Cum se împart profiturile unui LLC: alocare, distribuire și regulile din operating agreement

Înțelegerea modului în care se împart profiturile unui LLC este una dintre primele decizii financiare pe care membrii ar trebui să le ia atunci când înființează o afacere. Răspunsul nu este întotdeauna la fel de simplu ca împărțirea banilor în funcție de procentul de proprietate. Într-un LLC, împărțirea profitului depinde de obicei de operating agreement-ul companiei, de clasificarea fiscală, de contribuțiile membrilor și de aranjamentul ales de proprietari pentru afacere.

Dacă porniți un LLC nou, acest subiect contează de la început. O structură clară de împărțire a profitului ajută la prevenirea disputelor, face contabilitatea mai ușoară și oferă fiecărui membru o înțelegere mai bună a modului în care circulă banii prin companie. Zenind îi ajută pe fondatori să formeze un LLC cu o bază solidă, astfel încât deciziile importante privind proprietatea și distribuirea să fie documentate încă de la început.

Noțiunile de bază ale împărțirii profitului într-un LLC

La nivel general, împărțirea profitului într-un LLC răspunde la două întrebări:

1. Cât profit este alocat fiecărui membru?
2. Când și cum primește efectiv fiecare membru acei bani?

Aceste aspecte sunt legate, dar nu sunt același lucru. Un membru poate avea dreptul la o parte din profit pe hârtie, dar poate alege să lase o parte sau toți acei bani în afacere pentru creștere.

De aceea, proprietarii unui LLC ar trebui să înțeleagă atât alocarea, cât și distribuirea. Termenii sunt folosiți adesea interschimbabil în conversația de zi cu zi, dar descriu părți diferite ale procesului de împărțire a profitului.

Alocare vs. distribuire

Alocarea este procesul de atribuire a profitului în scopuri contabile și fiscale. Ea stabilește partea fiecărui membru din câștigurile LLC-ului.

Distribuirea este plata efectivă a banilor către membri. Aceasta reprezintă numerarul, transferul sau altă valoare pe care afacerea o trimite proprietarilor săi.

Un membru poate avea alocat 60% din profit, dar să aleagă să primească doar o parte din acea sumă în numerar în timpul anului. Restul poate rămâne în afacere ca capital de lucru.

Această diferență contează, deoarece un LLC poate fi profitabil pe hârtie fără a distribui imediat fiecare dolar. Multe afaceri păstrează o parte din câștiguri în rezervă pentru taxe, salarii, stocuri, extindere sau lichidități pentru situații de urgență.

Regulile implicite de împărțire a profitului într-un LLC

În multe LLC-uri, profiturile se împart conform procentului de proprietate, cu excepția cazului în care operating agreement-ul prevede altfel. Dacă doi membri dețin fiecare câte 50% din afacere, în general primesc 50% din profit în mod implicit.

Această abordare implicită este simplă, dar nu este întotdeauna cea mai potrivită pentru fiecare companie. Unii proprietari contribuie cu bani. Alții contribuie cu timp, echipamente, competențe specializate sau relații existente cu clienții. O împărțire strict bazată pe proprietate poate să nu reflecte valoarea reală pe care fiecare persoană a adus-o afacerii.

De aceea, operating agreement-ul este atât de important. El oferă membrilor un cadru scris pentru modul în care se împart profiturile, ce se întâmplă când se alătură membri noi și cum gestionează compania schimbările viitoare.

De ce operating agreement-ul controlează împărțirea

Operating agreement-ul este documentul principal care guvernează modul în care funcționează intern un LLC. El poate defini:

• Procentaje de proprietate
• Procentaje de alocare a profitului
• Momentul distribuirii
• Plăți garantate sau retrageri
• Drepturi de vot
• Contribuții de capital
• Reguli de buyout și ieșire
• Proceduri de dizolvare

Dacă acordul nu precizează modul de împărțire a profitului, LLC-ul poate reveni la regulile implicite ale statului. Acest lucru poate crea confuzie, mai ales când membrii se așteaptă la un aranjament personalizat.

Un acord scris este important și pentru că înțelegerile verbale sunt greu de dovedit și ușor de uitat. Dacă obiectivul dvs. este să împărțiți profiturile într-un mod diferit de procentul de proprietate, puneți această decizie în scris.

Modalități comune de împărțire a profiturilor într-un LLC

Nu există o singură regulă care să funcționeze pentru fiecare LLC. Abordarea potrivită depinde de modelul de afaceri și de rolul fiecărui membru. Iată cele mai comune metode.

1. Împărțire egală

O împărțire egală este frecventă atunci când fiecare membru contribuie cu o valoare similară și se așteaptă să împartă riscul și recompensa în mod egal. Doi membri ar putea primi fiecare câte 50% din profit și 50% din distribuiri.

Această structură este simplă și ușor de urmărit, dar este corectă doar atunci când membrii participă cu adevărat în condiții egale.

2. Împărțire bazată pe proprietate

Acesta este cel mai direct model implicit. Dacă un membru deține 70% din companie, acel membru primește 70% din profit.

Această metodă funcționează bine atunci când proprietatea reflectă investiția și implicarea reale. Este, de asemenea, ușor de explicat creditorilor, contabililor și viitorilor parteneri.

3. Împărțire bazată pe contribuții

Unele LLC-uri împart profiturile în funcție de ceea ce a contribuit fiecare membru la lansarea sau dezvoltarea companiei. Aceasta poate include numerar, bunuri, echipamente, proprietate intelectuală sau servicii.

Acest model poate fi mai flexibil decât o simplă împărțire bazată pe proprietate, în special în etapa de startup, când un fondator poate fi finanțat afacerea, iar altul a furnizat muncă sau expertiză.

4. Împărțire hibridă

O structură hibridă combină mai mulți factori. De exemplu, acordul poate oferi unui membru o cotă mai mare până când capitalul inițial este rambursat, apoi poate trece la o formulă mai standard bazată pe proprietate.

Structurile hibride sunt frecvente atunci când membrii doresc să recupereze investițiile inițiale înainte de a trece la o formulă de profit pe termen lung.

5. Împărțire bazată pe performanță

Unele LLC-uri recompensează membrii în funcție de performanțe măsurabile. Aceasta poate include veniturile generate, orele facturabile, atragerea de clienți sau responsabilitățile de management.

Această metodă poate stimula implicarea activă, dar trebuie redactată cu atenție. Compania are nevoie de indicatori clari și de un proces curat pentru evaluarea rezultatelor.

Exemplu de funcționare a împărțirii profitului

Să presupunem că un LLC obține un profit de 100.000 USD pentru anul respectiv.

Dacă membrii au o împărțire 70/30:

• Membrul A primește 70.000 USD
• Membrul B primește 30.000 USD

Acum să presupunem că firma decide să păstreze jumătate din acel profit în afacere.

LLC-ul ar reține 50.000 USD pentru operațiuni sau rezerve și ar distribui restul de 50.000 USD conform împărțirii convenite:

• Membrul A primește 35.000 USD
• Membrul B primește 15.000 USD

Alocarea rămâne aceeași, dar distribuirea se schimbă deoarece compania a ales să reinvestească o parte din profit.

Cum sunt plătiți membrii unui LLC

Proprietarii unui LLC sunt de obicei plătiți prin distribuiri, dar există câteva metode comune de plată.

Distribuiri periodice

Unele LLC-uri distribuie profiturile lunar, trimestrial sau anual. Acest lucru este comun atunci când compania are un flux de numerar previzibil și dorește să facă plăți regulate către proprietari.

Distribuiri de sfârșit de an

Alte LLC-uri așteaptă până la sfârșitul exercițiului financiar, după închiderea contabilității și finalizarea planificării fiscale. Acest lucru poate simplifica contabilitatea, mai ales pentru afacerile mici.

Plăți garantate

În unele structuri de LLC, un membru poate primi plăți garantate pentru serviciile prestate afacerii. Aceste plăți sunt mai degrabă asemănătoare unei compensații și sunt adesea făcute regulat.

Profituri păstrate în companie

Un LLC poate alege să păstreze o parte din profit în companie, în loc să o plătească integral. Acest lucru poate ajuta la finanțarea creșterii, la construirea rezervelor sau la pregătirea pentru perioadele cu vânzări sezoniere reduse.

Trebuie să coincidă proprietatea cu împărțirea profitului?

Nu. Proprietatea și împărțirea profitului nu trebuie să fie identice, dar orice aranjament non-standard ar trebui menționat clar în operating agreement.

De exemplu, un membru poate deține 40% din afacere, dar poate primi o cotă mai mare din profit în primii doi ani, în schimbul unei investiții inițiale mai mari în numerar. Un alt membru poate deține mai puține participații, dar se poate ocupa de cea mai mare parte a operațiunilor zilnice.

Cheia este claritatea. Dacă acordul este vag, membrii pot avea așteptări diferite despre modul în care ar trebui să funcționeze afacerea.

Cum rămâne cu taxele?

Împărțirea profitului într-un LLC influențează și taxele, deci contează tratamentul fiscal al companiei.

Într-un LLC cu mai mulți membri, impozitat ca parteneriat, profiturile sunt de obicei alocate membrilor conform operating agreement-ului, iar aceștia primesc raportarea fiscală aferentă acelei alocări.

Dacă un LLC optează pentru impozitare ca societate, regulile fiscale devin diferite. În acest caz, afacerea poate fi impozitată conform regulilor corporative înainte ca proprietarii să primească dividende sau alte distribuiri.

Deoarece tratamentul fiscal poate schimba modul în care profiturile sunt raportate și plătite, proprietarii unui LLC ar trebui să coordoneze deciziile privind împărțirea profitului cu consilierul fiscal și contabilul lor.

De ce se schimbă împărțirea profitului în timp

O împărțire care funcționează la înființare s-ar putea să nu mai funcționeze la nesfârșit. Afacerile evoluează, iar contribuțiile membrilor se schimbă adesea.

O împărțire a profitului poate necesita actualizare atunci când:

• Se alătură un membru nou
• Un proprietar părăsește compania
• Un membru începe să contribuie cu mai mult capital
• Compania trece de la faza de startup la faza de creștere
• Afacerea își schimbă tratamentul fiscal

Operating agreement-ul ar trebui să permită aceste schimbări. Dacă nu, membrii ar putea trebui să îl modifice ulterior.

Ce să includeți în operating agreement

Dacă doriți ca împărțirea profitului în LLC-ul dvs. să fie clară și ușor de aplicat, operating agreement-ul ar trebui să trateze următoarele aspecte:

• Procentul de proprietate al fiecărui membru
• Modul în care sunt alocate profiturile
• Momentul în care se fac distribuirile
• Dacă se păstrează profituri în companie
• Dacă sunt permise plățile garantate
• Cum sunt tratate pierderile
• Ce se întâmplă dacă un membru pleacă
• Cum poate fi modificat acordul

Cu cât acordul este mai specific, cu atât există mai puțin spațiu pentru conflicte mai târziu.

Ce se întâmplă dacă LLC-ul se dizolvă

Dacă un LLC se închide, activele și profiturile rămase trebuie gestionate conform obligațiilor legale ale companiei și documentelor sale de guvernare.

În general, afacerea va trebui să:

• Plătească creditorii și datoriile restante
• Acopere taxele și cheltuielile finale
• Returneze contribuțiile de capital, dacă este necesar
• Distribuie fondurile rămase conform operating agreement-ului sau legii statului

Acesta este încă un motiv pentru care termenele privind profitul și proprietatea trebuie documentate clar înainte să apară o problemă.

Concluzie

Profitele unui LLC nu sunt întotdeauna împărțite în cel mai simplu mod posibil. În multe afaceri, împărțirea se bazează pe procentul de proprietate, dar un operating agreement poate stabili un alt aranjament, care reflectă mai bine contribuțiile și obiectivele membrilor.

Cel mai important pas este să definiți regulile în scris. Astfel, afacerea primește structură, membrii sunt protejați, iar deciziile viitoare devin mai ușoare.

Dacă înființați un LLC nou, Zenind vă poate ajuta să construiți o bază juridică clară, astfel încât termenii privind proprietatea și împărțirea profitului să fie organizați încă de la început.