Облага ли се доставката? Ръководство за данък върху продажбите за електронни търговци

Доставката звучи просто, докато не се намеси данъкът върху продажбите. За много електронни търговски бизнеси въпросът не е само дали даден продукт се облага, а дали самата такса за доставка също се облага.

Отговорът зависи от закона на щата, вида на продадения артикул, начина, по който таксата е посочена във фактурата, и дали доставката наистина е отделена от продажбата. Това означава, че два бизнеса могат да начисляват една и съща сума за доставка и да дължат различен данък върху продажбите в зависимост от това къде оперират и къде живеят клиентите им.

Ако продавате продукти онлайн, разбирането на правилата за облагане на доставката е от съществено значение. Една малка грешка във фактурата може да доведе до недостатъчно начислен данък, надвзет данък, грешки при подаване или спорове с клиенти. Добрата новина е, че по-голямата част от объркването може да бъде намалена, след като разберете основните модели, които щатите използват.

Какво означава данък върху доставката?

В контекста на данъка върху продажбите доставката обикновено се отнася до разхода за преместване на стоките от продавача до клиента. В зависимост от бизнеса това може да се нарича още доставка, пощенски разходи, транспортни такси или такси за превоз.

Тези такси могат да се появят в няколко форми:

• Доставка с фиксирана цена
• Доставка, изчислена от превозвача
• Такси за ускорена доставка
• Транспорт или доставка на обемни артикули
• Такси за обработка, комбинирани с доставка

Данъчното третиране на тези такси не е еднакво в Съединените щати. В някои щати доставката се счита за част от облагаемата продажна цена. Други позволяват доставката да бъде изключена, ако са изпълнени определени условия.

Основното правило: Зависи от щата

Няма едно общонационално правило, според което доставката винаги е облагаема или винаги е освободена. Вместо това всеки щат определя свои собствени критерии.

По принцип щатите разглеждат въпроси като:

• Облага ли се продаденият продукт?
• Доставката е посочена ли е отделно във фактурата?
• Таксата е по избор или задължителна?
• Продавачът използва ли общ превозвач или доставя стоките със собствено превозно средство?
• Доставката и обработката комбинирани ли са в една такса?

Ключов извод е, че облагането на доставката често следва облагането на основния продукт. Ако артикулът е облагаем, доставката също може да бъде облагаема в някои щати. Ако артикулът е освободен, доставката също може да бъде освободена в някои щати. Но това не е универсално, така че продавачите никога не трябва да приемат, че едно и също правило важи навсякъде.

Кога доставката често се облага

Доставката по-вероятно ще бъде облагаема в ситуации като следните:

1. Щатът третира доставката като част от продажбата

Някои щати считат таксите за доставка за част от облагаемата продажна цена, когато доставката е необходима за завършване на сделката.

2. Доставката и обработката са комбинирани

Ако продавачът комбинира доставката и обработката в една такса, много щати облагат цялата сума, особено когато обработката не е посочена отделно.

3. Таксата е задължителна

Когато клиентът не може да откаже таксата за доставка и тя е включена в продажбата, данъчното третиране в много юрисдикции може да наклони към облагане.

4. Начинът на доставка е част от услугата на продавача

Ако продавачът използва собствени шофьори или собствени превозни средства вместо независим превозвач, някои щати са по-склонни да третират таксата за доставка като облагаема.

5. Продаденият артикул е облагаем и щатът включва транспортните разходи в облагаемия оборот

При облагаеми стоки доставката може да бъде включена в облагаемата сума, ако щатът определя облагаемите приходи широко.

Кога доставката може да бъде освободена

Доставката може да бъде освободена в някои щати, когато продавачът структурира сделката внимателно.

Често срещани модели на освобождаване включват:

1. Доставката е посочена отделно

Някои щати позволяват доставката да остане необлагаема, ако е отбелязана отделно от цената на продукта във фактурата или касовата бележка.

2. Таксата е по избор

Ако клиентът може да избере метода на доставка или да откаже услугата за доставка в определени случаи, това може да подпомогне освобождаването в някои щати.

3. Продажбата включва освободени стоки

Ако продаденият артикул е освободен от данък върху продажбите, доставката също може да бъде освободена в щати, които следват данъчния статус на стоките.

4. Щатът изключва чистите такси за доставка

Някои щати правят разлика между транспортни такси и други такси за услуги, като позволяват истинските такси за доставка да останат извън данъчната основа, когато са правилно документирани.

Доставка срещу обработка: Защо разликата е важна

Доставката и обработката често се използват заедно, но не винаги се облагат по един и същи начин.

• Доставката е разходът за пренасяне на артикула до клиента.
• Обработката е разходът за подготовка, опаковане, обработване или управление на поръчката.

Много щати по-скоро облагат таксите за обработка, отколкото чистите такси за доставка. Ако бизнесът смеси двете в един ред, може да загуби възможността да изключи частта за доставка.

Затова ясното фактуриране е важно. Разделянето на доставката от обработката може да помогне на продавачите да приложат правилното данъчно третиране и да подкрепят документите си, ако щат поиска доказателства.

Безплатната доставка не елиминира данъчните въпроси

Безплатната доставка може да е полезен маркетингов инструмент, но тя не премахва автоматично задълженията по данъка върху продажбите.

Ако бизнесът рекламира безплатна доставка, продавачът може просто да включи разхода за доставка в цената на артикула. В такъв случай облагаемата сума все още може да включва вградената стойност на доставката.

За данъчни цели ключовият въпрос не е дали клиентът вижда отделен ред за доставка. Истинският въпрос е как е структурирана сделката според закона на щата.

Как отстъпките и промоциите влияят върху данъка за доставка

Промоциите също могат да променят начина, по който се третира доставката.

Няколко често срещани примера:

• Купонът може да намали облагаемата продажна цена на стоките, което да промени изчисляването на данъка.
• Промоция за безплатна доставка може все пак да остави поръчката облагаема, ако щатът облага вградената цена.
• Отстъпка за доставка може да намали сумата, която клиентът плаща, но не непременно облагаемата сума, ако щатът използва пълната стойност на продажбата.

Най-сигурният подход е да конфигурирате системата си за плащане и счетоводство така, че данъкът да се изчислява последователно според правилата на всеки щат, в който имате задължения.

Как търговците в електронната търговия трябва да третират данъка върху доставката

Ако продавате онлайн, най-добрият начин да намалите грешките е да включите данъчната съвместимост в процеса на поръчка още от самото начало.

1. Знайте къде имате данъчно присъствие

Може да се наложи да начислявате данък върху продажбите в щати, където вашият бизнес има данъчно присъствие, например чрез физическо присъствие, служители, инвентар или икономическа активност.

2. Прегледайте правилата за доставка във всеки щат

Не приемайте, че едно правило важи навсякъде. Трябва да се проверяват данъчните администрации и официалните указания за щатите, в които начислявате данък.

3. Дръжте доставката и обработката разделени във вашата система

Платформата ви за фактуриране, уебсайтът за плащане и счетоводният софтуер трябва, когато е възможно, да разграничават доставката от обработката.

4. Съобразете данъчните настройки с облагаемостта на продукта

Ако продавате както облагаеми, така и освободени артикули, данъчният ви софтуер трябва да отразява правилното третиране за всяка продуктова категория.

5. Поддържайте ясни записи

Съхранявайте фактури, касови бележки, логове за доставки и данъчни отчети организирано. Ако щат извърши одит на бизнеса ви, документацията има значение.

6. Сверявайте редовно декларациите

Сравнявайте събрания данък, таксите за доставка и подадените декларации всеки месец или тримесечие. Малките грешки се натрупват бързо, ако не бъдат открити навреме.

Чести грешки, които да избягвате

Грешките при данъка върху доставката обикновено идват от няколко повтарящи се проблема:

• Предполагане, че доставката винаги е освободена
• Предполагане, че доставката винаги е облагаема
• Комбиниране на доставка и обработка в един ред
• Неподаване на актуализация на данъчните настройки при навлизане в нови щати
• Прилагане на грешно правило към освободени продукти
• Непроверяване дали щатът облага таксите за доставка по различен начин от транспортните такси
• Забравяне, че пазарните платформи може да обработват събирането на данъци различно от директните продажби

Един шаблон за checkout може да създаде повтарящи се грешки в стотици или хиляди поръчки. Затова данъчната логика трябва да бъде прегледана, преди да се превърне в проблем при голям обем.

Практически примери

Пример 1: Облагаеми стоки с отделно посочена доставка

Клиент купува облагаеми домашни декорации и във фактурата са посочени отделно цената на продукта и доставката. В някои щати доставката все пак може да бъде облагаема; в други може да бъде освободена, ако е посочена отделно.

Пример 2: Доставката и обработката са комбинирани

Клиент плаща една комбинирана такса за доставка на облагаем продукт. В много щати цялата такса е по-вероятно да бъде облагаема, защото продавачът не е отделил частта за доставка.

Пример 3: Освободен артикул с такса за доставка

Клиент купува освободен продукт, например определена храна или медицинско изделие, и плаща доставка. В някои щати таксата за доставка също може да бъде освободена, защото следва данъчния статус на артикула.

Тези примери показват защо е необходим преглед по щати. Същият модел на checkout може да доведе до различни данъчни резултати в зависимост от юрисдикцията.

Най-добри практики за нови собственици на бизнес

За основателите, които създават нова компания, данъчната съвместимост трябва да бъде част от оперативния план, а не следваща мисъл.

Добрата настройка включва:

• Правна бизнес структура с чисто счетоводство
• Преглед на данъка върху продажбите по щати преди навлизане на нови пазари
• Настройки на checkout, които разграничават облагаеми и необлагаеми такси
• Надеждни процеси за счетоводство и подаване на декларации
• Документация, която подкрепя всяка декларация

Ако изграждате бизнес за електронна търговия, добрите навици за съответствие още в началото могат да спестят значително време, пари и стрес по-късно.

Заключение

Доставката е една от най-неразбраните части на съответствието с данъка върху продажбите, защото отговорът се променя според щата, продукта и начина, по който е представена таксата.

Най-сигурният подход е да избягвате предположения, да разделяте доставката от обработката, когато е възможно, и да преглеждате правилата във всеки щат, в който бизнесът ви събира данък. С правилната настройка можете да намалите грешките при подаване и да поддържате процеса по данък върху продажбите управляем, докато бизнесът ви расте.