Hampshire hogyan kezeli a vállalkozást állami adózási szempontból.

New Hampshire-nek saját üzleti adószabályai vannak, és az S corp entitásoknak az entitástípustól és az üzleti tevékenységtől függően továbbra is lehetnek állami bevallási kötelezettségeik. A gyakorlatban New Hampshire az alapul szolgáló jogi struktúra szerint adóztathatja a vállalkozást akkor is, ha az szövetségi szinten S corp választást tett.

Például a New Hampshire-i útmutatás szerint az S corporationöknek bizonyos állami nyomtatványokat, például DP-120-at kell benyújtaniuk, és azoknak az S corporationöknek, amelyek tényleges vagy vélelmezett kifizetéseket teljesítenek New Hampshire-i részvényeseik felé, a DP-9 benyújtása is szükséges lehet. A pontos benyújtási csomag a vállalkozás tényeitől függ.

A tanulság egyszerű: ne feltételezze, hogy az IRS-választás minden állami kötelezettséget megszüntet.

Az S corp előnyei

A megfelelő vállalkozás számára az S corp státusz jelentős előnyökkel járhat.

Lehetséges adóhatékonyság

Az egyik leggyakoribb ok, amiért a tulajdonosok S corp adózást választanak, a bér és az osztalék elkülönítésének lehetősége. Ha ezt helyesen struktúrálják, csökkentheti az önfoglalkoztatási adó terhét az üzleti jövedelem egy részén.

Átfolyó adózás

A nyereség általában a tulajdonosokhoz folyik át ahelyett, hogy szövetségi jövedelemadó szempontjából az entitás szintjén adózna. Ez bizonyos eredményeket egyszerűbbé tehet a szorosan tartott vállalkozásoknál.

Felelősségvédelem

Ha LLC-n vagy corporationön keresztül működik, általában megőrizheti a személyes és üzleti vagyon közötti jogi elkülönülést, feltéve hogy betartja a megfelelő formai követelményeket.

Az S corp hátrányai

Az S corp státusz nem ingyenpénz. Az adómegtakarításért cserébe további kötelezettségek jelennek meg.

Bérszámfejtési és megfelelési költségek

Szüksége lehet bérszámfejtő szoftverre, bérszámfejtési bevallásokra és szakmai támogatásra. Ezek a költségek csökkenthetik vagy teljesen eltüntethetik az adóelőnyt nagyon kicsi vagy alacsony nyereségű vállalkozásoknál.

Tulajdonosi korlátozások

Az IRS korlátozza, kik birtokolhatnak S corp részvényt, és hány részvényese lehet a vállalkozásnak. Emiatt ez a struktúra kevésbé rugalmas, mint néhány alternatíva.

Nagyobb ellenőrzés

Mivel az IRS számára fontos a megfelelő kompenzáció, a könyvelést és a bérszámfejtést gondosan dokumentálni kell. A hanyag nyilvántartás adózási problémákat okozhat.

Mikor éri meg az S corp?

Az S corp gyakran megfontolandó, ha:

• A vállalkozás elég nyereséges ahhoz, hogy támogassa a tulajdonosi béreket és osztalékokat
• A tulajdonosok átfolyó adózást szeretnének formális entitásstruktúrával
• A tulajdonosi kör megfelel az IRS jogosultsági szabályainak
• A vállalkozás képes kezelni a folyamatos bérszámfejtési és megfelelési feladatokat

Kevésbé lehet előnyös egy teljesen új, alacsony profitú vállalkozásnál, különösen akkor, ha a bérszámfejtési és megfelelési költségek meghaladják az adóelőnyt.

Gyakori hibák, amelyeket el kell kerülni

A benyújtási határidő elmulasztása

A Form 2553 időzítése számít. Nyújtsa be elég korán ahhoz, hogy ne kelljen késedelmi enyhítésre támaszkodnia.

Az alapítás és az adózás összekeverése

Egy LLC vagy corporation alapítása nem hoz automatikusan S corp adózási státuszt. A választás külön történik.

A tulajdonosok helytelen kifizetése

Az aktívan dolgozó tulajdonosoknak általában megfelelő bért kell kapniuk. Ha csak osztalékot vesznek fel, az auditkockázatot jelenthet.

A New Hampshire-i bejelentések figyelmen kívül hagyása

Még ha az IRS elfogadja is az S corp választást, az állami adókötelezettségek továbbra is fennállhatnak. Mindig ellenőrizze a New Hampshire-i benyújtási követelményeket az adott entitására.

Saját maga alapítsa meg az entitást, vagy kérjen segítséget?

Néhány vállalkozó önállóan is végig tud menni az alapítási és választási folyamaton. Mások inkább támogatást kérnek, mert kevesebb benyújtási hibát, tisztább beállítást és folyamatos megfelelőségi segítséget szeretnének.

Egy olyan szolgáltatás, mint a Zenind, segíthet egyszerűsíteni az üzleti alapítást, a regisztrált képviselői feladatokat és a megfelelőségi nyomon követést, így Ön az üzlet vezetésére koncentrálhat ahelyett, hogy minden benyújtási részlettel külön foglalkozna. Sok tulajdonos számára ez különösen hasznos, amikor az állami alapítási feladatokat a szövetségi S corp választással kell összehangolni.

Gyakran ismételt kérdések

Az S corp üzleti entitás?

Nem. Az S corp adózási választás. Az alapul szolgáló vállalkozás általában LLC vagy corporation.

Egy LLC adózhat S corpként?

Igen, ha az LLC megfelel a feltételeknek, és megteszi a szükséges szövetségi választásokat. Jogilag az LLC továbbra is LLC marad.

Minden részvényesnek jóvá kell hagynia a Form 2553-at?

Igen. Az S corp választás részvényesi hozzájárulást igényel.

New Hampshire automatikusan követi a szövetségi S corp státuszt?

Nem minden állami adózási célra. New Hampshire-nek saját üzleti adózási szabályai és benyújtási követelményei vannak.

Mi történik, ha elmulasztom az S corp választás határidejét?

Bizonyos helyzetekben késedelmi választási enyhítést kérhet, de erre nem szabad a normál benyújtási terv részeként számítani.

Záró gondolatok

Egy New Hampshire-i S corp bejegyzése két döntést jelent a megfelelő sorrendben: először meg kell alapítani a megfelelő jogi entitást New Hampshire-ben; másodszor be kell nyújtani az IRS felé a szövetségi S corp választást, ha a vállalkozás jogosult rá.

Ez a struktúra valódi adózási és működési előnyöket nyújthat, de csak akkor, ha megfelel az IRS jogosultsági szabályainak, helyesen kezeli a bérszámfejtést, és figyelemmel kíséri a New Hampshire-i benyújtási kötelezettségeket. Ha szeretné az előnyöket felesleges benyújtási kockázat nélkül kihasználni, építse fel a struktúrát már az első naptól kezdve gondosan.