Электрондық коммерция бизнесі үшін сатудан алынатын салықтың негіздері: практикалық сәйкестік нұсқаулығы

Сатудан алынатын салық - онлайн сатушылар өскен сайын алғаш кездесетін сәйкестік мәселелерінің бірі. Дүкен бір штатта бастап, кейін веб-сайт, marketplace-тер, әлеуметтік желідегі сату арналары және көтерме арналар арқылы ел бойынша тез кеңеюі мүмкін. Әрбір жаңа арна салық қай жерде жиналатынын, қанша мөлшерде алынатынын және қай кезде есеп беру керек екенін өзгерте алады.

Электрондық коммерция негізін қалаушылар үшін мәселе сатудан алынатын салықты жалпы деңгейде түсінумен шектелмейді. Негізгі мәселе - бизнестің қашан есеп беру міндеттемесі пайда болатынын, қандай өнімдерге салық салынатынын, қай штаттарда тіркелу қажет екенін және marketplace сіздің атыңыздан жинауды қашан жүзеге асыратынын білу. Бұл бөлшектерді өткізіп алсаңыз, айыппұлдарға, артқы салықтарға және әкімшілік қиындықтарға әкелуі мүмкін.

Бұл нұсқаулықта әрбір онлайн сатушы білуі тиіс негізгі ұғымдар қамтылады: nexus, marketplace facilitator заңдары, салық салынатын тауарлар мен қызметтер, тіркеу және тұрақты есеп беру міндеттері.

Сатудан алынатын салық деген не

Сатудан алынатын салық - бұл белгілі бір тауарлар мен кейбір штаттарда қызметтерге қолданылатын штат деңгейіндегі салық. Көп жағдайда сатушы салықты сатып алушыдан төлем кезінде жинайды да, кейін оны тиісті салық органына аударады.

Федералдық салықтан айырмашылығы, сатудан алынатын салық бір ұлттық жүйемен басқарылмайды. Әр штат өз ережелерін белгілейді, ал көптеген штаттар қалалар, округтер немесе арнайы аймақтар сияқты жергілікті юрисдикцияларға штаттық мөлшерлеменің үстіне қосымша салық қосуға мүмкіндік береді.

Бұл бірдей өнімге берілген екі тапсырыс сатып алушының орналасқан жеріне байланысты әртүрлі салық сомасын талап етуі мүмкін дегенді білдіреді.

Неліктен электрондық коммерция сатушылары мұқият болуы керек

Дәстүрлі дүкені бар бизнес әдетте қай жерде жұмыс істейтінін нақты біледі. Онлайн сатушыларда мұндай айқындық әрдайым бола бермейді. Веб-сайт физикалық орналасуы жоқ бірнеше штатта сатылым тудыра алады, ал штаттардың салық заңдары осындай қашықтан жасалған сатулардың бір бөлігін қамтуға арналған.

Бизнес бір штаттың шегінен асқан кезде, оған мыналар қажет болуы мүмкін:

• Сатудан алынатын салық рұқсатын тіркеу
• Сол штаттағы тұтынушылардан сатудан алынатын салық жинау
• Салықтан босатылған сатулар мен қайта сату сертификаттарын қадағалау
• Белгілі бір мерзіммен сатудан алынатын салық есептерін тапсыру
• Жиналған салықты уақытында аудару

Бизнес осы талаптарды ертерек түсінсе, табыс өскен сайын сәйкестікті сақтау соғұрлым оңай болады.

Nexus: сатудан алынатын салық міндеттемелерінің негізгі триггері

Сатудан алынатын салық сәйкестігінде ең маңызды ұғым - nexus. Nexus - бұл бизнес пен штат арасындағы байланыс, ол штатқа салық жинауды талап етуге құқық береді.

Nexus-тің бірнеше кең тараған түрі бар.

Физикалық nexus

Бизнес штатта физикалық қатысуы болса, nexus қалыптастыра алады. Мысалдар:

• Кеңсе немесе қойма
• Үшінші тараптың fulfillment орталығында сақталған тауар қоры
• Штатта жұмыс істейтін қызметкерлер немесе мердігерлер
• Іс фактілеріне байланысты сауда көрмесіндегі стенд немесе штат ішіндегі тұрақты операциялар

Электрондық коммерция сатушылары үшін fulfillment орталықтарындағы тауар қоры ерекше маңызды. Компанияның штаб-пәтері басқа жерде болса да, штат ішіндегі тауар қоры есеп беру міндеттемесін туындатуы мүмкін.

Экономикалық nexus

Көптеген штаттар экономикалық nexus ережелерін де қолданады. Бұл сатушының штатта физикалық орналасуы болмаса да, сату көлемі немесе транзакциялар саны бойынша салық жинауға міндетті болуы мүмкін дегенді білдіреді.

Шектер штатқа қарай өзгереді, бірақ жиі кездесетін триггерлер мыналар:

• Штат ішіндегі жылдық сатудың белгілі бір ақша сомасы
• Транзакциялар санының шегі
• Екеуінің комбинациясы

Әр штат өз стандартын белгілейтіндіктен, штаттар арасында сататын бизнестер тағайындалған бағыт бойынша сатуларды мұқият қадағалауы керек.

Affiliate және басқа nexus ережелері

Кейбір штаттар affiliate байланыстарын, referral белсенділігін немесе өзге де бизнес байланыстарын да nexus тудыратын оқиға ретінде таниды. Нақты ережелер әртүрлі болғандықтан, сатушылар тек кеңсе мен қойма ғана маңызды деп ойламауы тиіс.

Marketplace facilitator заңдары

Көптеген электрондық коммерция сатушылары Amazon, Walmart Marketplace, Etsy сияқты marketplace-терді пайдаланады. Көптеген штаттарда бұл платформалар marketplace facilitator ретінде қарастырылады және белгілі бір мәмілелер бойынша сатудан алынатын салықты жинау мен аударуға жауапты болады.

Бұл пайдалы, бірақ барлық сәйкестік жұмыстарын жоймайды.

Сатушы мыналарды білуі тиіс:

• Қандай marketplace мәмілелері платформа арқылы жабылатынын
• Тікелей веб-сайттағы сатулардың бөлек салық салынатынын
• Marketplace салық жинаса да, бизнестің штатта әлі де тіркелуі қажет пе екенін
• Қажет болса, marketplace сатуларын есепте қалай көрсету керек екенін

Егер бизнес marketplace арқылы да, өз интернет-дүкені арқылы да сатса, сәйкестік күрделене түседі. Платформа арқылы жинау компанияның барлық сату қызметін автоматты түрде қамтымайды.

Қандай өнімдерге салық салынады?

Сатудан алынатын салық барлық өнімдерге бірдей қолданылмайды. Салық салынуы штат заңына және кейбір жағдайларда жергілікті ережелерге байланысты.

Салық салынуы әртүрлі болуы мүмкін кең тараған санаттар:

• Киім
• Сандық өнімдер
• Бағдарламалық жасақтама жүктемелері және SaaS жазылымдары
• Азық-түлік пен сусын өнімдері
• Жеткізу ақысы
• Біріктірілген өнім ұсыныстары
• Кейбір штаттарда салық салынатын, ал басқаларында салынбайтын қызметтер

Мысалы, бір штат сандық жүктемелерге толық салық салуы мүмкін, ал басқа штат оларды босатуы мүмкін. Кейбір штаттар азық-түлікке жеңілдік береді, бірақ дайын тағамға салық салады. Жеткізу салық салынатын сатудың бөлігі болса, жеткізу ақысы салық салынуы мүмкін, бірақ бұл әр юрисдикцияда бірдей емес.

Өнім каталогын ешқашан барлық жерде автоматты түрде салық салынатын немесе салынбайтын деп қабылдауға болмайды. Әр сатушыға штаттар бойынша жеке талдау қажет.

Сатудан алынатын салыққа қалай тіркелуге болады

Егер бизнесте белгілі бір штатта nexus болса, әдетте келесі қадам - сол штатта салық жинамас бұрын сатудан алынатын салық рұқсатын тіркеу. Тіркеу әдетте штаттың салық органы арқылы жүргізіледі.

Тіркелмес бұрын бизнес мыналарды нақтылауы керек:

• Қай штаттарда nexus бар екенін
• Marketplace бизнестің атынан салық жинай ма, жоқ па
• Қай заңды тұлға тіркелетінін
• Бизнестің қандай өнім санаттарын сататынын
• Бір уақытта басқа салық түрлеріне де тіркелу қажет пе екенін

Мүмкін болса, тіркеу бірінші салық салынатын сатуға дейін жасалуы тиіс. Штаттың жиналмаған салықты байқағаннан кейін тіркелу қажетсіз тәуекел туғызады.

Сатудан алынатын салық сәйкестігі қалай жұмыс істейді

Ең сенімді тәсіл - әр штат ережесін жаттап алу емес, жүйелі процесс құру.

1. Nexus бар аймақтарды анықтаңыз

Әр штат бойынша сатуларыңызды қарап, экономикалық немесе физикалық шектер қай жерде орындалғанын анықтаңыз. Тауар қоры орналасқан жерлерді, қашықтан жұмыс істейтін қызметкерлерді және marketplace белсенділігін де қосыңыз.

2. Қандай сату арналары салықты автоматты түрде жинайтынын анықтаңыз

Marketplace сатуларын өз веб-сайтыңыздағы тікелей тұтынушыға сатудан бөлек қарастырыңыз. Салықты өңдеу ережелері арнаға қарай өзгеше болуы мүмкін.

3. Қажетті штаттарда тіркеліңіз

Қажет штаттарда сатудан алынатын салық рұқсаттарын алыңыз және есеп нөмірлерін, есеп беру жиілігін және кіру деректерін жазып қойыңыз.

4. Төлем экранын дұрыс баптаңыз

Сіздің checkout жүйеңіз бағыт, өнім түрі және юрисдикция бойынша салықты есептеуі тиіс. Қате баптау - салықты аз жинаудың ең жиі себептерінің бірі.

5. Таза есеп жүргізіңіз

Мыналарды сақтаңыз:

• Штат және жергілікті юрисдикция бойынша сатулар
• Әр тапсырыс бойынша жиналған салық
• Салықтан босатылған сатулар және сертификаттар
• Marketplace есептері
• Тапсырылған есептер мен төлемдер

Жақсы есеп жүргізу аудит пен түзетулерді едәуір жеңілдетеді.

6. Есептерді уақытында тапсырыңыз

Штаттар бизнестің есеп беру кестесіне байланысты ай сайын, тоқсан сайын немесе жыл сайын есеп талап етуі мүмкін. Белгілі бір кезеңде салық жиналмаса да, кейбір штаттар есеп беруді талап етеді.

Электрондық коммерциядағы жиі кездесетін сатудан алынатын салық қателері

Өсу кезеңінде электрондық коммерция бизнесі көбіне бірдей қателерді жасайды.

Бір штаттағы ереже барлық жерде қолданылады деп ойлау

Сатудан алынатын салық бірыңғай емес. Бір штатта қолданылатын ереже басқа штатта жарамсыз болуы мүмкін.

Fulfillment орталықтарындағы тауар қорын елемеу

Штаттағы тауар қоры компанияның ол жерде кеңсесі болмаса да физикалық nexus тудыруы мүмкін.

Тек marketplace жинауына сену

Marketplace facilitator ережелері ауыртпалықты азайтады, бірақ олар әрдайым тікелей сатуларды қамтымайды.

Өнімге салық салынуын қайта қарамау

Бір штатта салық салынатын өнім басқа штатта босатылуы мүмкін.

Тіркеуді тым кеш қалдыру

Nexus пайда болғаннан кейін бизнес салық жинауға және аударуға дайын болуы керек. Күтудің салдары айыппұлдар мен артқы салықтарға әкелуі мүмкін.

Есептерді салыстырмау

Checkout-та жиналған салық есептерде көрсетілген сомамен сәйкес келуі тиіс. Салыстыру конфигурация қателерін ертерек анықтауға көмектеседі.

Zenind кеңірек сәйкестік көрінісінде қалай орын алады

Дұрыс бизнес құрылымын құру - кез келген электрондық коммерция негізін қалаушы үшін маңызды алғашқы қадам. Zenind кәсіпкерлерге LLC және корпорацияларды тиімді құруға көмектеседі, бірақ заңды тұлғаны құру - сәйкестік процесінің тек бір бөлігі ғана.

Компания құрылғаннан кейін де иелері мыналарды бағалауы тиіс:

• Бизнестің қай жерде сатудан алынатын салық nexus-і барын
• Қай штаттарда рұқсат қажет екенін
• Компания marketplace және тікелей сатуларды қалай бөлу керегін
• Алдағы уақытта қандай бухгалтерлік және есеп беру жұмыс ағындары қажет екенін

Басқаша айтқанда, құрылтай бизнестің заңды негізін қалыптастырады, бірақ сатудан алынатын салық сәйкестігі - тұрақты операциялық жауапкершілік.

Онлайн сатушыларға арналған практикалық чек-лист

Бұл чек-листті бастапқы нүкте ретінде пайдаланыңыз:

• Барлық сату арналарын анықтаңыз
• Штаттар бойынша сатуларды талдаңыз
• Физикалық қатысу мен тауар қоры орналасқан жерлерді тексеріңіз
• Экономикалық nexus шектерін өлшеңіз
• Өнімнің штат бойынша салық салынуын анықтаңыз
• Қажет жерлерде тіркеліңіз
• Checkout пен салық бағдарламасын дұрыс баптаңыз
• Есептерді кесте бойынша тапсырыңыз
• Аудитке қолдау көрсету үшін жазбаларды сақтаңыз

Егер бизнес тез өсіп жатса, бұл тексеруді жүйелі түрде қайталаңыз. Алты ай бұрын сәйкестікте болған компания жаңа қойма, жаңа marketplace іске қосу немесе сатылымның күрт өсуінен кейін сәйкестіктен шығып кетуі мүмкін.

Жиі қойылатын сұрақтар

Барлық электрондық коммерция бизнесі сатудан алынатын салық жинауы керек пе?

Жоқ. Бизнес әдетте сатудан алынатын салықты тек nexus бар штаттарда және транзакция штат заңына сай салық салынатын болғанда ғана жинауы керек.

Amazon немесе басқа marketplace арқылы сату барлық салық жауапкершілігін жоя ма?

Әрдайым емес. Marketplace-тер жабылған транзакциялар үшін салықты жинап, аударуы мүмкін, бірақ тікелей веб-сайттағы сатулар мен кейбір есеп беру міндеттері сақталуы ықтимал.

Сатудан алынатын салық менің бизнесім орналасқан жерге ме, әлде сатып алушы орналасқан жерге ме байланысты?

Көптеген штаттарда сатудан алынатын салық destination-based болады, яғни сатып алушының орналасқан жері маңызды. Штат ережелері әртүрлі, сондықтан destination әрқашан мұқият тексерілуі тиіс.

Егер салық жинамасам да есеп тапсыруым керек пе?

Кейде иә. Кейбір штаттар салық салынатын сатулар болмаса да немесе төленетін салық нөл болса да есеп талап етеді.

Сатудан алынатын салыққа қашан тіркелуім керек?

Nexus белгілі болған сәтте және сол штатта салық жинауды бастамас бұрын тіркеліңіз.

Қорытынды

Сатудан алынатын салық - онлайн бизнес жүргізудің қалыпты бөлігі, бірақ оны жүйелі түрде басқарсаңыз, ол бақылауға келеді. Ең бастысы - nexus қай жерде бар екенін білу, қандай сатуларға салық салынатынын түсіну, marketplace белсенділігін тікелей сатулардан бөлу және тіркеу мен есеп беру міндеттерін ұстану.

Электрондық коммерция негізін қалаушылар үшін сәйкестік жүйесін құруға ең жақсы уақыт - өсім жұмысты күрделендірмей тұрғанда. Бүгінгі айқын процесс кейінірек қымбат түзетулердің алдын алады.