Корпоративтік табыс салығы мен артықшылық салығына тіркелу: АҚШ-тағы жаңа бизнеске арналған сәйкестік нұсқаулығы

АҚШ-та бизнесті бастау және дамыту тек құрылтай құжаттарын тапсырып, EIN алумен шектелмейді. Көптеген штаттарда сіздің компанияңыз корпоративтік табыс салығы, артықшылық салығы, франшизалық салық, business and occupation tax немесе басқа да штат деңгейіндегі бизнес-салық шотына тіркелуі керек екенін анықтау қажет.

Жаңа құрылтайшылар үшін ережелер бір штаттан екіншісіне дейін біркелкі көрінбеуі мүмкін. Кейбір штаттарда алғашқы декларацияны бермес бұрын бөлек тіркелу талап етіледі. Басқалары федералдық EIN-ді шот нөмірі ретінде пайдаланады. Коммерциялық емес ұйымдар да салық жеңілдігі автоматты түрде қолданылды деп ойламай, босату туралы өтініш беруі мүмкін.

Бұл нұсқаулық корпоративтік табыс және артықшылық салығына тіркелудің негізгі қағидаларын, оның қашан қолданылатынын, бизнестің әдетте қалай тіркелетінін және компанияңыз жаңа штаттарға кеңейген кезде нені ескеру керегін түсіндіреді.

Корпоративтік табыс салығы нені білдіреді

Корпоративтік табыс салығы әдетте корпорацияның таза кірісіне салынатын салық болып табылады. Тәжірибеде бұл корпорация табысты, шегерімдерді және басқа да рұқсат етілген түзетулерді есепке алғаннан кейін төлеуі мүмкін штаттық салық.

Терминнің өзі қарапайым болғанымен, есеп беру ережелері әрдайым оңай емес. Штаттар мына мәселелер бойынша ерекшеленуі мүмкін:

• Қандай ұйымдар осы салыққа жатады
• Салық тек корпорацияларға ма, әлде кейбір LLC және басқа бизнес түрлеріне де қолданыла ма
• Салық салынатын кіріс қалай есептеледі
• Жыл бойы болжамды төлемдер талап етіле ме
• Жыл соңында қандай нысандар берілуі керек

Бір штатта тіркелген бизнес, егер басқа штатта жеткілікті іскерлік белсенділігі болса, ол жерде корпоративтік табыс салығы бойынша да міндеттеме алуы мүмкін.

Артықшылық салықтары деген не

Артықшылық салықтары - бұл штатта бизнес жүргізу құқығына салынатын салықтар. Құзыретке байланысты мұндай салық franchise tax, excise tax, business entity tax, business and occupation tax немесе басқа жергілікті атаумен аталуы мүмкін.

Бұл салықтар көбіне мына негіздердің біріне сүйенеді:

• Жалпы түсім
• Таза активтер немесе капитал
• Бөлінген кіріс
• Белгіленген жылдық сома

Атауы штаттан штатқа өзгергенімен, практикалық әсері бірдей: бизнесіңізде пайда аз болса да немесе мүлде болмаса да, тіркелу, шот жүргізу және декларация тапсыру немесе жылдық салық міндеттемелерін төлеу қажет болуы мүмкін.

Неліктен тіркелу маңызды

Штаттық салық органдары тіркеуді бизнесті сәйкестендіру, салық шотын ашу және талаптардың орындалуын қадағалау үшін пайдаланады. Көптеген юрисдикцияларда тіркелу декларация тапсыру, болжамды төлемдер жасау немесе босату сұрау үшін қажет.

Уақытында тіркелмеу мынадай салдарға әкелуі мүмкін:

• Кешіктірілген тапсыру үшін айыппұлдар
• Төленбеген салыққа өсімпұл
• Штат кірістер департаментінен ескертулер
• Сертификаттар немесе салықтық анықтамалар алуда кідірістер
• Кейін бизнесті жабу, тарату немесе қайта құру кезінде туындайтын қиындықтар

Операцияға назар аударған құрылтайшылар үшін тіркелу ұсақ әкімшілік міндет сияқты көрінуі мүмкін. Бірақ іс жүзінде бұл компанияның жақсы мәртебеде болуына көмектесетін негізгі сәйкестік қадамы.

Бизнес қашан тіркелуі мүмкін

Компания жаңа штатта салық салынатын қызметті бастаған немесе кеңейткен сайын корпоративтік табыс және артықшылық салығына тіркелу талаптарын қарауы керек. Жиі кездесетін себептер:

• Корпорация немесе басқа салық салынатын ұйым құру
• Кеңсе, қойма немесе дүкен ашу
• Басқа штатта қызметкерлерді немесе мердігерлерді жалдау
• Штат аумағында тауар қорын сақтау
• Физикалық немесе экономикалық қатысу арқылы штатқа сату және nexus қалыптастыру
• Ұйым түрін өзгерту немесе бизнесті қайта құрылымдау
• Жергілікті қала немесе округ енгізетін бөлек бизнес-салығы бар органға тіркелу

Негізгі мәселе - nexus, яғни бизнесті салық органымен байланыстырып, есеп беру міндеттемесін туғызатын байланыс. Nexus физикалық қатысу, қызметкерлер, сату көлемі, тауар қоры немесе басқа штаттық ережелер арқылы туындауы мүмкін.

Штаттық салыққа тіркелу әдетте қалай жүреді

Әр штаттың өз рәсімі болғанымен, тіркеу көбіне ұқсас үлгімен өтеді.

1. Тіркелу қажет пе, соны анықтау

Бірінші қадам - қай штаттарда декларация бермес бұрын бөлек салық шоты қажет екенін анықтау. Кейбір штаттарда корпоративтік табыс немесе артықшылық салығы үшін алдын ала тіркелу талап етіледі. Басқалары бизнеске тек EIN арқылы декларация беруге мүмкіндік береді.

Ережелер өзгеріп отыратындықтан, бизнес операция жүргізетін немесе nexus бар әр штат бойынша талаптарды нақтылауы керек.

2. Бизнес туралы ақпаратты жинау

Көптеген штаттық тіркеу нысандары мынадай негізгі деректерді сұрайды:

• Бизнестің заңды атауы
• EIN
• Құрылу штаты және күні
• Ұйым түрі
• Негізгі бизнес мекенжайы
• Басшылардың, қатысушылардың немесе менеджерлердің аты-жөні
• Штаттағы бизнес қызметі басталған күн
• Жылдық сату, еңбекақы қоры немесе салық міндеттемесінің болжамы

Бұл ақпараттың алдын ала дайын болуы тіркеуді жылдамдатып, қателіктерді азайтады.

3. Тіркеуді жіберу

Тіркеу көбіне штаттың кірістер департаменті немесе салық департаменті арқылы аяқталады. Кейбір штаттарда бизнес тіркеу порталдары немесе біріктірілген салыққа тіркелу жүйелері де қолданылады.

Бекітілгеннен кейін штат салық шотының нөмірін, сертификатты немесе есеп беру және төлем жасау үшін басқа да идентификатор бере алады.

4. Есеп беру және төлем күнтізбесін орнату

Тіркелу тек бастамасы ғана. Шот ашылғаннан кейін бизнеске мына мерзімдерді қадағалау қажет болуы мүмкін:

• Болжамды салық төлеу мерзімдері
• Жылдық декларация тапсыру күндері
• Ұзарту ережелері
• Ең төменгі салық немесе алым талаптары
• Салық шотына байланысты жаңарту немесе жылдық есеп міндеттемелері

Кіші компаниялар үшін бұл күндерді өткізіп алу оңай. Сәйкестік күнтізбесі артық айыппұлдарды болдырмауға көмектеседі.

Корпоративтік табыс салығы мен артықшылық салығы: айырмашылығы неде?

Негізгі айырмашылық - штат нені салық салуға жатқызатынында.

Корпоративтік табыс салығы пайдаға немесе таза кіріске байланысты.

Артықшылық салығы штатта қызмет жүргізу құқығына байланысты және түсім, капитал немесе белгіленген бизнес алымы сияқты факторларға негізделуі мүмкін.

Компания штатқа, оның құқықтық құрылымына және сол жердегі қызметіне қарай біреуін, екеуін де немесе ешқайсысын да төлемеуі мүмкін. Сондықтан бір тіркелім барлық салық міндеттемелерін жабады деп ойламай, әр штатты жеке қарау маңызды.

Коммерциялық емес ұйымдар мен басқа ұйымдарға арналған босатулар

Көптеген коммерциялық емес ұйымдар корпоративтік табыс және артықшылық салығынан босатылады, бірақ бұл босату әрдайым автоматты болмайды.

Кейбір штаттар федералдық салықтан босатылған мәртебені мойындап, қосымша шағын қадамдармен жеңілдік береді. Басқа штаттарда босату күшіне енуі үшін бөлек өтініш, растайтын құжаттар немесе салық органының мақұлдауы қажет.

Коммерциялық емес ұйым федералдық салықтан босатылған мәртебе штаттық есеп беру немесе тіркелу талаптарын автоматты түрде жояды деп ойламауы керек. Кейбір юрисдикцияларда ұйым бәрібір тіркелуі, ақпараттық декларациялар тапсыруы немесе босатуды растайтын құжаттарды сақтауы қажет болуы мүмкін.

Басқа ұйымдар да ұйым түріне, қызметіне немесе жергілікті заңға қарай шектеулі босатуларға сай келуі мүмкін. Күмән туған жағдайда, ешқандай есеп беру қажет емес деп болжам жасамай, нақты штат ережелерін қарап шығыңыз.

Жиі кездесетін сәйкестік қателері

Бизнестер көбіне салыққа тіркелу кезінде бірдей бірнеше себептен қиындыққа тап болады.

EIN барлық жерде жеткілікті деп ойлау

Кейбір штаттарда федералдық EIN шот нөмірі ретінде қолданылады. Басқаларында алдымен бөлек штаттық тіркеу қажет. Әр штат бірдей жұмыс істейді деп ойлау сәйкестікте олқылық туғызуы мүмкін.

Негізгі штаттан тыс nexus-ті елемеу

Бизнес бір штатта құрылғанымен, қызметкерлері, тауар қоры немесе елеулі сату белсенділігі бар басқа штатта салық төлеуге міндетті болуы мүмкін.

Болжамды төлем талаптарын өткізіп алу

Корпоративтік табыс салығы жиі тоқсан сайынғы болжамды төлемдерді қамтиды. Оларды өткізіп алу, бизнес кейінірек қалдық соманы төлесе де, өсімпұл мен айыппұлға әкелуі мүмкін.

Жылдық есептерді салық декларацияларымен шатастыру

Штаттық жылдық есеп пен салық декларациясы бір құжат емес. Кейбір бизнестерге екеуі де қажет.

Жергілікті салықтарды ұмыту

Штаттық есеп берулер аяқталғанның өзінде, қалалар мен округтер business privilege немесе occupational tax енгізуі мүмкін.

Практикалық тіркеу тізімі

Жаңа штатты қарастырғанда мына тізімді пайдаланыңыз:

• Бизнестің сол штатта nexus бар-жоғын растаңыз
• Дұрыс салық түрі мен органын анықтаңыз
• Алдын ала тіркеу қажет пе, соны біліңіз
• Құрылтай және меншік туралы деректерді жинаңыз
• Қажет болса, салық шотына тіркеліңіз
• Шот нөмірі мен есеп беру жиілігін жазып қойыңыз
• Болжамды төлемдер мен декларация мерзімдерін күнтізбеге енгізіңіз
• Егер бизнес коммерциялық емес немесе басқа да босатуға жатса, босату құқығын тексеріңіз
• Жергілікті салық міндеттемелерін бөлек бақылаңыз

Құрылымды процесс құрылтайшыларға жіберіп алған тіркеулер мен күтпеген салық ескертулерінен сақтануға көмектеседі.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind бизнес иелеріне ұйымдық сәйкестіктің әкімшілік бөлігін реттеуге көмектеседі, осылайша олар компанияны дамытуға назар аудара алады. Егер бизнесіңіз құрылып жатса, жаңа штатқа кеңейсе немесе ағымдағы міндеттемелерді қарап жатса, Zenind неғұрлым жүйелі сәйкестік жұмыс ағынын қолдай алады.

Бұл әсіресе штат ережелері әртүрлі болғанда, тіркелу уақыты маңызды болғанда және бірнеше есеп беруді әртүрлі юрисдикциялар бойынша қадағалау қажет болғанда пайдалы. Дұрыс процесс уақытты үнемдеп, күйзелісті азайтып, мерзімдерді өткізіп алу тәуекелін төмендетеді.

Қорытынды

Корпоративтік табыс және артықшылық салығына тіркелу алғаш қарағанда қарапайым көрініп, бизнес штат шекарасынан өткен сәтте күрделене түсетін сәйкестік тақырыптарының бірі. Талаптар компания қай жерде жұмыс істейтініне, оның қалай құрылымданғанына, nexus бар-жоғына және қандай да бір босату қолданылатынына байланысты.

Жаңа бизнестер үшін ең дұрыс тәсіл - әр штатты ерте қарап шығу, қажет жерлерде тіркелу және есеп беру міндеттемелерінің нақты күнтізбесін жүргізу. Коммерциялық емес ұйымдар үшін жеңілдік автоматты деп ойламай, бөлек босату рәсімі қажет пе, соны тексеру керек.

Мұқият тіркеу процесі және дұрыс қолдау арқылы бизнес өсуге назар аудара отырып, талаптарға сай бола алады.