Bisakah Anda Menggabungkan Pajak Pribadi dan Bisnis? Panduan untuk Pemilik Usaha Kecil

Pemilik usaha kecil sering menginginkan jawaban sederhana saat musim pajak: bisakah pajak pribadi dan pajak bisnis dilaporkan bersama? Jawaban singkatnya: tergantung pada struktur bisnis Anda dan bagaimana IRS memperlakukan perusahaan Anda. Sebagian pemilik melaporkan penghasilan bisnis pada SPT pribadi mereka. Yang lain harus mengajukan SPT bisnis terpisah terlebih dahulu, lalu melaporkan penghasilan, gaji, dividen, atau distribusi pada SPT pribadi mereka.

Memahami perbedaannya penting karena cara pelaporan yang salah dapat menyebabkan potongan pajak terlewat, keterlambatan pelaporan, dan stres yang tidak perlu. Hal ini juga dapat memengaruhi jumlah pajak yang harus Anda bayar dan seberapa banyak pencatatan yang perlu Anda lakukan sepanjang tahun.

Jika Anda sedang memulai bisnis, memilih entitas yang tepat dan menjaga catatan yang rapi sejak hari pertama dapat membuat musim pajak jauh lebih mudah. Zenind membantu para pendiri membentuk dan mengelola bisnis mereka dengan dukungan yang berfokus pada kepatuhan, sehingga memudahkan pemisahan keuangan bisnis dan pribadi.

Pajak Pribadi vs. Pajak Bisnis

Pajak pribadi mencakup penghasilan yang diperoleh individu, seperti gaji, bunga, penghasilan investasi, atau pendapatan dari usaha sendiri. Pajak bisnis berlaku atas penghasilan yang diperoleh suatu entitas bisnis dan pelaporan yang diwajibkan untuk entitas tersebut.

Apakah pajak tersebut dilaporkan dalam satu SPT atau beberapa SPT bergantung pada apakah bisnis diperlakukan sebagai:

• Usaha perseorangan
• Kemitraan
• Perseroan terbatas (LLC) yang dikenai pajak sebagai entitas yang diabaikan, kemitraan, S corporation, atau C corporation
• S corporation
• C corporation

Beberapa entitas diperlakukan sebagai wajib pajak yang terpisah. Yang lain meneruskan penghasilan kepada pemiliknya, yang kemudian melaporkannya dalam SPT masing-masing.

Aturan Dasar

Secara umum, Anda tidak dapat menggabungkan semua struktur bisnis dengan SPT pribadi Anda dengan cara yang sama. IRS memperlakukan entitas bisnis secara berbeda:

• Entitas pass-through biasanya meneruskan penghasilan, kerugian, potongan, dan kredit kepada pemiliknya.
• Entitas pajak terpisah mengajukan SPT sendiri dan membayar pajak di tingkat bisnis sebelum pemilik melaporkan penghasilan tambahan pada SPT pribadi mereka.

Jadi, pertanyaan sebenarnya bukan apakah Anda dapat memasukkan semuanya ke satu formulir. Pertanyaan yang sebenarnya adalah bagaimana bisnis Anda dikenai pajak.

Jenis Bisnis Mana yang Dilaporkan Bersama dan Mana yang Tidak?

Berikut adalah rincian praktis.

Usaha Perseorangan

Usaha perseorangan adalah struktur yang paling sederhana dari sudut pandang pajak. Bisnis tidak diperlakukan terpisah dari pemiliknya untuk tujuan pajak penghasilan, sehingga pendapatan dan beban bisnis biasanya dilaporkan pada SPT individu pemilik.

Itu biasanya berarti:

• Pendapatan dan beban dilaporkan pada Schedule C
• Pajak wirausaha dapat berlaku
• Kerugian bisnis dapat mengimbangi penghasilan lain, tunduk pada aturan IRS

Struktur ini umum untuk freelancer, kontraktor independen, dan banyak pendiri solo yang belum memilih klasifikasi pajak berbeda.

Mengapa terasa seperti melaporkan bersama

Pada usaha perseorangan, Anda pada dasarnya melaporkan aktivitas bisnis sebagai bagian dari SPT pribadi Anda. Itu bisa terasa seperti menggabungkan pajak pribadi dan bisnis karena penghasilan bisnis mengalir langsung ke pelaporan individu Anda.

Perseroan Terbatas (LLC)

LLC adalah struktur bisnis hukum, tetapi bukan klasifikasi pajak itu sendiri. IRS mengenakan pajak pada LLC berdasarkan bagaimana LLC tersebut diklasifikasikan.

LLC satu anggota

LLC satu anggota sering kali secara default dikenai pajak sebagai entitas yang diabaikan. Dalam kasus itu, pemilik biasanya melaporkan pendapatan dan beban bisnis pada SPT pribadi mereka dengan cara yang mirip usaha perseorangan.

LLC multi-anggota

LLC multi-anggota biasanya dikenai pajak sebagai kemitraan kecuali memilih perlakuan lain. Itu berarti LLC umumnya mengajukan SPT informasi, dan setiap anggota melaporkan bagian mereka atas hasil perusahaan pada SPT pribadi.

Opsi pemilihan pajak untuk LLC

LLC terkadang dapat memilih dikenai pajak sebagai:

• Kemitraan
• S corporation
• C corporation

Setelah pemilihan dilakukan, pelaporan pajak mengikuti aturan klasifikasi yang dipilih, bukan perlakuan default LLC.

Kemitraan

Kemitraan adalah entitas pass-through. Kemitraan itu sendiri umumnya mengajukan SPT informasi, tetapi biasanya tidak membayar pajak penghasilan federal di tingkat entitas.

Sebaliknya, setiap mitra menerima laporan yang menunjukkan bagian mereka atas penghasilan, potongan, kredit, dan item pajak lainnya. Kemudian mitra melaporkan informasi tersebut pada SPT pribadi mereka.

Ini berarti bisnis tidak dilaporkan pada SPT yang sama dengan gaji dan penghasilan pribadi lainnya milik pemilik, tetapi penghasilan bisnis tetap mengalir ke SPT pajak pemilik.

Alur pelaporan umum untuk kemitraan

• Kemitraan mengajukan SPT yang diwajibkan
• Setiap mitra menerima jadwal yang menunjukkan bagiannya
• Mitra melaporkan bagian tersebut pada SPT individu mereka

S Corporation

S corporation juga merupakan struktur pass-through, tetapi memiliki aturan khusus.

Bisnis biasanya mengajukan SPT sendiri. Kemudian pemegang saham melaporkan bagian mereka atas penghasilan, potongan, dan kredit pada SPT pribadi mereka. Jika seorang pemegang saham bekerja di bisnis tersebut, mereka juga dapat menerima gaji sebagai karyawan.

Ini menciptakan struktur di mana seorang pemegang saham dapat memiliki:

• Gaji W-2
• Penghasilan pass-through
• Distribusi potensial

Karena itu, S corporation sering memerlukan praktik payroll dan pembukuan yang cermat.

C Corporation

C corporation adalah entitas pajak terpisah. Mereka mengajukan dan membayar pajak di tingkat korporasi, dan pemegang saham biasanya tidak melaporkan penghasilan usaha biasa korporasi pada SPT pribadi mereka.

Sebaliknya, pemegang saham dapat melaporkan:

• Gaji jika mereka bekerja untuk korporasi
• Dividen jika korporasi membagikan laba

Ini berbeda dari entitas pass-through dan merupakan contoh paling jelas mengapa pajak bisnis dan pribadi biasanya dilaporkan secara terpisah.

Kapan Anda Dapat Melaporkan Penghasilan Bisnis pada SPT Pribadi?

Anda biasanya dapat melaporkan penghasilan bisnis pada SPT pribadi jika bisnis Anda diperlakukan sebagai entitas pass-through atau entitas yang diabaikan.

Ini sering mencakup:

• Usaha perseorangan
• LLC satu anggota yang dikenai pajak sebagai entitas yang diabaikan
• Kemitraan, melalui pelaporan pass-through
• S corporation, melalui pelaporan pemegang saham

Dalam kasus ini, bisnis mungkin tetap mengajukan SPT informasi terpisah, tetapi penghasilan pada akhirnya masuk ke SPT pribadi Anda.

Kapan Harus Mengajukan Secara Terpisah?

Anda biasanya harus mengajukan secara terpisah jika bisnis Anda diperlakukan sebagai wajib pajak yang terpisah untuk tujuan pajak penghasilan, terutama pada C corporation.

Anda juga harus mengharapkan pelaporan terpisah ketika:

• Entitas Anda wajib mengajukan SPT informasi sebelum pelaporan pemilik dilakukan
• Anda memilih perlakuan pajak korporasi untuk LLC
• Struktur bisnis Anda memiliki persyaratan pelaporan payroll, pemegang saham, atau mitra

Jika Anda tidak yakin bagaimana IRS mengklasifikasikan perusahaan Anda, tinjau dokumen pembentukan dan status pemilihan pajak Anda sebelum musim pajak dimulai.

Kelebihan Melaporkan Melalui SPT Pribadi

Melaporkan penghasilan bisnis melalui SPT pribadi dapat menyederhanakan proses secara keseluruhan.

Keuntungannya dapat mencakup:

• Lebih sedikit SPT terpisah yang perlu dikelola
• Pelaporan lebih sederhana untuk bisnis yang sangat kecil
• Beban administrasi lebih rendah
• Pencatatan awal yang lebih mudah dalam beberapa kasus

Ini bisa sangat membantu bagi freelancer dan pendiri solo yang baru memulai.

Kekurangan Melaporkan Melalui SPT Pribadi

Ada juga kompromi.

Potensi kekurangannya meliputi:

• Paparan pajak wirausaha pada beberapa struktur
• Pemisahan yang lebih lemah antara keuangan bisnis dan rumah tangga
• Pelaporan yang lebih rumit jika bisnis tumbuh cepat

Seiring perusahaan Anda menjadi lebih mapan, struktur yang lebih formal mungkin berguna untuk perencanaan pajak, perlindungan tanggung jawab, dan kejelasan operasional.

Kelebihan Melaporkan Secara Terpisah

Pelaporan terpisah dapat menciptakan batas yang lebih jelas antara bisnis dan pemilik.

Manfaat potensial meliputi:

• Pemisahan catatan bisnis dan pribadi yang lebih baik
• Perlakuan akuntansi dan pajak yang lebih formal
• Potensi keuntungan perencanaan pajak tergantung pada struktur
• Dokumentasi yang lebih rapi untuk investor, pemberi pinjaman, dan kebutuhan kepatuhan di masa depan

Bagi perusahaan yang sedang berkembang, manfaat ini bisa lebih besar daripada kerja pelaporan tambahan.

Kekurangan Melaporkan Secara Terpisah

Pelaporan terpisah juga dapat meningkatkan kompleksitas.

Tantangan umum meliputi:

• Lebih banyak formulir yang harus disiapkan
• Biaya akuntansi dan persiapan pajak yang lebih tinggi
• Batas waktu tambahan
• Lebih banyak peluang kesalahan pelaporan jika catatan tidak rapi

Itulah sebabnya pemilihan entitas harus dipertimbangkan dari sisi pajak maupun operasional.

Cara Membuat Musim Pajak Lebih Mudah

Apakah Anda melaporkan bersama atau terpisah, catatan yang baik adalah faktor penentu utama.

Jaga kebiasaan berikut sepanjang tahun:

• Pisahkan rekening bank bisnis dan pribadi
• Lacak pendapatan dan beban setiap bulan
• Simpan tanda terima dan faktur
• Kelompokkan transaksi secara konsisten
• Simpan catatan payroll jika Anda membayar diri sendiri atau karyawan
• Rekonsiliasi rekening sebelum musim pajak

Semakin rapi pembukuan Anda, semakin mudah menentukan apa yang masuk ke SPT bisnis dan apa yang masuk ke SPT pribadi.

Mengapa Pemilihan Entitas Penting Sebelum Musim Pajak

Memilih struktur bisnis bukan hanya keputusan hukum. Keputusan itu juga memengaruhi:

• Bagaimana Anda dikenai pajak
• Formulir apa yang harus Anda ajukan
• Apakah penghasilan diteruskan kepada Anda
• Seberapa banyak pembukuan yang Anda perlukan
• Bagaimana perusahaan Anda berkembang dari waktu ke waktu

Jika Anda ingin struktur yang sesuai dengan tujuan Anda, sering kali lebih baik memikirkan pajak pada tahap pembentukan daripada setelah bisnis sudah berjalan.

Zenind membantu para pengusaha membentuk LLC dan korporasi serta tetap mengikuti kepatuhan berkelanjutan, sehingga lebih mudah mempertahankan pemisahan dan dokumentasi yang menjadi dasar pelaporan pajak Anda.

FAQ

Bisakah saya melaporkan pajak bisnis dan pribadi dalam SPT yang sama?

Kadang-kadang. Pemilik usaha perseorangan dan pemilik entitas yang diabaikan biasanya melaporkan aktivitas bisnis pada SPT pribadi mereka. Struktur lain memerlukan pelaporan bisnis terpisah terlebih dahulu.

Apakah LLC selalu harus mengajukan secara terpisah?

Tidak. LLC dikenai pajak berdasarkan klasifikasinya. LLC satu anggota sering dilaporkan pada SPT pribadi pemilik, sedangkan LLC multi-anggota biasanya mengajukan sebagai kemitraan kecuali ada pemilihan lain.

Apakah saya tetap perlu catatan terpisah meskipun saya melapor bersama?

Ya. Bahkan jika penghasilan bisnis masuk ke SPT pribadi Anda, Anda tetap memerlukan catatan yang jelas tentang penghasilan, beban, potongan, dan penggunaan aset bisnis.

Apakah C corporation dilaporkan bersama pajak pribadi?

Tidak dalam pengertian yang sama. C corporation mengajukan dan membayar pajak secara terpisah, sedangkan pemegang saham melaporkan gaji atau dividen pada SPT pribadi mereka jika berlaku.

Apa langkah paling aman jika saya tidak yakin?

Tinjau klasifikasi entitas Anda, konfirmasi pemilihan IRS apa pun, dan bicarakan dengan profesional pajak yang berkualifikasi sebelum mengajukan.

Kesimpulan

Anda kadang-kadang dapat melaporkan pajak pribadi dan bisnis bersama dalam arti bahwa penghasilan bisnis dilaporkan pada SPT pribadi Anda. Hal ini umum untuk usaha perseorangan, LLC yang diabaikan, kemitraan, dan S corporation. Namun banyak struktur bisnis tetap memerlukan pelaporan bisnis terpisah terlebih dahulu, dan C corporation dikenai pajak secara terpisah dari pemiliknya.

Jawaban yang tepat bergantung pada bagaimana bisnis Anda dibentuk dan bagaimana IRS memperlakukannya. Jika Anda sedang mendirikan perusahaan baru, memilih struktur yang tepat dan menjaga catatan yang rapi sejak awal dapat menghemat waktu, mengurangi kebingungan saat pelaporan, dan mendukung kepatuhan jangka panjang yang lebih baik.