Жеткізуге салық салына ма? Электрондық коммерция сатушыларына арналған сатылым салығы бойынша нұсқаулық

Сатылым салығы араласқанға дейін жеткізу қарапайым болып көрінеді. Көптеген электрондық коммерция бизнесі үшін мәселе өнімге салық салынатынында ғана емес, жеткізу ақысының өзіне де салық салынатынында.

Жауап штат заңына, сатылған тауар түріне, төлемнің шот-фактурада қалай көрсетілгеніне және жеткізудің сатылымнан шынымен бөлек екеніне байланысты. Сондықтан екі бизнес жеткізу үшін бірдей соманы алса да, қай жерде жұмыс істейтініне және клиенттері қай жерде тұратынына қарай әртүрлі сатылым салығын төлеуі мүмкін.

Егер сіз өнімдерді онлайн сатсаңыз, жеткізуге қатысты салық ережелерін түсіну өте маңызды. Шот-фактурадағы шағын қате жеткіліксіз жиналған салыққа, артық жиналған салыққа, есеп тапсыру қателеріне немесе клиенттермен дауларға әкелуі мүмкін. Жақсы жаңалық: штаттар қолданатын негізгі үлгілерді түсінгеннен кейін бұл түсініксіздіктің көп бөлігін азайтуға болады.

Жеткізу салығы нені білдіреді?

Сатылым салығы тұрғысынан жеткізу әдетте тауарларды сатушыдан клиентке жеткізу құнын білдіреді. Бизнеске қарай бұл жеткізу, пошта ақысы, жүк тасымалы немесе тасымалдау төлемдері деп те аталуы мүмкін.

Бұл төлемдер бірнеше түрде көрінуі мүмкін:

• Бірыңғай тариф бойынша жеткізу
• Тасымалдаушы есептейтін жеткізу
• Жедел жеткізу төлемдері
• Жүк немесе ірі өлшемді тауарды жеткізу
• Жеткізумен біріктірілген өңдеу төлемдері

Бұл төлемдердің салықтық қаралуы Америка Құрама Штаттарында біркелкі емес. Кейбір штаттар жеткізуді салық салынатын сатылым бағасының бөлігі деп санайды. Басқалары белгілі бір шарттар орындалса, жеткізуді алып тастауға мүмкіндік береді.

Негізгі ереже: бәрі штатқа байланысты

Жеткізу әрқашан салық салынатын немесе әрқашан босатылатын деп айтатын бірыңғай ұлттық ереже жоқ. Оның орнына әр штат өз стандарттарын белгілейді.

Жалпы, штаттар мынадай сұрақтарға қарайды:

• Сатылып жатқан өнімге салық салына ма?
• Жеткізу шот-фактурада бөлек көрсетілген бе?
• Төлем міндетті ме, әлде таңдау бойынша ма?
• Сатушы жалпы тасымалдаушыны пайдалана ма, әлде тауарды компанияға тиесілі көлікпен жеткізе ме?
• Жеткізу мен өңдеу бір төлемге біріктірілген бе?

Маңызды қорытынды: жеткізудің салық салынуы көбіне негізгі өнімнің салық салынуына байланысты болады. Егер тауарға салық салынса, кейбір штаттарда жеткізуге де салық салынуы мүмкін. Егер тауар босатылса, кейбір штаттарда жеткізу де босатылуы мүмкін. Бірақ бұл әмбебап ереже емес, сондықтан сатушылар бір ереже барлық жерде қолданылады деп ешқашан болжамауы керек.

Жеткізу көбіне қашан салық салынатын болады

Жеткізу мынадай жағдайларда салық салынатын болуы ықтимал:

1. Штат жеткізуді сатылымның бөлігі деп санайды

Кейбір штаттар мәмілені аяқтау үшін жеткізу қажет болғанда, жеткізу төлемдерін салық салынатын сатылым бағасының бөлігі деп есептейді.

2. Жеткізу мен өңдеу бірге біріктірілген

Егер сатушы жеткізу мен өңдеуді бір төлемге біріктірсе, көптеген штаттар бүкіл соманы салық салынатын деп қарайды, әсіресе өңдеу бөлек көрсетілмеген жағдайда.

3. Төлем міндетті

Клиент жеткізу төлемінен бас тарта алмаса және ол сатылымға енгізілген болса, көптеген юрисдикцияларда салықтық қаралуы салық салуға бейім болуы мүмкін.

4. Жеткізу әдісі сатушы қызметінің бөлігі

Егер сатушы тәуелсіз тасымалдаушының орнына өз жүргізушілерін немесе жеткізу көліктерін пайдаланса, кейбір штаттар жеткізу төлемін салық салынатын деп тануға көбірек бейім.

5. Сатылған тауарға салық салынады және штат жүк тасымалын салық салынатын жалпы түсімге қосады

Салық салынатын тауарлар үшін, егер штат салық салынатын түсімдерді кең түрде анықтаса, жеткізу салық салынатын сомаға енгізілуі мүмкін.

Жеткізу қашан босатылуы мүмкін

Кейбір штаттарда сатушы мәмілені мұқият құрылымдаса, жеткізу салықтан босатылуы мүмкін.

Жиі кездесетін босату үлгілері мыналарды қамтиды:

1. Жеткізу бөлек көрсетілген

Кейбір штаттар жеткізу өнім бағасынан бөлек, шот-фактурада немесе түбіртекте жеке көрсетілсе, оны салық салынбайтын күйде қалдыруға мүмкіндік береді.

2. Төлем таңдау бойынша

Егер клиент жеткізу әдісін таңдай алса немесе белгілі бір жағдайларда жеткізу қызметінен бас тарта алса, бұл кейбір штаттарда босатуды негіздеуге көмектесуі мүмкін.

3. Сатылым босатылған тауарларды қамтиды

Егер сатылған тауар сатылым салығынан босатылса, тауарлардың салық мәртебесін ұстанатын штаттарда жеткізу де босатылуы мүмкін.

4. Штат таза жеткізу төлемдерін алып тастайды

Кейбір штаттар тасымалдау төлемдері мен басқа қызмет ақысының арасын ажыратып, дұрыс құжатталған кезде нақты жеткізу төлемдерін салық базасынан тыс қалдыруға мүмкіндік береді.

Жеткізу мен өңдеу: айырмашылық неге маңызды

Жеткізу мен өңдеу жиі бірге қолданылады, бірақ оларға әрқашан бірдей салық салынбайды.

• Жеткізу - тауарды клиентке жеткізу құны.
• Өңдеу - тапсырысты дайындау, орау, өңдеу немесе басқару құны.

Көптеген штаттар таза жеткізу төлемдеріне қарағанда өңдеу төлемдеріне салық салуға көбірек бейім. Егер бизнес екеуін бір жол тармағына біріктірсе, жеткізу бөлігін алып тастау мүмкіндігін жоғалтуы мүмкін.

Сондықтан нақты шот-фактура жасау маңызды. Жеткізуді өңдеуден бөлу сатушыларға дұрыс салықтық қарауды қолдануға және штат құжаттама сұраған жағдайда жазбаларын негіздеуге көмектеседі.

Тегін жеткізу салық сұрақтарын жоймайды

Тегін жеткізу пайдалы маркетинг құралы болуы мүмкін, бірақ ол сатылым салығы міндеттемелерін автоматты түрде алып тастамайды.

Егер бизнес тегін жеткізуді жарнамаласа, сатушы жеткізу құнын тауар бағасына енгізуі мүмкін. Мұндай жағдайда салық салынатын сома әлі де ішіне енгізілген жеткізу құнын қамтуы ықтимал.

Салық мақсаттары үшін негізгі мәселе клиент бөлек жеткізу жолын көре ме, жоқ па дегенде емес. Нақты мәселе - мәміленің штат заңына сәйкес қалай құрылымдалғанында.

Жеңілдіктер мен акциялар жеткізу салығына қалай әсер етеді

Акциялар жеткізудің қалай қаралатынын да өзгерте алады.

Бірнеше жиі кездесетін мысал:

• Купон тауарлардың салық салынатын сатылым бағасын төмендетуі мүмкін, бұл салық есебін өзгерте алады.
• Тегін жеткізу акциясы, егер штат ішіне енгізілген құнға салық салса, тапсырысты бәрібір салық салынатын күйде қалдыруы мүмкін.
• Жеткізу жеңілдігі клиент төлейтін соманы азайтуы мүмкін, бірақ штат толық сатылым құнын пайдаланса, бұл міндетті түрде салық салынатын соманы азайтпайды.

Ең қауіпсіз тәсіл - касса және бухгалтерлік жүйені міндеттемелеріңіз бар әр штаттың ережелері негізінде салық бірізді есептелетіндей етіп баптау.

Электрондық коммерция сатушылары жеткізу салығын қалай басқаруы керек

Егер сіз онлайн сатсаңыз, қателерді азайтудың ең жақсы жолы - салық талаптарын орындауды тапсырыс ағынына бастапқыдан енгізу.

1. Қай жерде сатылым салығы бойынша nexus бар екенін біліңіз

Сіздің бизнесіңізде физикалық қатысу, қызметкерлер, тауар қоры немесе экономикалық қызмет арқылы nexus бар штаттарда сатылым салығын жинау қажет болуы мүмкін.

2. Әр штаттың жеткізу ережелерін қарап шығыңыз

Бір ереже барлық жерде қолданылады деп ойламаңыз. Салық жинайтын штаттарыңыз бойынша штаттық салық департаменттері мен ресми нұсқаулықтар тексерілуі керек.

3. Жүйеңізде жеткізу мен өңдеуді бөлек ұстаңыз

Биллинг платформаңыз, веб-сайт кассасы және бухгалтерлік бағдарламалық қамтылымыңыз мүмкіндігінше жеткізуді өңдеуден ажыратуы керек.

4. Салық баптауларын өнімнің салық салынуына сәйкестендіріңіз

Егер сіз салық салынатын да, босатылған да тауарларды сатсаңыз, салық бағдарламалық құралыңыз әр өнім санаты үшін дұрыс қарауды көрсетуі керек.

5. Таза жазбаларды сақтаңыз

Шот-фактураларды, түбіртектерді, жеткізу журналдарын және салық есептерін реттеп сақтаңыз. Егер штат бизнесіңізге аудит жүргізсе, құжаттама маңызды.

6. Есептілікті тұрақты түрде салыстырып тексеріңіз

Жиналған салықты, жеткізу төлемдерін және тапсырылған декларацияларды ай сайын немесе тоқсан сайын салыстырыңыз. Ұсақ қателер ерте анықталмаса, тез көбейіп кетеді.

Болдырмау керек жиі қателер

Жеткізу салығы қателері әдетте бірнеше қайталанатын мәселеден туындайды:

• Жеткізу әрқашан босатылған деп болжау
• Жеткізу әрқашан салық салынатын деп болжау
• Жеткізу мен өңдеуді бір жол тармағына біріктіру
• Жаңа штаттарға кіргенде салық баптауларын жаңартпау
• Босатылған өнімдерге қате ережені қолдану
• Штат жеткізу төлемдеріне жүк тасымалы төлемдерінен өзгеше салық салатынын тексермеу
• Маркетплейстер салық жинауды тікелей сатылымдардан өзгеше басқаруы мүмкін екенін ұмыту

Бір касса үлгісі жүздеген немесе мыңдаған тапсырыс бойынша қайталанатын қателер тудыруы мүмкін. Сондықтан салық логикасы көлемді проблемаға айналмай тұрып қаралуы керек.

Практикалық мысалдар

1-мысал: Бөлек көрсетілген жеткізуі бар салық салынатын тауарлар

Клиент салық салынатын үй декорын сатып алады, ал шот-фактурада өнім бағасы мен жеткізу бөлек жолдарда көрсетіледі. Кейбір штаттарда жеткізу бәрібір салық салынуы мүмкін; басқаларында бөлек көрсетілсе, босатылуы мүмкін.

2-мысал: Жеткізу мен өңдеу бірге біріктірілген

Клиент салық салынатын өнім үшін бір біріктірілген жеткізу төлемін төлейді. Көптеген штаттарда сатушы жеткізу бөлігін бөлек көрсетпегендіктен, бүкіл төлемнің салық салынатын болуы ықтимал.

3-мысал: Жеткізу төлемі бар босатылған тауар

Клиент талаптарға сай азық-түлік тауары немесе медициналық жабдық сияқты босатылған өнімді сатып алып, жеткізу үшін төлейді. Кейбір штаттарда жеткізу төлемі де босатылуы мүмкін, себебі ол тауардың салық мәртебесіне еріп отырады.

Бұл мысалдар штат бойынша жеке тексерудің неге қажет екенін көрсетеді. Бірдей касса үлгісі юрисдикцияға қарай әртүрлі салық нәтижелерін беруі мүмкін.

Жаңа бизнес иелеріне арналған үздік тәжірибелер

Жаңа компания құрып жатқан құрылтайшылар үшін сатылым салығы талаптарын орындау кейін ойланатын мәселе емес, операциялық жоспардың бөлігі болуы керек.

Мықты баптау мыналарды қамтиды:

• Таза бухгалтерлік есебі бар заңды бизнес субъектісі
• Жаңа нарықтарға шықпас бұрын штат бойынша сатылым салығын шолу
• Салық салынатын және салық салынбайтын төлемдерді ажырататын касса баптаулары
• Сенімді бухгалтерлік есеп және декларация тапсыру процестері
• Әр декларацияны негіздейтін құжаттама

Егер сіз электрондық коммерция бизнесін құрып жатсаңыз, бастапқы кезеңдегі жақсы комплаенс әдеттері кейін айтарлықтай уақытты, ақшаны және күйзелісті үнемдей алады.

Қорытынды ойлар

Жеткізу - сатылым салығы талаптарын орындаудың ең көп түсінілмейтін бөліктерінің бірі, өйткені жауап штатқа, өнімге және төлемнің қалай көрсетілгеніне қарай өзгереді.

Ең қауіпсіз тәсіл - болжам жасамау, мүмкіндігінше жеткізуді өңдеуден бөлу және бизнесіңіз салық жинайтын әр штаттағы ережелерді қарау. Дұрыс баптаумен сіз есеп тапсыру қателерін азайтып, бизнесіңіз өскен сайын сатылым салығы процесін басқаруға ыңғайлы ете аласыз.