Өсіп келе жатқан бизнес үшін S-Corp-тен C-Corp-қа қашан және не үшін көшу керек: практикалық нұсқаулық

Бизнес-құрылым әрқашан тұрақты шешім бола бермейді. Компания өскен сайын, капитал тартқан сайын, жаңа нарықтарға шыққан сайын немесе меншік жоспары өзгерген сайын, бұрын орынды болған салық режимі шектеуші болып көрінуі мүмкін. Көптеген құрылтайшылар үшін ең маңызды құрылымдық қадамдардың бірі - S-Corp салық салу режимінен C-Corp салық салу режиміне көшу.

Бұл өзгеріс жай ғана салықтық рәсім емес. Ол пайданың қалай салық салынатынына, меншіктің қалай құрылымдалатынына, инвесторлардың қалай қатысатынына және компанияның болашақ өсуін қалай жоспарлайтынына әсер етуі мүмкін. Дұрыс таңдау компанияның мақсаттарына, ақша ағынына және ұзақ мерзімді стратегиясына байланысты.

Бұл нұсқаулық бизнестің S-Corp-тен C-Corp-қа не үшін көшуі мүмкін екенін, ауысу қандай артықшылықтар ашатынын және қадам жасамас бұрын нені ескеру керегін түсіндіреді.

S-Corp және C-Corp негіздері

S-Corp және C-Corp екеуі де корпорация болып табылады, бірақ оларға салық әртүрлі салынады.

S-Corp - бұл табысты, залалды және кейбір шегерімдерді акционерлердің жеке салық декларацияларына өткізуге мүмкіндік беретін салықтық таңдау. Көп жағдайда бұл қосарланған салық салуды болдырмауға көмектеседі және шағын бизнес үшін салық режимін жеңілдетеді.

C-Corp корпоративтік деңгейде салық төлейді. Пайда акционерлерге, әдетте дивиденд түрінде, таратылғанға дейін компания ішінде қалады. Кейін бұл дивидендтер жеке деңгейде қайтадан салық салынуы мүмкін, сондықтан C-Corp көбіне қосарланған салық салумен байланыстырылып жатады.

Осы айырмашылық көптеген шағын бизнестің S-Corp салық режимінен бастауының бір себебі. Бірақ компания күрделене түскенде, S-Corp ережелері шектеуші бола бастайды.

Бизнестің S-Corp-тен C-Corp-қа көшу себептері

Ауысудың бір ғана себебі жоқ. Шешім көбіне компанияның өсу кезеңіндегі немесе меншікке қатысты қажеттіліктеріндегі өзгерісті көрсетеді. Ең жиі кездесетін себептер төмендегідей.

1. Сыртқы инвестицияға дайындалу үшін

Бизнестің C-Corp салық режиміне көшуінің ең үлкен себептерінің бірі - компанияны инвесторлар үшін тартымдырақ ету.

C-Corp әдетте акциялардың бірнеше класын шығара алады, бұл құрылтайшыларға меншік пен бақылау құқықтарын жобалауда көбірек икем береді. Мұндай құрылым венчурлық қорларға, періште-инвесторларға және институционал инвесторларға жиірек таныс.

Ал S-Corp меншікке қатысты маңызды шектеулерге тап болады. Онда акционерлердің саны мен түрі шектеулі, сондай-ақ резидент емес шетелдіктер, басқа корпорациялар немесе көптеген институционал меншік құрылымдары сияқты кейбір инвесторлар бола алмайды.

Егер сіздің бизнесіңіз елеулі капитал тартуды жоспарласа, C-Corp құрылымы көбіне қолайлырақ болады.

2. Өсу мен қайта инвестициялауды қолдау үшін

Өсіп келе жатқан компания пайданы иелеріне жыл сайын үлестіргеннен гөрі, табыстың көбірек бөлігін бизнестің ішінде қалдырғысы келуі мүмкін.

C-Corp салық режимі бұл стратегияға жақсырақ сай келуі мүмкін, өйткені пайда компанияда қалып, жалдау, өнім әзірлеу, маркетинг, кеңейту немесе жабдық сатып алу үшін пайдаланылуы мүмкін. Кейбір бизнес үшін мұндай сақталған капитал бірден өтпелі салық салудан да құндырақ.

Бұл әсіресе нарық үлесін тез алу үшін табысын агрессивті түрде қайта инвестициялауы керек стартаптар мен масштабталып жатқан компанияларға қатысты.

3. Меншік икемділігін кеңейту үшін

S-Corp-тың компания өскен сайын басқаруға қиын болатын акционерлік шектеулері бар.

Мысалы, S-Corp-та 100-ден артық акционер бола алмайды және барлық акционерлер әдетте белгілі бір жарамдылық талаптарына сай болуы керек. Бұл компания сыртқы инвесторларды, шетелдік иелерді, корпоративтік иелерді немесе күрделірек акционерлік базаны тартқысы келсе, мәселе тудыруы мүмкін.

C-Corp компанияға сол құрылымдық шектеулерге тап болмай-ақ меншікті кеңейтуге көбірек мүмкіндік береді.

4. Ұзақ мерзімді шығу стратегиясын жеңілдету үшін

Кейбір бизнес C-Corp-қа сату, бірігу немесе жария орналастыруға дайындалу үшін көшеді.

Ықтимал сатып алушылар мен инвесторлар көбіне түсінікті әрі ауқымдауға ыңғайлы корпоративтік құрылымды қалайды. C-Corp артықшылықты акциялар, бірнеше қаржыландыру раундтары және күрделірек капитал құрылымы кестелері бар мәмілелерге де табиғи түрде сай келеді.

Егер компанияның ұзақ мерзімді жоспарына сатып алу немесе IPO кірсе, ертерек көшу кейінгі құрылымдық өзгерістерден құтқара алады.

5. Болашақ шетелдік инвестицияны ескеру үшін

Егер компания халықаралық инвесторларды тартуды немесе жаһандық ауқымға шығуды жоспарласа, S-Corp тым шектеулі болуы мүмкін.

C-Corp шетелдік меншікке әдетте көбірек икем береді. Бұл бизнес шетелдік инвесторлармен серіктес болғысы, халықаралық нарықтарға шыққысы немесе жаһандық меншік құрылымын құрғысы келгенде маңызды болуы мүмкін.

C-Corp-қа көшу орынды болуы мүмкін жағдайлар

Бұл ауысу әр бизнес үшін автоматты түрде дұрыс шешім емес. Әдетте төмендегі жағдайлардың бірі немесе бірнешеуі орын алғанда мағыналы болады:

• Компания сыртқы капитал тартуды жоспарлайды.
• Құрылтайшылар пайданы үлестірмей, қайта инвестициялағысы келеді.
• Бизнесте акциялар мен меншік нұсқаларына көбірек икем керек.
• Компания шетелдік немесе институционал инвесторларды тартуды күтеді.
• Ұзақ мерзімді мақсат - сатып алу немесе жария нарыққа дайындық.

Егер мұндай мақсаттардың ешқайсысы болмаса, S-Corp-тың салықтық артықшылықтары әлі де тартымдырақ болуы мүмкін.

Көшу алдында ескерілетін тәуекелдер мен айырбастар

S-Corp-тен C-Corp-қа көшу алдында айырбастарды түсіну маңызды.

Қосарланған салық салу ықтималдығы

C-Corp корпоративтік деңгейде салыққа ұшырауы мүмкін, ал акционерлер дивидендтерге де салық төлеуі ықтимал. Егер бизнес пайданы қайта инвестициялағаннан гөрі оны тұрақты түрде үлестірсе, жалпы салық жүктемесі артуы мүмкін.

Өтпелі салық салудан айырылу

S-Corp иелерге бизнес кірісі мен залалдарын жеке декларацияларына өткізу арқылы салық тиімділігін бере алады. Компания C-Corp салық режиміне өткеннен кейін бұл артықшылық болмайды.

Әкімшілік күрделілік

Компания өскен сайын C-Corp құрылымы салық, басқару және есеп жүргізу тұрғысынан күрделене түсуі мүмкін. Неғұрлым күрделі меншік келісімдері формальдырақ сәйкестік талаптарын алып келуі ықтимал.

Мемлекеттік және федералдық жоспарлау мәселелері

Көшу федералдық та, штаттық та деңгейде салықтық және құқықтық салдарға әкелуі мүмкін. Ауыстыру уақыты, компания активтері, жинақталған табыс және акционерлік келісімдер бәрі маңызды болуы мүмкін.

Салдарлар жағдайға қарай өзгеретіндіктен, қадамды ресми етпес бұрын оны салық маманымен қарап шығу орынды.

Көшу процесі әдетте қалай жүреді

Нақты қадамдар компанияның құрылымына және салықтық таңдаудың қалай өзгертілетініне байланысты, бірақ процесс әдетте мынадай кең қадамдарды қамтиды:

1. Компанияның қазіргі салық мәртебесі мен меншік құрылымын қарап шығу.
2. Бизнестің енді S-Corp салық режимін қаламайтынын немесе оған сай еместігін растау.
3. Қажетті федералдық салықтық таңдау құжаттарын немесе жазбаша күшін жою құжатын дайындау.
4. Қажет болса, акционерлердің келісімін алу.
5. Өзгерісті тиісті мерзімдерге сәйкес IRS-ке тапсыру.
6. Ішкі жазбаларды, салық жоспарлауын және сәйкестік күнтізбелерін жаңарту.

Уақыт маңызды. Егер көшу салық жылының соңына таман жасалса, өзгеріс күтілген уақытта күшіне енбеуі мүмкін. Сондықтан көптеген құрылтайшылар ауысуды қаржыландыру раунды немесе ірі бизнес оқиғасы басталып кеткеннен гөрі алдын ала жоспарлайды.

Жиі жіберілетін қателер

Кәсіпкерлер шешімді асыққанда жиі қиындыққа тап болады.

Ең жиі кездесетін қателердің қатарына мыналар жатады:

• Салықтық мәртебені толық салықтық әсерін түсінбей өзгерту.
• Акционерлердің келісім талаптарын елемеу.
• Өтінішті тым кеш тапсырып, көзделген күшіне ену күнін өткізіп алу.
• Көшіруді қаржыландыру немесе корпоративтік басқару жоспарларымен үйлестірмеу.
• Мұны кеңірек бизнес шешім емес, тек салық мәселесі деп қабылдау.

Көшу компанияның жалпы құрылымының бір бөлігі ретінде бағалануы керек, оны жеке құжат тапсыру ретінде қарауға болмайды.

Zenind өсіп келе жатқан бизнесті қалай қолдайды

Құрылтайшылар мен бизнес иелері үшін компанияны құру және сәйкестік жағы басынан реттелсе, құрылымдық өзгерістерді басқару оңайырақ болады.

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та бизнес субъектілерін құруға және жүргізуге көмектеседі, мұнда айқындыққа, жылдамдыққа және практикалық сәйкестік қолдауына басымдық беріледі. Сіз жаңа корпорация құрып жатсаңыз да, бизнесіңіз өскен сайын құрылымды өзгертіп жатсаңыз да, өтінімдер, жазбалар және субъектіні қолдау жұмыстарын уақтылы орындау болашақ ауысуларды әлдеқайда жеңілдетеді.

Егер сіздің бизнесіңіз S-Corp салық режимінен C-Corp салық режиміне көшуді қарастырып жатса, ең дұрыс келесі қадам - мақсаттарыңызды түсіну, салық салдарын қарау және өзгерісті қаржыландыру және өсу стратегияңызбен үйлестіру.

Қорытынды тұжырымдар

S-Corp-тен C-Corp-қа көшу масштабталып жатқан, капитал тартып жатқан, инвесторлар қосып жатқан немесе болашақ шығу стратегиясын жоспарлап жатқан бизнес үшін ақылды шешім болуы мүмкін. Бұл ауысу меншікке көбірек икем беріп, ұзақ мерзімді өсуді жақсырақ қолдай алады.

Сонымен бірге, бұл көшу ескерусіз қалдыруға болмайтын салықтық айырбастар мен сәйкестік талаптарын да әкеледі. Көптеген құрылтайшылар үшін дұрыс жауап компанияның қазіргі жағдайына және алдағы бағытына байланысты.

Өзгеріс енгізбес бұрын, құрылымды білікті салық маманымен мұқият қарап шығыңыз және шешім қазіргі операцияларыңызды да, ұзақ мерзімді мақсаттарыңызды да қолдайтынына көз жеткізіңіз.