Салықтан шегерілетін қайырымдылық жарналар: IRS ережелері, жарамдылық және құжаттарды сақтау

Салықтан шегерілетін қайырымдылық жарналар - коммерциялық емес ұйымдардың қаражат жинауда қолданатын ең маңызды құралдардың бірі. Донорлар үшін салықтық жеңілдік қайырымдылық жасауды тартымды ете алады. Ұйымдар үшін салымдардың шегерімге жатуы мүмкін екенін айту сенімділікті күшейтіп, қаражат жинауды жақсартып, ұзақ мерзімді өсуді қолдай алады.

Алайда әрбір коммерциялық емес ұйымға автоматты түрде салықтан шегерілетін жарналарды қабылдау құқығы берілмейді. Ережелер ұйымның салық мәртебесіне, қолданылатын ұйым түріне және IRS қайырымдылық мақсатын қалай жіктейтініне байланысты. Бұл талаптарды ерте түсіну құрылтайшыларға, директорлар кеңесінің мүшелеріне және донорларға қателіктерден сақтануға көмектеседі.

Жарнаны салықтан шегерілетін ететін не?

Жарна әдетте IRS мойындаған білікті ұйымға жасалғанда және сыйға бірдей немесе елеулі қайтарым алынбағанда салықтан шегерілетін болып саналады.

Тәжірибеде донор әдетте ақша, мүлік немесе басқа активті жеке пайда күтпей, жарамды қайырымдылық ұйымына беруі керек. Егер донордың орнына тауарлар, қызметтер немесе басқа құн ұсынылса, жарнаның тек бір бөлігі ғана шегерімге жатуы мүмкін.

Мысалы:

• Білікті қоғамдық қайырымдылық ұйымына берілген ақшалай сыйлық шегерімге жатуы мүмкін.
• Жарамды коммерциялық емес ұйымға берілген кеңсе жабдығының сыйы бағалау ережелеріне сәйкес шегерімге жатуы мүмкін.
• Қаражат жинау гала-сындағы кешкі ас билеті тек ішінара шегерімге жатады, өйткені донор оның орнына ас алады.

Негізгі мәселе - шегерімге жату алушы ұйымға да, айырбас сипатына да байланысты.

Қандай ұйымдар салықтан шегерілетін салымдарды қабылдай алады?

Салықтан шегерілетін жарналарды қабылдай алатын ең кең тараған ұйымдар - Ішкі кірістер кодексінің 501(c)(3) бөлімі бойынша танылған ұйымдар. Бұл құрылымдар қайырымдылық, діни, білім беру, ғылыми, әдеби немесе соған ұқсас қоғамдық пайдалы мақсаттар үшін құрылған және жұмыс істейді.

Көбіне оларға мыналар жатады:

• Қоғамдық қайырымдылық ұйымдар
• Жеке қорлар
• Діни ұйымдар
• Білім беру ұйымдары
• Кейбір ғылыми және әдеби ұйымдар
• IRS талаптарына сәйкес келетін жануарларды қорғау немесе қауымдастыққа қызмет көрсету қайырымдылықтары

Алайда салықтан босатылған мәртебе ұйымның міндетті түрде салықтан шегерілетін жарналарды қабылдай алатынын білдірмейді. Кейбір ұйымдар Ішкі кірістер кодексінің басқа бөлімдері бойынша федералдық табыс салығынан босатылуы мүмкін, бірақ оларға жасалған қайырымдылықтар федералдық табыс салығы мақсатында шегерімге жатпауы ықтимал.

Бұл айырмашылық маңызды. Донорлар көбіне барлық коммерциялық емес ұйымдар бірдей салықтық жеңілдік береді деп ойлайды, бірақ IRS салықтан босатылған мәртебе мен шегерімге жататын сыйлықтардың жарамдылығы арасында нақты шекара қояды.

IRS анықтау хаты неге маңызды?

Анықтау хаты - ұйымның салықтан босатылған жіктемесін растайтын IRS құжаты. Көптеген қайырымдылық ұйымдар үшін бұл хат салымдардың салықтан шегерілетінін дәлелдеуге де негіз болады.

Бұл хат мына тараптарға сенім береді:

• Қайда сый жасау керегін бағалап жүрген донорларға
• Жарамдылықты тексеріп жатқан грант берушілерге
• Есепшоттар ашатын банктер мен қаржы мекемелеріне
• Мемлекеттік органдар мен лицензиялау бөлімдеріне
• Сәйкестікті тексеріп отырған еріктілер мен директорлар кеңесінің мүшелеріне

501(c)(3) ұйымдары үшін анықтау хаты қаражат жинау немесе тиісті тексеріс кезінде жиі сұралатын алғашқы құжаттардың бірі болып табылады.

Ұйымдар бұл тануды қалай алады?

Салықтан шегерілетін жарналарды алғысы келетін ұйымдардың көбі IRS-ке тиісті босату нысанын пайдаланып өтініш беруі керек. Нақты нысан ұйымның мақсаты мен жіктелуіне байланысты.

Жиі кездесетін мысалдар:

• 1023-нысан - көптеген 501(c)(3) ұйымдары үшін
• 1023-EZ нысаны - жеңілдетілген рәсімге сай келетін кейбір шағын ұйымдар үшін
• 1024-нысан немесе басқа нысандар - 501(c)(3)-ке кірмейтін кейбір босатулар үшін

IRS өтінішті, құрылтай құжаттарын, қызмет түрлерін және ұйымның мәлімделген мақсатын қарайды. Егер ұйым талаптарға сай келсе, IRS жарамдылықты растайтын анықтау хатын береді.

Құрылтайшылар үшін бұл өтініш жай формалдылық емес. IRS ұйымның қалай құрылғанын, активтерінің қалай басқарылатынын, мақсаттарының қайырымдылық сипатын және ұйымның өз миссиясына сәйкес жұмыс істейтінін мұқият қарайды.

Әрбір салықтан босатылған ұйым бірдей тануды талап етпейді

Кейбір ұйымдар салықтан шегерілетін жарналарды қабылдау құқығын дәлелдеу үшін тікелей тануға өтініш беруі тиіс. Басқалары салықтан босатылған болуы мүмкін, бірақ ұйым түріне заңның қалай қарайтынына байланысты, дәл сондай деңгейдегі тануды қажет етпеуі мүмкін.

Түсінбеушілік көбіне осы жерден басталады. Мысалы, коммерциялық емес корпорация федералдық салықтан босатылған қайырымдылық ұйымымен бірдей нәрсе емес. Құрылтай заңды тұлғаны қалыптастырады. IRS тануы салықтық тәртіпті анықтайды. Мемлекеттік тіркеулер мен қайырымдылық жинау ережелері бұған қосымша деңгей қосуы мүмкін.

Мұқият құрылтай және сәйкестік үдерісі ұйымның IRS бекітпей тұрып толық танылды деп ойлау қателігінен сақтайды.

Донорлар не нәрсені тексеруі керек?

Үлкен жарна жасамас бұрын, қайырымдылық шегерімін талап еткісі келетін донорлар бірнеше негізгі жайтты тексеруі керек:

• Алушы ұйым білікті ұйым болып табылады.
• Жарна қайырымдылық мақсатта жасалады.
• Донор оның орнына тек мардымсыз немесе қосымша мәні шамалы игіліктер ғана алған.
• Ұйым дұрыс растама бере алады.
• Донор шегерімді дәлелдейтін құжаттарды сақтайды.

Ірі сыйлықтар үшін донор құжаттары ерекше маңызды болады. Алушы ұйым анық қайырымдылық ұйымы болса да, егер донорда дәлел болмаса, шегерімге дау айтылуы мүмкін.

Донорға қажет құжаттар

IRS донорлардан қайырымдылық сыйлықтары үшін жеткілікті құжат сақтауды күтеді. Қажетті құжат түрі жарнаның мөлшері мен түріне байланысты.

Әдеттегі құжаттарға мыналар кіреді:

• Ақшалай сыйлықтар үшін банк көшірмелері немесе жойылған чектер
• Қайырымдылық ұйымының жазбаша растаулары
• Ақшалай емес сыйлықтар үшін түбіртектер
• Кейбір жоғары құнды мүлік сыйлықтары үшін бағалау актілері
• Тауарлар немесе қызметтер алынған салымдар үшін бөлек ашып көрсету құжаттары

Ақшалай сыйлықтар үшін, жарна IRS шегінен асқанда, уақтылы берілген жазбаша растау жиі өте маңызды. Ақшалай емес сыйлықтар үшін, әсіресе донор айтарлықтай шегерім талап етсе, құжат талаптары әлдеқайда егжей-тегжейлі болуы мүмкін.

Шегерімді қауіпке тігуі мүмкін жиі қателіктер

Жақсы ниетті донорлар мен қайырымдылық ұйымдары да болдырмауға болатын қателіктер жібереді. Ең жиілері:

• Шегерімге жататын салымдарды қабылдауға жарамсыз ұйымға ақша беру
• Сыйлықты дұрыс құжаттамау
• Қаражат жинау іс-шарасына төленген соманың бәрін шегерімге жатқызу
• Алынған тауарлар мен қызметтердің құнын елемеу
• Ақшалай емес салымды дұрыс бағаламай жіктеу
• Мемлекеттік тіркелу федералдық шегерімге жеткілікті деп ойлау

Бұл қателіктер донорға да, ұйымға да қиындық тудыруы мүмкін. Донор шегерімінен айырылса, қайырымдылық ұйымының сенімділігіне немесе сәйкестігіне де нұқсан келуі ықтимал.

Қаражат жинау іс-шаралары және ішінара шегерім

Көптеген қайырымдылық ұйымдары гала, кешкі ас, аукцион және өзге де қаражат жинау іс-шараларына сүйенеді. Мұндай іс-шаралар көбіне толық емес, ішінара шегерілетін жарналар береді.

Егер донор іс-шара билетін сатып алып, ас, ойын-сауық немесе басқа артықшылықтар алса, шегерілетін сома әдетте осы артықшылықтардың нарықтық құнынан асатын бөлікпен шектеледі.

Бұл ұйымның берілген тауарлар мен қызметтердің құнын нақты көрсетуі керек дегенді білдіреді. Дұрыс ашып көрсету донорларға шегерімді дұрыс есептеуге көмектесіп, түсініспеушіліктерді азайтады.

Ақшалай емес сыйлықтар және бағалау

Мүлік сыйы коммерциялық емес ұйым үшін өте құнды болуы мүмкін, бірақ ол мұқият қарауды қажет етеді. Ақшалай емес сыйлықтарға мыналар кіруі мүмкін:

• Кеңсе жабдықтары
• Көлік құралдары
• Қорлар
• Бағалы қағаздар
• Жылжымайтын мүлік
• Арнайы жабдық

Мұндай сыйлықтардың шегерімге жатуы бірнеше факторға байланысты: мүліктің түрі, донордың оны қанша уақыт иеленгені, қайырымдылық ұйымының активті қалай пайдаланатыны және бағалаушының есебі қажет пе, жоқ па.

Ұйым да, донор да затты, оның күйін, беру күнін және шегерімді негіздеу үшін қажет кез келген растайтын құжаттарды нақты тіркеп отыруы керек.

Қуатты құрылтай мен сәйкестік қаражат жинауды қалай қолдайды

Жаңадан құрылған коммерциялық емес ұйымдар үшін салықтан шегерілетін жарналарды қабылдау мүмкіндігі алғашқы донор сый жасамай тұрып-ақ басталады. Ұйымға бірінші күннен бастап дұрыс заңдық құрылым, басқару құжаттары және жұмыс әдеттері қажет.

Мұқият құрылтай және сәйкестік жоспарлау мыналарды қамтамасыз етуге көмектеседі:

• Тұлғаның жарамды қайырымдылық мақсатта құрылуы
• Басқару құжаттарының IRS тануын қолдауы
• Жылдық есептер мен мемлекеттік талаптардың уақытылы орындалуы
• Донорларға ұйым мәртебесі туралы дәл ақпарат берілуі
• Ұйымның қаражат жинау өсіміне жақсырақ дайын болуы

Zenind АҚШ-тағы бизнес құрылымдарын түсініктілікке, сәйкестікке және қарапайымдылыққа баса мән бере отырып құруға көмектеседі. Қайырымдылық миссиясын көздейтін ұйымдар үшін заңдық негізді ерте қалыптастыру кейінгі IRS және мемлекеттік рәсімдерді әлдеқайда жеңілдетуі мүмкін.

Қорытынды

Салықтан шегерілетін қайырымдылық жарналар коммерциялық емес ұйымдардың қаражат жинауында күшті құрал болып табылады, бірақ ол тек ізгі ниетке ғана байланысты емес. Ұйым IRS ережелеріне сай болуы керек, донорларда дұрыс құжаттар болуы қажет, ал екі тарап та қандай сый шегерімге жататынын түсінуі тиіс.

Егер сіздің ұйымыңыз қайырымдылық мәртебесін алуға ұмтылып жүрсе, құрылтайды, IRS тануын және донор сәйкестігін өзара байланысты қадамдар ретінде қарастырыңыз. Негіз неғұрлым мықты болса, сенім орнату, қаражат жинау және миссияңызды ұзақ мерзім бойы қолдау соғұрлым оңай болады.