Konsekuensi Pajak dari Warisan: Hal yang Perlu Diketahui Ahli Waris

Menerima warisan dapat membawa kelegaan, peluang, dan dalam beberapa kasus, tagihan pajak yang sulit. Aturannya bergantung pada apa yang Anda warisi, bagaimana aset tersebut disusun, tempat Anda tinggal, serta apakah warisan tersebut mencakup rekening pensiun, real estat, kepemilikan bisnis, atau uang tunai.

Bagi ahli waris, kesalahan terbesar adalah menganggap setiap aset warisan bebas pajak. Beberapa aset berpindah ke penerima manfaat dengan sedikit atau tanpa dampak pajak langsung. Aset lain dapat memicu pajak penghasilan, pajak capital gain, pertimbangan pajak warisan, atau kewajiban pajak warisan tingkat negara bagian. Memahami perbedaannya dapat membantu Anda menghindari kejutan yang mahal.

Jika Anda mewarisi aset sebagai bagian dari bisnis keluarga atau perencanaan warisan, perlakuan pajaknya juga dapat memengaruhi keputusan hukum dan keuangan berikutnya. Hal ini terutama penting bagi pengusaha dan pemilik bisnis yang ingin menjaga nilai lintas generasi.

Cara kerja perpajakan warisan

Di Amerika Serikat, tidak ada satu pajak warisan federal tunggal yang berlaku untuk setiap ahli waris. Sebaliknya, konsekuensi pajak dapat muncul dari beberapa aturan yang berbeda:

• Pajak estate umumnya dibayar oleh estate sebelum aset dibagikan.
• Pajak warisan dapat berlaku di negara bagian tertentu, tergantung pada siapa yang menerima aset.
• Pajak penghasilan dapat berlaku pada rekening pensiun warisan dan beberapa bentuk penghasilan tangguhan.
• Pajak capital gain dapat berlaku ketika properti warisan dijual.

Intinya, mewarisi aset tidak selalu berarti langsung membayar pajak. Dalam banyak kasus, pajak muncul kemudian, ketika aset dijual, ditarik, atau diubah menjadi uang tunai yang dapat dibelanjakan.

Aset yang sering kali tidak langsung dikenai pajak

Beberapa aset warisan umumnya tidak dikenai pajak sebagai penghasilan saat Anda menerimanya.

Uang tunai dan rekening bank

Uang tunai warisan biasanya tidak dikenai pajak sebagai penghasilan hanya karena Anda menerimanya. Namun, jika uang tersebut berasal dari estate yang memperoleh bunga setelah tanggal kematian, bunga itu mungkin dikenai pajak pada estate atau penerima manfaat tergantung pada struktur dan waktunya.

Uang pertanggungan asuransi jiwa

Manfaat asuransi jiwa biasanya dibayarkan kepada penerima manfaat tanpa pajak penghasilan. Meski begitu, jika polis tersebut merupakan bagian dari estate yang kena pajak, masalah pajak estate mungkin tetap relevan untuk estate yang lebih besar.

Rekening pialang

Rekening investasi kena pajak yang diwariskan biasanya tidak dikenai pajak hanya karena diwariskan. Sebaliknya, aset tersebut umumnya mendapat stepped-up basis, yang dapat mengurangi pajak capital gain di kemudian hari. Jika Anda menjual investasi itu, keuntungan biasanya dihitung dari nilai pada tanggal kematian, bukan harga beli awal.

Real estat

Real estat warisan juga sering menerima stepped-up basis. Jika Anda kemudian menjual properti itu, keuntungan kena pajak Anda bisa jauh lebih kecil dibandingkan jika Anda mewarisi basis biaya pemilik asli.

Itu tidak berarti real estat bebas pajak. Pendapatan sewa, pajak properti, dan keputusan penjualan di masa depan masih dapat menimbulkan konsekuensi pajak.

Mengapa rekening pensiun berbeda

Rekening pensiun warisan adalah salah satu sumber paling umum dari kebingungan pajak. Traditional IRA, 401(k), dan rekening tangguhan pajak serupa biasanya berisi uang yang belum pernah dikenai pajak sebagai penghasilan biasa. Karena itu, penarikan oleh penerima manfaat sering kali dikenai pajak.

Traditional IRA dan 401(k)

Jika Anda mewarisi rekening pensiun tradisional, distribusi biasanya diperlakukan sebagai penghasilan biasa saat ditarik. Waktu penarikan menjadi penting, dan rekening tersebut mungkin perlu dikosongkan dalam jangka waktu tertentu tergantung pada jenis penerima manfaat dan aturan IRS yang berlaku.

Di sinilah banyak ahli waris melakukan kesalahan. Mengambil semuanya sekaligus dapat menciptakan peristiwa kena pajak yang besar dalam satu tahun. Menyebarkan penarikan dari waktu ke waktu dapat mengurangi beban pajak, tetapi hanya jika aturan rekening dan penerima manfaat mengizinkannya.

Roth IRA

Rekening Roth warisan sering lebih menguntungkan dari sisi pajak. Distribusi yang memenuhi syarat dapat bebas pajak, tetapi penerima manfaat tetap harus mengikuti aturan penarikan yang berlaku.

Bahkan dengan rekening Roth, rinciannya tetap penting. Status penerima manfaat, usia rekening, dan waktu distribusi semuanya dapat memengaruhi hasil akhir.

Inti praktis

Sebelum menarik dana dari rekening pensiun warisan, tinjau jenis rekening, aturan penerima manfaat, dan tenggat distribusi. Keputusan yang terburu-buru dapat mengubah warisan menjadi masalah pajak yang tidak perlu.

Properti warisan dan pajak capital gain

Real estat dan aset lain yang mengalami kenaikan nilai layak mendapat perhatian khusus karena pajak capital gain biasanya bergantung pada apa yang terjadi setelah Anda mewarisinya.

Ketika suatu aset mendapat stepped-up basis, nilainya umumnya disesuaikan menjadi nilai pasar wajar pada tanggal kematian. Jika Anda menjualnya segera setelah mewarisinya, keuntungan kena pajaknya mungkin sangat kecil.

Jika Anda mempertahankan aset tersebut dan nilainya terus naik, setiap keuntungan setelah tanggal warisan dapat dikenai pajak ketika dijual. Inilah alasan mengapa sebagian ahli waris memilih untuk menjual dengan cepat sementara yang lain menahan properti sebagai bagian dari strategi jangka panjang.

Untuk properti sewa warisan, keputusannya bahkan lebih penting. Anda mungkin perlu mempertimbangkan:

• Pendapatan sewa yang berkelanjutan
• Aturan depresiasi
• Perbaikan dan pemeliharaan
• Apakah properti tersebut sesuai dengan tujuan keuangan jangka panjang Anda

Masalah pajak atas kepemilikan bisnis warisan

Jika Anda mewarisi kepemilikan di LLC, korporasi, partnership, atau bisnis keluarga, konsekuensi pajaknya bisa lebih kompleks daripada aset pribadi.

Warisan bisnis dapat melibatkan:

• Dokumen pengalihan kepemilikan
• Pembatasan dalam operating agreement
• Ketentuan buy-sell
• Masalah penilaian estate
• Pelaporan pajak di tingkat entitas

Perlakuan pajaknya mungkin bergantung pada apakah Anda mewarisi membership interest, saham, atau hak atas hasil. Itu juga bergantung pada apakah bisnis tersebut menguntungkan, memiliki utang besar, atau diatur oleh ketentuan suksesi yang membatasi pengalihan.

Inilah salah satu alasan pemilik bisnis harus menjaga catatan entitas, operating agreement, dan dokumen suksesi tetap rapi. Zenind membantu para pengusaha membentuk dan memelihara entitas bisnis di AS, yang dapat mendukung transisi kepemilikan yang lebih jelas dan pencatatan yang lebih baik dari waktu ke waktu.

Jika seorang anggota keluarga mewariskan sebagian perusahaan kepada Anda, jangan berasumsi bahwa Anda bisa langsung mengambil alih bisnis tanpa meninjau dokumen pengatur terlebih dahulu. Dalam beberapa kasus, estate mungkin sementara mengendalikan kepemilikan tersebut. Dalam kasus lain, Anda mungkin hanya berhak atas hak ekonomi, bukan hak manajemen.

Pertimbangan pajak warisan dan estate tingkat negara bagian

Bahkan jika Anda tidak langsung berutang pajak penghasilan federal atas aset warisan, pajak negara bagian masih dapat berlaku.

Beberapa negara bagian mengenakan pajak warisan, pajak estate, atau keduanya. Aturannya sangat bervariasi, dan hasil pajaknya dapat bergantung pada:

• Negara bagian tempat orang yang meninggal tinggal
• Negara bagian tempat properti warisan berada
• Hubungan Anda dengan orang yang meninggal
• Nilai estate

Misalnya, kerabat dekat dapat menerima perlakuan yang lebih menguntungkan dibandingkan kerabat jauh atau penerima manfaat yang tidak memiliki hubungan keluarga. Karena aturan ini spesifik per negara bagian, penting untuk meninjau hukum setempat sebelum memindahkan aset atau membagikan properti.

Kesalahan umum yang dilakukan ahli waris

Ahli waris sering menghadapi masalah pajak yang sebenarnya dapat dihindari karena mereka bertindak sebelum memahami aset yang diwarisi. Kesalahan umum meliputi:

• Mencairkan rekening pensiun terlalu cepat
• Menjual real estat tanpa memeriksa basis dan aturan holding period
• Mengabaikan kewajiban pajak negara bagian
• Mengabaikan dokumen estate dan penunjukan penerima manfaat
• Gagal berkoordinasi dengan profesional pajak atau pengacara
• Berasumsi kepemilikan bisnis berpindah secara otomatis

Sedikit perencanaan dapat mencegah banyak friksi pajak. Keputusan warisan sering kali final, tetapi biaya pajaknya tidak selalu tak terhindarkan.

Kerangka sederhana untuk ahli waris

Jika Anda baru saja mewarisi aset, gunakan daftar periksa dasar ini sebelum membuat keputusan besar:

1. Identifikasi jenis aset.
2. Pastikan apakah aset tersebut melalui probate atau melalui penunjukan penerima manfaat.
3. Tentukan apakah aset tersebut memiliki stepped-up basis.
4. Periksa apakah penarikan atau penjualan akan memicu pajak penghasilan atau pajak capital gain.
5. Tinjau aturan pajak negara bagian.
6. Kumpulkan rekening koran, akta, operating agreement, dan dokumen estate.
7. Konsultasikan dengan profesional pajak yang memenuhi syarat untuk warisan yang kompleks.

Proses ini sangat penting jika warisan mencakup kepemilikan bisnis atau rekening pensiun. Aset-aset tersebut sering kali membutuhkan lebih dari sekadar penarikan atau pengalihan cepat.

Pemikiran akhir

Konsekuensi pajak dari warisan bergantung pada apa yang Anda terima dan bagaimana aset tersebut disusun. Beberapa warisan efisien dari sisi pajak dan mudah dikelola. Yang lain dapat menimbulkan tagihan pajak langsung atau tertunda jika Anda tidak merencanakannya dengan cermat.

Apakah Anda mewarisi uang tunai, properti, tabungan pensiun, atau bisnis keluarga, langkah yang paling bijak adalah melambat dan memahami aturannya sebelum bertindak. Bagi pemilik bisnis, praktik pembentukan dan pemeliharaan entitas yang kuat juga dapat membuat transisi antar generasi menjadi lebih rapi dan lebih dapat diprediksi.

Rencana yang matang dapat membantu ahli waris mempertahankan lebih banyak dari yang ditinggalkan kepada mereka dan menghindari kesalahan pajak yang mengurangi nilai warisan.