Шағын бизнес баланстық есеп: оны қалай оқу, құру және пайдалану керек

Шағын бизнес баланстық есебі компанияның қаржылық жағдайын айқындайтын ең анық көріністердің бірі болып табылады. Ол бизнестің нені иеленетінін, нені қарыз екенін және міндеттемелер өтелгеннен кейін иесіне не қалатынын көрсетеді.

Жаңадан кәсіп бастағандар үшін, әсіресе жақында LLC немесе корпорация құрғандар үшін, баланстық есепті түсіну бизнес қаржысын жеке қаржыдан бөлуге, қаржылық денсаулықты өлшеуге және өсуге қатысты жақсырақ шешім қабылдауға көмектесетін практикалық қадам болып табылады.

Баланстық есеп бәрін жалғыз өзі ашып бермейді, бірақ ол берік негіз қалыптастырады. Оны кіріс туралы есеп және ақша ағындары туралы есеппен бірге қарастырғанда, бизнесіңіздің табысты, өтімді және келесі қадамыңызды қолдауға жеткілікті тұрақты екенін түсінуге көмектеседі.

Баланстық есеп нені көрсетеді

Баланстық есеп бір қарапайым теңдеуге негізделген қаржылық есеп:

Активтер = Міндеттемелер + Иесінің капиталы

Бұл теңдеу әрқашан тең болуы тиіс. Егер тең болмаса, бір нәрсе жетіспейді, қате жіктелген немесе дұрыс енгізілмеген.

Бұл есеп белгілі бір кезеңдегі нәтижені емес, нақты бір сәттегі жағдайды көрсетеді. Басқаша айтқанда, ол айдың, тоқсанның немесе жылдың соңындағы сияқты белгілі бір күндегі бизнесті бейнелейді.

Сондықтан ол мына жағдайларда пайдалы:

• Бизнестің қанша мүлкі барын және қанша қарызы барын тексеру
• Бизнестің міндеттемелерін өтей алатынын бағалау
• Уақыт бойынша өзгерістерді бақылау
• Несие өтінімдері мен инвесторлармен талқылауларды қолдау
• Иелерге шығын, жалдау және кеңею туралы шешім қабылдауға көмектесу

Неліктен баланстық есеп шағын бизнес үшін маңызды

Көптеген шағын бизнес иелері алдымен табысқа назар аударады. Табыс маңызды, бірақ табыс қана компанияның қаржылық тұрғыдан сау екенін көрсетпейді.

Баланстық есеп маңызды сұрақтарға жауап беруге көмектеседі:

• Бизнес шоттарын уақытында төлей ала ма?
• Ақша тым көп төленбеген шоттарда немесе қорда байланып қалған жоқ па?
• Компания қарызға тым көп сүйеніп отырған жоқ па?
• Бизнестің қаншалықты бөлігі иесінің есебінен, ал қаншасы кредиторлар есебінен қаржыландырылған?
• Компания қаржылық тұрғыдан орнықты түрде өсіп жатыр ма?

Жаңадан құрылған бизнес үшін бұл сұрақтар ерекше маңызды. Алғашқы әдеттер компанияның ұзақ мерзімді қаржылық тәртібін қалыптастырады. Бастапқыдан-ақ нақты есеп жүргізу жазбаларды сақтауды, салық есептілігін дайындауды және бизнес сыртқы қаржыландыруға дайын ба екенін бағалауды жеңілдетеді.

Баланстық есептің үш негізгі бөлігі

Баланстық есептің үш негізгі бөлімі бар:

1. Активтер
2. Міндеттемелер
3. Иесінің капиталы

Әр бөлім бизнестің қаржылық жағдайын көрсетуде өзіндік рөл атқарады.

Активтер

Активтер - бұл бизнестің иелігіндегі немесе бақылауындағы, экономикалық құны бар ресурстар. Олар қазір немесе болашақта табыс әкелуі мүмкін.

Активтер әдетте екі санатқа бөлінеді: қысқа мерзімді активтер және ұзақ мерзімді активтер.

Қысқа мерзімді активтер

Қысқа мерзімді активтер бір жыл ішінде ақшаға айналуы немесе пайдаланылып бітүі күтілетін активтер. Оларға мыналар жатады:

• Ағымдағы немесе жинақ шоттарындағы ақша
• Дебиторлық берешек
• Қор
• Қысқа мерзімді инвестициялар
• Алдын ала төленген шығындар

Бұлар маңызды, өйткені бизнестің жақын арада қолжетімді өтімді құны қаншалықты екенін көрсетеді.

Ұзақ мерзімді активтер

Ұзақ мерзімді активтер, кейде негізгі құралдар деп те аталады, бизнестің ұзақ уақыт пайдалануы күтілетін ресурстар. Мысалдар:

• Жабдық
• Компьютерлер және кеңсе жиһазы
• Көліктер
• Ғимараттар
• Жер учаскесі
• Жалдау нысанын жақсартулар

Ұзақ мерзімді активтер көбіне уақыт өте тозу арқылы құнын жоғалтады, бірақ көптеген жағдайларда жер бұған жатпайды. Баланстық есептегі олардың құны әдетте амортизацияны ескергеннен кейін көрсетіледі.

Міндеттемелер

Міндеттемелер - бұл бизнестің басқаларға қарызы. Олар болашақта төленуі тиіс міндеттерді білдіреді.

Активтер сияқты, міндеттемелер де көбіне екі санатқа бөлінеді.

Қысқа мерзімді міндеттемелер

Қысқа мерзімді міндеттемелер - бір жыл ішінде өтелетін қарыздар. Мысалдар:

• Кредиторлық берешек
• Несие картасы бойынша қалдықтар
• Жалақы салығы бойынша берешек
• Сату салығы бойынша берешек
• Қысқа мерзімді несиелер
• Есептелген шығындар

Бұл баптар маңызды, өйткені бизнестің жақын уақытта шешуі керек міндеттемелерін көрсетеді.

Ұзақ мерзімді міндеттемелер

Ұзақ мерзімді міндеттемелер - бір жылдан кейін өтелетін міндеттемелер. Мысалдар:

• Бизнес несиелері
• Жабдықты қаржыландыру
• Коммерциялық ипотека
• Ұзақ мерзімді жалдау міндеттемелері

Жоғары ұзақ мерзімді қарызы бар бизнес әлі де сау болуы мүмкін, бірақ баланстық есеп қарыздың компанияны қаншалықты қолдап тұрғанын және төлемдердің қаншалықты басқарылатынын көруге мүмкіндік береді.

Иесінің капиталы

Иесінің капиталы - міндеттемелер шегерілгеннен кейін бизнестің иесіне тиесілі бөлік.

Жеке кәсіпкерлік үшін бұл иесінің капиталы немесе иесінің салымы деп аталуы мүмкін. Корпорация үшін ол көбіне акционерлік капитал деп аталады.

Капиталға әдетте мыналар кіреді:

• Бастапқы иелік салым
• Иелер енгізген қосымша капитал
• Бөлінбеген пайда
• Минус үлестірімдер немесе шешіп алынған қаражат

Бизнес табыс тауып, оны сақтаған сайын капитал өседі. Залал болғанда немесе иелер қаражат шешіп алған кезде ол азаяды.

Баланстық есепті қалай оқу керек

Не іздеу керегін білсеңіз, баланстық есепті оқу әлдеқайда жеңіл болады.

1. Алдымен жалпы активтерден бастаңыз

Жалпы активтер бизнестің қолындағы ресурстарды көрсетеді. Актив базасы үлкен болуы автоматты түрде жақсы деген сөз емес, бірақ ол компанияның көбірек жабдыққа, ақшаға, қорларға немесе дебиторлық берешекке ие екенін білдіруі мүмкін.

Негізгі сұрақ - бұл активтер өнімді ме және қажет кезде қолдануға оңай ма.

2. Міндеттемелерді мұқият қараңыз

Міндеттемелер бизнестің қаншалықты бөлігі қарыз немесе төленбеген міндеттер есебінен қаржыландырылатынын көрсетеді. Бизнес қарызбен жұмыс істей алады, бірақ қарыз тым көп болса, ақша ағынына қысым түсіреді.

Жалпы соманы ғана емес, өтеу мерзімдерін де қадағалаңыз. Жалпы қарызы басқарылатын компанияның өзі көп міндеттеме бір уақытта өтелетін болса, қиындыққа ұшырауы мүмкін.

3. Капиталды қалдық құн ретінде қараңыз

Капитал барлық қарыздар ескерілгеннен кейін иенің үлесін көрсетеді. Оң капитал әдетте бизнестің активтері міндеттемелерінен көп екенін білдіреді.

Теріс капитал ескерту белгісі болуы мүмкін. Бұл бизнестің шығын жинақтап алғанын немесе актив базасына шаққанда тым көп қарыз алғанын көрсетуі ықтимал.

Шағын бизнеске баланстық есепті қалай құру керек

Бастау үшін күрделі бағдарламалық жасақтама міндетті емес, бірақ нақты жазбалар керек.

1-қадам: Есептің күнін таңдаңыз

Баланстық есеп үшін нақты күнді таңдаңыз, мысалы айдың немесе тоқсанның соңғы күні. Баланстық есеп әрқашан дәл бір сәтке байлануы тиіс.

2-қадам: Барлық активтерді тізіңіз

Ақша қалдықтарын, дебиторлық берешекті, қорды, жабдықты, көліктерді және бизнестің басқа мүлкін жинаңыз. Әрбір бапты бағалау тәсілінде бірізді болыңыз.

3-қадам: Барлық міндеттемелерді тізіңіз

Несиелерді, несие картасы қалдықтарын, төленбеген шоттарды, салық берешегін және бизнестің алған басқа да міндеттемелерін қосыңыз.

4-қадам: Иесінің капиталын есептеңіз

Жалпы міндеттемелерді жалпы активтерден шегеріңіз. Нәтиже - иесінің капиталы.

5-қадам: Теңдеуді тексеріңіз

Мына теңдік сақталатынын тексеріңіз:

Активтер = Міндеттемелер + Иесінің капиталы

Егер сандар сәйкес келмесе, жазбаларда жетіспейтін баптар, қайталанған баптар немесе жіктеу қателері бар-жоғын қарап шығыңыз.

Баланстық есептің қарапайым мысалы

Төменде түсіндіру үшін қарапайым мысал берілген:

Бұл мысалда теңдеу толық сәйкес келеді.

Баланстық есеп қаржылық денсаулық туралы не айтады

Баланстық есеп қарапайым шоттар тізімінен де көп нәрсені көрсете алады. Ол күнделікті басқару үшін маңызды үрдістерді айқындайды.

Өтімділік

Өтімділік - бизнестің қысқа мерзімді міндеттемелерін өтеу қабілеті. Компания қағаз жүзінде табысты көрінгенімен, егер активтерді жылдам ақшаға айналдыра алмаса, қиындыққа тап болуы мүмкін.

Тартылым күші

Тартылым күші бизнестің қаншалықты бөлігі қарыз есебінен қаржыландырылғанын өлшейді. Белгілі бір деңгейдегі қарыз өсуге көмектесуі мүмкін, бірақ шамадан тыс қарыз икемділікті азайтып, тәуекелді арттырады.

Жұмыс капиталы

Жұмыс капиталы әдетте қысқа мерзімді активтерден қысқа мерзімді міндеттемелерді шегеру арқылы есептеледі. Оң жұмыс капиталы бизнестің қысқа мерзімді ресурстары қысқа мерзімді міндеттемелерді өтеуге жеткілікті екенін білдіреді.

Төлем қабілеттілігі

Төлем қабілеттілігі - бизнестің ұзақ мерзімді міндеттемелерін орындау мүмкіндігі. Сау баланстық есеп көбіне активтер, қарыз және капиталдың орынды арақатынасын көрсетеді.

Білуге тиіс негізгі коэффициенттер

Уақыт өте келе коэффициенттерді бақыласаңыз, баланстық есепті талдау әлдеқайда пайдалы болады.

Ағымдағы коэффициент

Ағымдағы коэффициент - қысқа мерзімді активтерді қысқа мерзімді міндеттемелерге бөлу арқылы есептеледі. Бұл қысқа мерзімді өтімділікті жылдам бағалау тәсілі.

1-ден жоғары коэффициент әдетте бизнестің қысқа мерзімді активтері қысқа мерзімді міндеттемелерінен көп екенін білдіреді, бірақ қолайлы сан салаға байланысты.

Қарыздың активтерге қатынасы

Бұл коэффициент жалпы міндеттемелерді жалпы активтермен салыстырады. Ол бизнестің қанша бөлігі қарыз есебінен қаржыландырылатынын көрсетеді.

Коэффициент жоғары болған сайын компания активтерінің көбірек бөлігі міндеттемелермен қамтамасыз етіледі. Бұл қаншалықты қолайлы екені бизнес үлгісі мен салаға байланысты.

Қарыздың капиталға қатынасы

Бұл коэффициент жалпы міндеттемелерді иесінің капиталымен салыстырады. Ол қарыздың компаниядағы иенің үлесіне шаққандағы деңгейін көрсетеді.

Қарыздың капиталға қатынасы тым жоғары болса, қаржылық тәуекел артқанын білдіруі мүмкін.

Баланстық есептегі жиі кездесетін қателер

Шағын бизнес қаржылық есептерді дайындағанда жиі бірдей мәселелерге тап болады.

Жеке және бизнес қаржысын араластыру

Бұл, әсіресе жаңа иелер үшін, ең жиі кездесетін қателердің бірі. Жеке және бизнес шығындары араласып кетсе, баланстық есепке сенім арту қиындайды.

Міндеттемелерді ұмытып кету

Төленбеген салықтарды, есептелген жалақыны немесе шағын несие қалдықтарын елемей кету оңай. Жеткіліксіз көрсетілген міндеттемелер бизнесті шын мәнінде барынан жақсырақ етіп көрсетеді.

Актив құнын шамадан тыс көрсету

Активтер бірізді және шынайы түрде жазылуы тиіс. Жылдар бойы ескірген жабдық, әдетте, амортизациядан кейінгі дұрыс бухгалтерлік өңдеу қолданылмаса, бастапқы сатып алу бағасымен көрсетілмеуі керек.

Жүйелі түрде жаңартпау

Баланстық есеп тек өзектілігі жоғары болғанда ғана пайдалы. Егер оны жылына бір рет қана қарап отырсаңыз, мәселелер ұзақ уақыт байқалмай қалуы мүмкін.

Баланстық есеп, кіріс туралы есеп және ақша ағындары туралы есеп

Бұл үш қаржылық есеп бірге жұмыс істейді, бірақ әрқайсысы әртүрлі сұраққа жауап береді.

• Баланстық есеп бизнестің нақты бір сәтте нені иеленетінін және нені қарыз екенін көрсетеді.
• Кіріс туралы есеп белгілі бір кезеңдегі табыс пен шығынды көрсетеді.
• Ақша ағындары туралы есеп бизнеске ақша қалай кіріп, қалай шығатынын көрсетеді.

Егер сіз тек бір есепті оқысаңыз, толық көріністі жіберіп алуыңыз мүмкін. Табысты бизнес те ақша тапшылығына тап болуы мүмкін. Қуатты активтері бар бизнес те әлсіз табыс көрсетуі мүмкін. Үшеуін бірге қарау толықырақ көрініс береді.

Неліктен баланстық есеп кредиторлар мен инвесторлар үшін пайдалы

Кредиторлар мен инвесторлар көбіне баланстық есепті қарайды, өйткені ол тәуекелді бағалауға көмектеседі.

Кредиторлар бизнестің қарызды қайтара алатынын білгісі келеді. Инвесторлар компанияның өсуге мүмкіндігі бар ма және капитал құрылымы тұрақты ма дегенді бағалайды.

Таза әрі дәл баланстық есеп сіздің бизнесіңізді бағалауды да, оған сенім артуды да жеңілдетеді.

Шағын бизнес иелеріне арналған үздік тәжірибелер

Баланстық есепті пайдалы күйде сақтау үшін мына әдеттерді қолданыңыз:

• Шоттарды жүйелі түрде салыстырып отырыңыз
• Бизнес пен жеке шығындарды бөлек ұстаңыз
• Ірі сатып алуларға қатысты түбіртектер мен құжаттарды сақтаңыз
• Дебиторлық және кредиторлық берешекті ай сайын қарап шығыңыз
• Қарыз міндеттемелері мен төлем күндерін бақылаңыз
• Есептерді бір аймен ғана емес, уақыт бойынша салыстырыңыз

Егер бизнесіңіз жаңадан құрылған болса, бұл қарапайым бухгалтерлік әдет қалыптастыруға да жақсы уақыт. Ерте тәртіп салық маусымын жеңілдетеді және қаржылық шешімдер үшін таза деректер береді.

Қорытынды ой

Шағын бизнес баланстық есебі жай ғана бухгалтерлік нысан емес. Ол бизнестің қаржылық күшін бір қарағанда көрсететін практикалық басқару құралы.

Активтерді, міндеттемелерді және капиталды түсінсеңіз, тәуекелдерді ертерек байқайсыз, жоспарды тиімдірек құрасыз және шешімдерді сенімдірек қабылдайсыз. Нөлден бастап бизнес құрып жатқан кәсіпкерлер үшін бұл айқындық сандардың өзінен де құнды болуы мүмкін.