Мұрагерліктің салықтық салдары: мұрагерлер нені білуі керек

Мұраны алу жеңілдік те, мүмкіндік те, ал кейде күрделі салық шотын да әкелуі мүмкін. Ережелер сізге нені мұраға алғаныңызға, активтердің қалай құрылымдалғанына, қай жерде тұратыныңызға және мұраға зейнетақы шоттары, жылжымайтын мүлік, бизнес үлестері немесе қолма-қол ақша кіретініне байланысты.

Мұрагерлер үшін ең үлкен қате — мұраға қалған кез келген актив салықтан бос деп ойлау. Кейбір активтер бенефициарларға бірден дерлік салықтық әсерсіз өтеді. Басқалары табыс салығын, капитал өсіміне салынатын салықты, мұра салығына қатысты мәселелерді немесе штат деңгейіндегі мұра салығы міндеттемелерін туғызуы мүмкін. Айырмашылықты түсіну қымбат қателіктерден сақтайды.

Егер сіз активтерді отбасылық бизнестің немесе мұра жоспарлаудың бір бөлігі ретінде мұраға алған болсаңыз, салықтық тәртіп келесі құқықтық және қаржылық шешімдеріңізге де әсер етуі мүмкін. Бұл әсіресе құнын ұрпақтан ұрпаққа сақтағысы келетін кәсіпкерлер мен бизнес иелері үшін маңызды.

Мұраға салынатын салық қалай жұмыс істейді

АҚШ-та әрбір мұрагерге қолданылатын бірыңғай федералдық мұра салығы жоқ. Оның орнына салықтық салдар бірнеше әртүрлі ережеден туындауы мүмкін:

• Мүлік салығы әдетте активтер таратылар алдында мұрагерлік мүліктің өзінен төленеді.
• Мұра салығы кейбір штаттарда активті кім алатынына байланысты қолданылуы мүмкін.
• Табыс салығы мұраға қалған зейнетақы шоттарына және кейінге қалдырылған табыстың кейбір түрлеріне қолданылуы мүмкін.
• Капитал өсіміне салынатын салық мұраға қалған мүлік сатылған кезде қолданылуы мүмкін.

Маңыздысы, активті мұраға алу әрдайым бірден салық төлеуді білдірмейді. Көп жағдайда салық кейін, актив сатылғанда, шешілгенде немесе басқа жолмен қолма-қол ақшаға айналдырылғанда пайда болады.

Бірден салық салынбайтын активтер

Кейбір мұраға қалған активтерді алған кезде олар әдетте табыс ретінде салық салынбайды.

Қолма-қол ақша және банк шоттары

Мұраға қалған қолма-қол ақша оны алғаныңыз үшін әдетте табыс ретінде салық салынбайды. Алайда, егер ақша қайтыс болған күннен кейін пайыз тапқан мұрагерлік мүліктен келсе, сол пайыз құрылым мен мерзімге қарай мұрагерлік мүлікке немесе бенефициарларға салық салынатын болуы мүмкін.

Өмірді сақтандыру төлемдері

Өмірді сақтандыру төлемдері әдетте бенефициарларға табыс салығынсыз төленеді. Дегенмен, егер полис салық салынатын мұрагерлік мүліктің бөлігі болса, ірі мүліктер үшін мүлік салығы мәселелері маңызды болуы мүмкін.

Брокерлік шоттар

Мұраға қалған салық салынатын инвестициялық шоттар әдетте оларды мұраға алғаныңыз үшін ғана салық салынбайды. Оның орнына активтер әдетте жаңартылған бастапқы құн алады, бұл кейінгі капитал өсіміне салынатын салықты азайтуы мүмкін. Егер сіз инвестицияларды сатсаңыз, табыс көбіне бастапқы сатып алу бағасынан емес, қайтыс болған күндегі құннан есептеледі.

Жылжымайтын мүлік

Мұраға қалған жылжымайтын мүлік те жиі жаңартылған бастапқы құн алады. Егер сіз мүлікті кейін сатсаңыз, салық салынатын табысыңыз мұраға қалған бастапқы иесінің өзіндік құнын алғандағыдан әлдеқайда аз болуы мүмкін.

Бұл жылжымайтын мүлік салықсыз дегенді білдірмейді. Жалдау кірісі, мүлік салығы және болашақтағы сату шешімдері бәрібір салықтық салдар туғыза алады.

Неліктен зейнетақы шоттары басқаша

Мұраға қалған зейнетақы шоттары — салыққа қатысты түсінбеушіліктің ең жиі себептерінің бірі. Дәстүрлі IRA, 401(k) және соған ұқсас салық кейінге қалдырылған шоттар көбіне бұрын табыс ретінде салық салынбаған ақшаны қамтиды. Сол себепті бенефициарлар жасаған алымдар жиі салық салынатын болады.

Дәстүрлі IRA және 401(k)

Егер сіз дәстүрлі зейнетақы шотын мұраға алсаңыз, таратылымдар алынған кезде көбіне кәдімгі табыс ретінде қарастырылады. Алу уақыты маңызды, әрі шоттың түріне және қазіргі IRS ережелеріне байланысты шот белгілі бір мерзім ішінде толығымен босатылуы қажет болуы мүмкін.

Міне, көптеген мұрагерлер қателеседі. Барлығын бірден алу бір жылдың ішінде үлкен салық салынатын оқиғаға айналдыруы мүмкін. Уақыт өте бөліп алу салық ауыртпалығын азайтуы мүмкін, бірақ бұл тек шот пен бенефициар ережелері рұқсат етсе ғана мүмкін.

Roth IRA

Мұраға қалған Roth шоттары салық тұрғысынан жиі тиімдірек болады. Білікті таратылымдар салықсыз болуы мүмкін, бірақ бенефициарлар бәрібір қолданылатын алу ережелерін сақтауы керек.

Тіпті Roth шотында да егжей-тегжей маңызды. Бенефициар мәртебесі, шоттың жасы және таратылымдардың уақыты нәтижеге әсер етуі мүмкін.

Практикалық қорытынды

Мұраға қалған зейнетақы шотынан қаражат алар алдында шот түрін, бенефициар ережелерін және таратылым мерзімдерін тексеріңіз. Асығыс шешім мұраны қажетсіз салық мәселесіне айналдыруы мүмкін.

Мұраға қалған мүлік және капитал өсіміне салынатын салық

Жылжымайтын мүлік пен бағасы өскен басқа активтер ерекше назарды қажет етеді, өйткені капитал өсіміне салынатын салық әдетте оларды мұраға алғаннан кейін не болатынына байланысты.

Активке жаңартылған бастапқы құн қолданылса, оның құны әдетте қайтыс болған күндегі нарықтық құнға дейін қайта есептеледі. Егер сіз оны мұраға алғаннан кейін көп ұзамай сатсаңыз, салық салынатын өсім аз болуы мүмкін.

Егер сіз активті ұстап қалып, оның құны одан әрі өссе, мұрадан кейінгі кез келген кейінгі өсім сатылған кезде салық салынуы мүмкін. Сондықтан кейбір мұрагерлер тез сатуды таңдайды, ал басқалары мүлікті ұзақ мерзімді стратегияның бөлігі ретінде ұстап қалады.

Мұраға қалған жалға берілетін мүлік үшін шешім одан да маңызды. Сіз мыналарды ескеруіңіз керек:

• Үздіксіз жалдау кірісі
• Амортизация ережелері
• Жөндеу және күтім шығындары
• Мүліктің сіздің ұзақ мерзімді қаржылық мақсаттарыңызға сай келуі

Мұраға қалған бизнес үлестеріне қатысты салық мәселелері

Егер сіз LLC, корпорация, серіктестік немесе отбасылық бизнестегі меншік үлесін мұраға алсаңыз, салықтық салдар жеке активтерге қарағанда күрделірек болуы мүмкін.

Бизнесті мұраға алу мыналарды қамтуы мүмкін:

• Меншік құқығын беру құжаттары
• Жұмыс келісіміндегі шектеулер
• Сатып алу-сату ережелері
• Мүлікті бағалау мәселелері
• Құрылым деңгейіндегі салық есептілігі

Салықтық тәртіп сіздің мүшелік үлесті, акцияны немесе түсім алуға құқықты мұраға алғаныңызға байланысты болуы мүмкін. Сондай-ақ бұл бизнестің табыстылығына, қарыз жүктемесіне және беруді шектейтін сабақтастық шарттарына да тәуелді.

Сондықтан бизнес иелері үшін ұйым құжаттарын, жұмыс келісімдерін және сабақтастық құжаттарын тәртіпте сақтау маңызды. Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та бизнес құрылымдарын құруға және оларды сақтауға көмектеседі, бұл меншік ауысуын анағұрлым таза етіп, уақыт өте құжат жүргізуді жақсартуға ықпал ете алады.

Егер отбасы мүшесі сізге компанияның бір бөлігін қалдырса, алдымен басқарушы құжаттарды тексермейінше бизнеске бірден кірісе аламын деп ойламаңыз. Кейбір жағдайларда үлесті уақытша мүлік басқаруы мүмкін. Басқа жағдайларда сіз басқару құқықтарына емес, тек экономикалық құқықтарға ғана ие болуыңыз мүмкін.

Штаттық мұра салығы және мүлік салығы мәселелері

Мұраға алынған активке қатысты федералдық табыс салығын бірден төлемесеңіз де, штаттық салықтар әлі де қолданылуы мүмкін.

Кейбір штаттар мұра салығын, мүлік салығын немесе екеуін де енгізеді. Ережелер айтарлықтай өзгереді, ал салық нәтижесі мыналарға байланысты болуы мүмкін:

• Қайтыс болған адамның тұрған штаты
• Мұраға қалған мүліктің орналасқан штаты
• Сіздің қайтыс болған адаммен туыстық байланысыңыз
• Мұрагерлік мүліктің құны

Мысалы, жақын туыс қашық туысқа немесе қатысы жоқ бенефициарға қарағанда тиімдірек режим алуы мүмкін. Бұл ережелер штатқа байланысты болғандықтан, активтерді жылжытпас немесе мүлікті бөлмес бұрын жергілікті заңды қарап шығу маңызды.

Мұрагерлер жиі жіберетін қателіктер

Мұрагерлер көбіне қандай актив алғанын түсінбей тұрып әрекет еткендіктен, алдын алуға болатын салықтық мәселелерге тап болады. Жиі кездесетін қателіктерге мыналар жатады:

• Зейнетақы шотын тым тез қолма-қол шығару
• Жылжымайтын мүлікті негіздік құны мен иелену мерзімі ережелерін тексермей сату
• Штаттық салық міндеттемелерін елемеу
• Мүлік құжаттары мен бенефициар тағайындауларын назардан тыс қалдыру
• Салық маманымен немесе адвокатпен үйлестіруді ұмыту
• Бизнес меншігі автоматты түрде өтеді деп ойлау

Аздап жоспарлау көп салықтық шиеленістің алдын алады. Мұраға қатысты шешімдер көбіне түпкілікті, бірақ салық құны әрдайым міндетті түрде болмайды.

Мұрагерлерге арналған қарапайым қадамдар

Егер сіз жақында активтерді мұраға алсаңыз, ірі шешімдер қабылдамас бұрын мына негізгі тексеру тізімін пайдаланыңыз:

1. Активтің түрін анықтаңыз.
2. Оның пробат арқылы ма, әлде бенефициарлық тағайындау арқылы ма өтетінін тексеріңіз.
3. Активке жаңартылған бастапқы құн қолданылатынын анықтаңыз.
4. Қаражат алу немесе сату табыс салығын немесе капитал өсіміне салынатын салықты туғыза ма, соны тексеріңіз.
5. Штаттық салық ережелерін қарап шығыңыз.
6. Шот үзінділерін, меншік құжаттарын, жұмыс келісімдерін және мүлік құжаттарын жинаңыз.
7. Күрделі мұрагерлік жағдайларда білікті салық маманынан кеңес алыңыз.

Бұл процесс әсіресе мұраға бизнес үлесі немесе зейнетақы шоты кірсе маңызды. Мұндай активтер көбіне жылдам шығарып алуды немесе беруді емес, мұқият талдауды қажет етеді.

Қорытынды ойлар

Мұраның салықтық салдары сіз не алғаныңызға және активтің қалай құрылымдалғанына байланысты. Кейбір мұралар салық жағынан тиімді әрі басқаруға оңай болады. Басқалары дұрыс жоспарланбаса, дереу немесе кейінге қалдырылған салық шоттарын туғызуы мүмкін.

Сізге қолма-қол ақша, мүлік, зейнетақы жинағы немесе отбасылық бизнес мұраға қалғанына қарамастан, ең дұрыс қадам — әрекет етпес бұрын баяулап, ережелерді түсіну. Бизнес иелері үшін берік ұйым құру және оны ұстау тәжірибелері ұрпақаралық ауысуды да таза әрі болжамды ете алады.

Ойластырылған жоспар мұрагерлерге өздеріне қалдырылған құндылықтың көбірек бөлігін сақтауға және мұра құнын азайтатын салықтық қателерден аулақ болуға көмектеседі.