Шағын бизнес иелері үшін салықтық таңдауларды түсіндіру

Салықтық таңдаулар бизнестің қалай салық салынатынына, қанша салық төлейтініне және жыл сайын қандай нысандарды тапсыруы керек екеніне айтарлықтай әсер етуі мүмкін. Көптеген иелер үшін бұл термин техникалық көрінгенімен, мәні қарапайым: салықтық таңдау дегеніміз - салық кодексі бойынша бизнеске немесе салық төлеушіге федералдық, ал кейде штаттық салық мақсаттары үшін қалай қаралатыны туралы қабылданатын шешім.

Шағын бизнес үшін дұрыс таңдау салық үнемдеу, әкімшілік қарапайымдылық және ұзақ мерзімді жоспарлау арасындағы жақсы теңгерім жасауға көмектеседі. Қате таңдау немесе өткізіліп алған тапсыру мерзімі қажетсіз салық шығындары мен сәйкестікке қатысты қиындықтарға әкелуі мүмкін.

Бұл нұсқаулықта салықтық таңдаулардың не екені, олардың LLC мен корпорациялар үшін қалай жұмыс істейтіні, қандай нысандар жиі қолданылатыны және бизнес иелері шешім қабылдамас бұрын нені ескеруі керектігі түсіндіріледі.

Салықтық таңдау деген не?

Салықтық таңдау - бұл салық төлеушінің белгілі бір тәсілмен салық салынуын таңдауы. Бизнес саласында бұл таңдау IRS-тің ұйымды қалай жіктейтінін және кіріс, залал мен үлестірімдердің қалай есепке алынатынын айқындайды.

Кейбір таңдаулар әдеттегі салық ережелері бойынша автоматты түрде қолданылады. Басқалары үшін IRS-ке арнайы нысандар тапсыру қажет. Кейбір жағдайларда штат қосымша құжаттарды талап етуі мүмкін немесе федералдық тәртіпті толықтай қайталамауы ықтимал.

Салықтық таңдау мынаған әсер етуі мүмкін:

• Бизнес кірісіне ұйым деңгейінде салық салына ма, әлде ол иелеріне өтпелі түрде беріле ме
• Иелерінің бизнес кірісін жеке декларацияларында қалай көрсетуі керек екені
• Ие еңбекақысына жалақы салығы қолданылуы ма
• Бизнес қандай мерзімдер мен есептіліктерді орындауы керек екені
• Кейін құрылымды өзгерту қаншалықты оңай болатыны

Неліктен салықтық таңдаулар маңызды?

Салықтық таңдаулар маңызды, өйткені ұйымның жіктелуі бизнестің салық жүктемесі мен сәйкестік міндеттемелеріне тікелей әсер етеді.

Мысалы, әдепкі салық құрылымы қарапайым болуы мүмкін, бірақ әрдайым ең тиімді шешім бола бермейді. Басқа таңдау self-employment tax тәуекелін азайтуға, иенің өтемақы құрылымын икемдірек етуге немесе өсіп келе жатқан компанияның салық стратегиясына жақсырақ сәйкес келуге көмектесуі мүмкін. Екінші жағынан, кейбір таңдаулар бизнес дұрыс құрылмаса, қосымша жалақы міндеттемелерін, көбірек есептілікті немесе аудит тәуекелінің жоғары болуын тудыруы мүмкін.

Ең жақсы таңдау ұйым түріне, кіріске, иелер санына, өтемақы стратегиясына және болашақ өсу жоспарларына байланысты.

Шағын бизнес үшін кең таралған салықтық таңдаулар

LLC салықтық таңдаулары

Жауапкершілігі шектеулі серіктестік, яғни LLC, заңды ұйым болып табылады, бірақ оның бір ғана тұрақты салық режимі жоқ. IRS LLC-ге оның құрылымы мен жасалған таңдауға байланысты әртүрлі түрде салық салуға мүмкіндік береді.

Әдепкі бойынша:

• Бір иелі LLC федералдық салық мақсаттары үшін әдетте disregarded entity ретінде қаралады
• Көп иелі LLC әдетте серіктестік ретінде қаралады

Бұл әдепкі режимдер, әдетте, өтпелі салық салуды қолданады, яғни бизнес кірісі иелеріне өтеді және олардың жеке салық декларацияларында көрсетіледі.

LLC сондай-ақ мынадай тәртіппен салық салуды таңдай алады:

• C corporation
• Егер талаптарға сай болса, S corporation

Мұндай икемділік LLC-нің негізін қалаушылар мен отбасылық бизнестер арасында танымал болуына себептердің бірі. Қомақты пайда күтетін бизнес жалпы салық жүктемесін жақсырақ басқару үшін басқа салық режимін қарастыруы мүмкін.

S corporation таңдауы

IRS-тің жарамдылық талаптарына сай келетін LLC немесе корпорация S corporation салық режимін таңдай алады.

S corporation федералдық табыс салығы мақсаттары үшін өтпелі ұйым болып табылады. Корпоративтік деңгейде салық төлеудің орнына, бизнестің кірісі әдетте акционерлерге өтеді, ал олар оны жеке декларацияларында көрсетеді.

Бұл құрылым тартымды болуы мүмкін, өйткені ол иесі-қызметкерлерге IRS ережелері мен reasonable compensation талаптарына бағына отырып, кірісті жалақы мен үлестірімдер арасында бөлуге мүмкіндік беруі ықтимал.

S corporation таңдауы әр бизнеске бірдей қолжетімді емес. Компания меншіктік және құрылымдық талаптарды орындауы және барлық қажет таңдау құжаттарын уақытында тапсыруы тиіс.

C corporation салық режимі

Корпорация әдетте әдепкі бойынша C corporation ретінде салықталады, егер ол басқа режимді таңдамаған болса.

C corporation пайдасына корпоративтік деңгейде салық төлейді. Егер бұл пайда кейін акционерлерге дивиденд түрінде таратылса, акционерлер сол дивидендтерге де салық төлеуі мүмкін. Бұл көбіне қосарланған салық салу деп аталады.

Осы кемшілігіне қарамастан, C corporation режимі табысты жинақтап қалуды, белгілі бір инвесторларды тартуды, акциялардың бірнеше класын шығаруды немесе ұзақ мерзімді корпоративтік өсім стратегияларын іске асыруды жоспарлайтын бизнеске пайдалы болуы мүмкін.

Салықтық таңдаулар практикада қалай жұмыс істейді

Салықтық таңдау әдетте тиісті IRS нысанын дұрыс мерзімге дейін тапсыру арқылы жасалады. Нысан сұралып отырған таңдау мен бизнес құрылымына байланысты болады.

Жиі қолданылатын IRS нысандары:

• Form 8832, Entity Classification Election
• Form 2553, Election by a Small Business Corporation

Бизнес сондай-ақ оның штатында бөлек тапсыру ережелері, салықтық тіркеу талаптары немесе сәйкестендіру айырмашылықтары бар-жоғын тексеруі тиіс. Федералдық мақұлдау әрқашан штат ұйымды дәл солай қарайды дегенді білдірмейді.

Көп жағдайда таңдау тапсыруда көрсетілген белгілі бір күннен бастап күшіне енеді. Мерзімді өткізіп алу немесе қате нысанды пайдалану қалаған салық режимінің кешігуіне әкелуі мүмкін.

Таңдау жасамас бұрын ескеретін негізгі факторлар

Салықтық жіктеуді таңдаудан бұрын бизнес иесі бірнеше практикалық мәселені бағалауы керек.

1. Қазіргі және күтілетін пайда

Тұрақты пайдасы бар өсіп келе жатқан компания шығынмен жұмыс істеп тұрған стартапқа қарағанда басқа салық режимінен көбірек пайда көруі мүмкін. Болжамды табыс маңызды, өйткені табыс өскен сайын таңдау нәтижелері де айқынырақ болады.

2. Ие өтемақысы

Иелерге төлем жасау тәсілі жалақы салығына, табыс салығына және есептілік міндеттемелеріне әсер етуі мүмкін. Бұл әсіресе S corporation режимін қарастыратын бизнес үшін маңызды.

3. Иелер саны

Кейбір таңдаулар бір иелі бизнестерге көбірек сәйкес келеді, ал басқалары бірнеше иені қолдауға арналған. Меншік құрамының өзгеруі кейін жарамдылыққа әсер етуі мүмкін.

4. Әкімшілік жүктеме

Салық жағынан тиімдірек режим көбіне көбірек есеп беру, жалақы міндеттемелері, бухгалтерлік есеп талаптары және сәйкестік қадамдарын қажет етеді. Бизнес үнемдеуді әкімшілікке кететін уақыт пен шығынмен салыстыруы керек.

5. Өсу және қаржыландыру жоспарлары

Сыртқы инвестиция тартуды жоспарлайтын бизнес таңдаған салықтық таңдауы болашақ қаржыландыруға, меншік өзгерістеріне немесе шығу мақсаттарына сәйкес келе ме, соны ескеруі қажет.

6. Штаттық салық ережелері

Штат деңгейіндегі тәртіп федералдық тәртіптен өзгеше болуы мүмкін. Кейбір штаттар франшиза салығын, бөлек ұйым салығын немесе таңдауды жасамас бұрын қаралуы тиіс өзге де тапсыру талаптарын енгізеді.

Жиі жіберілетін қателер

Салықтық таңдаулар қарапайым көрінуі мүмкін, бірақ иелер процесті асығыс жасағанда немесе жорамалдарға сүйенгенде қателер жиі болады.

Мерзімді өткізіп алу

Көптеген таңдаулар уақытқа сезімтал. Кеш тапсыру қалаған режимнің күтілген жылда басталмауына әкелуі мүмкін, бұл ағымдағы салық жылына қатысты қиындықтар туғызады.

Тек салыққа қарап таңдау

Салықты азайту маңызды, бірақ ол жалғыз фактор болмауы керек. Бизнес бухгалтерияны, жалақыны, құқықтық талаптарды және болашақ икемділікті де ескеруі қажет.

Штат талаптарын елемеу

Бизнес IRS-ке дұрыс құжат тапсырып, бірақ штаттық тіркеулерді немесе салықтық есептілікті аяқтамай қалуы мүмкін.

Жарамдылықты тексермеу

Кейбір таңдаулар тек бизнес меншік, ұйым және операциялық талаптарға сай болғанда ғана қолжетімді. Жарамсыз жағдайда таңдау жасау бас тартуға немесе кейінгі проблемаларға әкелуі мүмкін.

Шешімді қайта қарамау

Стартап үшін тиімді болған салықтық таңдау компания өскеннен кейін қолайсыз болуы мүмкін. Бизнес иелері кіріс, меншік және стратегия өзгерген сайын салықтық жіктеуді мерзімді түрде қайта қарап отыруы тиіс.

Салықтық таңдаулар LLC иелеріне қалай әсер етеді

LLC иелері көбіне ең көп икемділікке ие, бірақ бұл икемділік салықтық жоспарлауды одан сайын маңызды етеді.

Disregarded entity ретінде салық салынатын бір иелі LLC есептілікті жеңіл ұстай алады, әсіресе бизнестің ең алғашқы кезеңдерінде. Серіктестік ретінде салық салынатын көп иелі LLC өтпелі салық салуды сақтай отырып, бірнеше иенің пайда мен залалды бөлісуіне мүмкіндік береді.

Егер LLC кейін корпоративтік режимді таңдаса, салықтық көрініс өзгереді. Бұл өзгеріс компания жеткілікті табысты болғанда және жалақы, еңбекақы және корпоративтік салық факторларын есептегеннен кейін жалпы нәтиже жақсырақ болғанда қисынды болуы мүмкін.

LLC салық салуы уақыт өте өзгеруі мүмкін болғандықтан, көптеген иелер қызметкер жалдағанда, кірісі өскенде немесе жаңа серіктестер тартқанда ұйымның жіктелуін қайта қарайды.

Zenind бизнес иелеріне қалай қолдау көрсетеді

Zenind бизнес иелеріне компанияларын құру және жүргізу барысында реттелген күйде қалуға көмектеседі. Салықтық таңдаулар түптеп келгенде салық және құқық саласына қатысты шешім болғанымен, дұрыс құрылтай негізі сәйкестікті басынан бастап жеңілдетеді.

Zenind негізін қалаушыларға көмектесе алады:

• АҚШ-та LLC немесе корпорация құруға
• Құрылтай құжаттары мен сәйкестік міндеттерін бақылауда ұстауға
• Бизнес жазбаларын дәл жүргізуге
• Штаттық есептілік міндеттерін реттеуге

Салықтық таңдауларды бағалап жүрген иелер үшін таза құрылтай және сәйкестік жазбалары практикалық артықшылық береді. Олар салық маманымен жұмыс істеуді және дұрыс нысандарды уақытында тапсыруды жеңілдетеді.

Қашан салық маманымен сөйлесу керек

Салықтық таңдау қағаз жүзінде қарапайым көрінгенімен, оның салдары айтарлықтай болуы мүмкін. Бизнес иелері білікті бухгалтермен немесе салық заңгерімен мына жағдайларда кеңескені жөн:

• Бизнес жаңа құрылған және алғаш рет салық жіктеуін таңдауы керек болғанда
• Компания бір салық режимінен екіншісіне ауысқысы келгенде
• Меншік құрамы өзгеріп жатқанда
• Бизнес тез өсіп жатқанда немесе қызметкер жалдауды жоспарлағанда
• Ие федералдық және штаттық ережелердің өзара әсеріне сенімсіз болғанда

Маман ықтимал салық нәтижелерін салыстырып, тапсыру мерзімдерін түсіндіріп, кейін қажетсіз қиындықтар тудыратын құрылымды таңдаудағы тәуекелді азайта алады.

Салықтық таңдаулар туралы жиі қойылатын сұрақтар

Салықтық таңдаулар тұрақты ма?

Әрқашан емес. Кейбір таңдауларды кейін өзгертуге болады, бірақ бұл процесс күту мерзімдерін, жаңа құжаттарды немесе IRS мақұлдауын талап етуі мүмкін. Бизнес иелері салықтық таңдауды оңай қайтаруға болады деп ойламауы тиіс.

Барлық бизнеске салықтық таңдау қажет пе?

Жоқ. Кейбір бизнестер әдепкі ережелер бойынша салықталады, егер олар басқа жіктеуді таңдамаса. Басқалары қалаған салық режимін алу үшін нақты таңдау тапсыруы керек болуы мүмкін.

LLC S corporation ретінде салық салуды таңдай ала ма?

Иә, егер ол IRS жарамдылық талаптарына сай келсе және тиісті таңдау нысанын уақытында тапсырса.

Салықтық таңдау бизнестің құқықтық құрылымын өзгерте ме?

Әдетте жоқ. Салықтық таңдау бизнестің қалай салық салынатынын өзгертеді, бірақ міндетті түрде штат заңдары бойынша оның ұйымдасуын өзгертпейді.

Қорытынды

Салықтық таңдаулар бизнес иелеріне компаниясына қалай салық салынатынын басқаруға мүмкіндік береді, бірақ дұрыс таңдау құрылымға, кіріске, иелердің мақсаттарына және штат ережелеріне байланысты. Кейбір компаниялар үшін әдепкі режим ең қолайлы нұсқа болады. Басқалары үшін S corporation немесе C corporation таңдауы анағұрлым тиімді нәтиже беруі мүмкін.

Маңыздысы - шешімді ерте бағалау, дұрыс нысандарды уақытында тапсыру және бизнес өскен сайын таңдауды қайта қарап отыру. Дұрыс құрылтай негізі мен кәсіби салықтық кеңес арқылы иелер сәйкестікті де, ұзақ мерзімді жоспарлауды да қолдайтын салықтық таңдау жасай алады.