Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы: тапсыру мерзімдері, мөлшерлемелер және оны кім төлеуі керек

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы жаңа құрылтайшыларды жиі таңқалдыратын алғашқы салық тақырыптарының бірі. Егер сіз өзіңіз иелік ететін бизнестен, фриланс қосымша табыстан немесе серіктестік жұмыстан табыс тапсаңыз, федералдық табыс салығынан бөлек өзін-өзі жұмыспен қамту салығын да төлеуіңіз мүмкін.

Жақсы жаңалық: негізгі ережелерді түсінсеңіз, бұл тәртіпті бақылау қиын емес. Кімге қатысты екенін, салық қалай есептелетінін, төлемдер қашан жасалатынын және қандай нысандар есеп беру тәртібіне кіретінін білу керек. Егер сіз бизнес құрып жатсаңыз, бастапқыда-ақ құжаттарды реттеп жүру салық маусымын әлдеқайда жеңілдетеді.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы нені қамтиды

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы Social Security мен Medicare бағдарламаларын қаржыландырады. W-2 қызметкерлері үшін бұл жалақыға салынатын салықты қызметкер мен жұмыс беруші бөліп төлейді. Ал егер сіз өзін-өзі жұмыспен қамтыған болсаңыз, әдетте екі бөлігін де өзіңіз төлейсіз.

Сондықтан бұл салық табыс салығынан бөлек қарастырылады. Бір табысқа екі салық та қолданылуы мүмкін.

Көп жағдайда стандартты жиынтық мөлшерлеме 15,3%:

• 12,4% Social Security үшін
• 2,9% Medicare үшін

Social Security бөлігі жылдық жалақы базасының шегіне дейін ғана қолданылады, ал Medicare бөлігі қамтылған табыста жалғаса береді. IRS жалақы базасының шектерін мезгіл-мезгіл жаңартып отырады, сондықтан тапсыру алдында ағымдағы жылдың ережелерін тексерген дұрыс.

Кім өзін-өзі жұмыспен қамтыған болып саналады

Әдетте, егер сіз табысты W-2 қызметкері ретінде емес, өз бетіңізше істейтін жұмыстан тапсаңыз, сізді өзін-өзі жұмыспен қамтыған деп есептейді. Көп тараған мысалдар:

• Жеке кәсіпкерлер
• Тәуелсіз мердігерлер
• Фрилансерлер
• Гиг-жұмысшылар
• Серіктестіктегі серіктестер
• Көптеген LLC иелері, бизнестің қалай салық салынатынына байланысты

Жиі кездесетін қате түсінік: LLC құру өзін-өзі жұмыспен қамту салығын автоматты түрде жояды. Бұл дұрыс емес. Ұйымдық құрылым мен салықтық жіктеу өзара байланысты, бірақ бір нәрсе емес.

Мысалы:

• Бір мүшелі LLC көбіне корпоративтік салық режимін таңдамаған жағдайда жеке кәсіпорын сияқты салық салынады.
• Көп мүшелі LLC көбіне корпоративтік салық режимін таңдамаған жағдайда серіктестік сияқты салық салынады.
• S corporation иесінің еңбекақысына салық салыну тәртібін өзгерте алады, бірақ қажет болған жағдайда өзіңізге лайықты жалақы төлеу міндетін алып тастамайды.

Егер сіздің бизнесіңізге қай ереже қолданылатынына сенімді болмасаңыз, қандай да бір жорамалға сүйенбей, салықтық жіктеуді нақтылап алыңыз.

Бұл табысқа әдетте қай кезде өзін-өзі жұмыспен қамту салығы салынбайды

Тапқан әр долларға бұл салық салынбайды. Мысалы, W-2 жалақысы өзін-өзі жұмыспен қамту табысы болып саналмайды. Инвестициялық табыс та, әдетте, белсенді бизнес табысынан бөлек қаралады.

Кейбір арнайы санаттарға IRS-тің жеке ережелері қолданылады, соның ішінде кейбір дін қызметкерлері, діни қызметкерлер және мақұлданған жеңілдігі бар салық төлеушілер. Мұндай жағдайлар шектеулі және тапсырар алдында мұқият қаралуы керек.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы қалай есептеледі

Есептеу жалпы табыстан емес, өзін-өзі жұмыспен қамтудан түскен таза табыстан басталады.

Яғни алдымен бизнес табысынан әдеттегі және қажетті шығындарды шегересіз. Қалғаны - таза пайда. Содан кейін IRS осы пайданың қандай бөлігіне өзін-өзі жұмыспен қамту салығы салынатынын анықтау үшін формула қолданады.

Көп жағдайда IRS есептеу кезінде таза табыстың 92,35% мөлшерін пайдаланады.

Қарапайым мысал:

• Бизнестің таза пайдасы: $50,000
• Өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жататын сома: $46,175
• 15,3% мөлшеріндегі өзін-өзі жұмыспен қамту салығы: шамамен $7,065
• Бұл салықтың жартысы әдетте федералдық табыс салығы декларациясында шегерім ретінде есептеледі

Бұл жартылай шегерім салықты жоймайды, бірақ салық салынатын табысты азайтуы мүмкін.

Сізге қажет болуы мүмкін нысандар

Көптеген өзін-өзі жұмыспен қамтыған салық төлеушілер бизнес табысын көрсету және өзін-өзі жұмыспен қамту салығын есептеу үшін бірнеше нысанды бірге пайдаланады.

Schedule C

Schedule C көптеген жеке кәсіпкерлер мен disregarded entity ретінде салық салынатын бір мүшелі LLC үшін бизнес табысы мен шығындарын көрсетеді.

Schedule SE

Schedule SE - таза табысқа негізделіп өзін-өзі жұмыспен қамту салығын есептейтін нысан.

Form 1040 немесе Form 1040-SR

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы ақырында сіздің жеке табыс салығы декларацияңызға қосылады.

Form 1040-ES

Егер жыл ішінде жеткілікті салық төлеу керек деп күтсеңіз, декларация тапсыру маусымын күтіп отырмай, болжамды салық төлемдерін жасау қажет болуы мүмкін.

Білуге тиіс тапсыру мерзімдері

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығының өз алдына бөлек жылдық мерзімі жоқ. Оның орнына ол әдеттегі федералдық салық тапсыру процесі арқылы және көп жағдайда жыл ішіндегі болжамды төлемдер арқылы реттеледі.

Жалпы алғанда:

• Жылдық жеке декларация әдетте сәуір айында тапсырылады.
• Тоқсан сайынғы болжамды төлемдер әдетте сәуір, маусым, қыркүйек және қаңтар айларында төленеді.
• Егер мерзім демалыс күніне немесе федералдық мерекеге түссе, соңғы күн әдетте келесі жұмыс күніне ауысады.

Extension тапсыруға көбірек уақыт береді, бірақ төлеу мерзімін ұзартпайды. Егер қарыз қалуы мүмкін болса, алдын ала жоспарлау маңызды.

Салықты төлеу керек пе, жоқ па соған әсер ететін факторлар

Бірнеше негізгі фактор өзін-өзі жұмыспен қамту салығының қолданылуын анықтайды:

• Әдетте өзін-өзі жұмыспен қамту салығы қолданылуы үшін таза табыс $400 немесе одан жоғары болуы керек.
• Табыс тек пассивті немесе инвестициялық емес, сауда немесе бизнес қызметінен түсуі керек.
• Серіктестік табысы мен кепілдендірілген төлемдер де өзін-өзі жұмыспен қамту салығын тудыруы мүмкін.
• Кейбір шіркеуге қатысты жұмыста бөлек шектер мен ерекшеліктер бар.
• IRS мақұлдаған жеңілдіктер жұмысшылардың шектеулі санаттары үшін ережені өзгерте алады.

Ең маңызды жайт: өзін-өзі жұмыспен қамту салығы 1099 нысанын алған-алмағаныңызға емес, нақты алынған бизнес табысына негізделеді.

Жиі жіберілетін қателер

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығына қатысты мәселелер көбіне қарапайым бухгалтерлік қателерден туындайды. Мына жағдайларға назар аударыңыз:

• Жалпы түсімді емес, таза пайданы пайдалану
• Тоқсан сайынғы салықтарға ақша қалдырмау
• LLC өзін-өзі жұмыспен қамту салығынан автоматты түрде құтқарады деп ойлау
• Жеке және бизнес шығындарын араластыру
• Таза табысты азайтатын шегерілетін шығындарды ұмыту
• Extension-ды төлеу мерзімі деп қабылдау

Дұрыс есеп жүргізу мұның бәрін едәуір жеңілдетеді. Салық маусымында бәрін қайта жинаудан гөрі, жыл бойы банк үзінділерін, шот-фактураларды, түбіртектерді және жол жүру журналдарын реттеп жүріңіз.

Zenind бизнес иелеріне салық маусымына дейін қалай көмектеседі

Таза құрылған бизнес кейінгі салық есептілігін жеңілдетеді. Zenind құрылтайшыларға компанияны құру және сәйкестік талаптарын орындау бойынша қолдау көрсетеді, ал бұл көбіне алғашқы салық тапсырудан бұрын қажет болады.

Оған мыналар кіруі мүмкін:

• LLC құру
• EIN алу
• Сәйкестік міндеттерін реттеп отыру
• Бухгалтерия мен салық дайындығына берік негіз жасау

Компания құрылымы мен құжаттары бастапқыдан дұрыс орнатылса, бизнес қызметін жеке қаржылардан бөлу және тапсыру мерзімдеріне дайын болу оңайырақ болады.

Жыл бойы дайын болудың практикалық тәсілдері

Соңғы сәтте салық әбігеріне түспеу үшін ертерек қарапайым жүйе құрыңыз:

• Бизнес табысын түскен сайын тіркеп отырыңыз
• Шегерілетін шығындардың түбіртектерін сақтаңыз
• Бизнес шотыңызды ай сайын салыстырып отырыңыз
• Тоқсан сайын салық міндеттемеңізді бағалаңыз
• Табыс өскен сайын ұйымдық құрылымыңызды салық маманымен қарап шығыңыз

Ай сайынғы шағын жоспарлау жыл соңында бәрін реттеуден әлдеқайда жеңіл.

Жиі қойылатын сұрақтар

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы табыс салығымен бірдей ме?

Жоқ. Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы Social Security мен Medicare-ді қаржыландырады. Табыс салығы - салық салынатын табысқа қолданылатын бөлек салық.

Егер менде тек қосымша табыс болса, өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлеуім керек пе?

Егер қосымша табыстан түскен таза пайдаңыз $400 немесе одан көп болса, әдетте сол табысқа өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлеуіңіз керек.

LLC өзін-өзі жұмыспен қамту салығынан құтыла ма?

Автоматты түрде емес. LLC әртүрлі түрде салық салынуы мүмкін, ол сайлаулар мен меншік құрылымына байланысты, сондықтан нәтиже бизнестің қалай жіктелетініне тәуелді.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығын заңды түрде азайтуға бола ма?

Сіз заңды бизнес шегерімдері, дұрыс есеп жүргізу және жағдайыңызға сай салық құрылымы арқылы салық салынатын бизнес пайдасын азайта аласыз. Білікті салық маманы ең тиімді тәсілді таңдауға көмектеседі.

Қорытынды

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы - АҚШ-та өз бизнесін жүргізудің қалыпты бөлігі. Егер сіз бизнес табысын тапсаңыз, өзіңізді өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам ретінде тану-танымауыңызды түсініңіз, салықты таза табысқа қарай есептеңіз және қажет болса болжамды төлемдермен мерзімдерден озып жүріңіз.

Құрылтайшылар үшін бастысы - салық маусымын күтпеу. Сюрприздердің орнына өсуге көңіл бөлу үшін компания құрылымын, бухгалтерияны және салық әдетін ерте қалыптастырыңыз.