Πώς κατανέμονται τα κέρδη σε μια LLC: Κατανομή, διανομή και κανόνες της συμφωνίας λειτουργίας

Η κατανόηση του τρόπου με τον οποίο κατανέμονται τα κέρδη σε μια LLC είναι μία από τις πρώτες οικονομικές αποφάσεις που πρέπει να λάβουν τα μέλη κατά τη σύσταση μιας επιχείρησης. Η απάντηση δεν είναι πάντα τόσο απλή όσο ο διαχωρισμός των χρημάτων με βάση το ποσοστό συμμετοχής. Σε μια LLC, η κατανομή των κερδών συνήθως εξαρτάται από τη συμφωνία λειτουργίας της εταιρείας, τη φορολογική της ταξινόμηση, τις εισφορές των μελών και τη συμφωνία που επιλέγουν οι ιδιοκτήτες για την επιχείρηση.

Αν ξεκινάτε μια νέα LLC, αυτό το ζήτημα έχει σημασία από νωρίς. Μια σαφής δομή κατανομής κερδών βοηθά στην αποφυγή διαφορών, κάνει την τήρηση βιβλίων πιο εύκολη και δίνει σε κάθε μέλος καλύτερη εικόνα για το πώς κινείται το χρήμα μέσα στην εταιρεία. Η Zenind βοηθά τους ιδρυτές να συστήσουν μια LLC με ισχυρή βάση, ώστε οι σημαντικές αποφάσεις για την ιδιοκτησία και τις διανομές να καταγράφονται από την αρχή.

Τα βασικά της κατανομής κερδών σε μια LLC

Σε γενικές γραμμές, η κατανομή κερδών σε μια LLC απαντά σε δύο ερωτήματα:

1. Πόσο κέρδος αποδίδεται σε κάθε μέλος;
2. Πότε και με ποιον τρόπο λαμβάνει κάθε μέλος πραγματικά αυτά τα χρήματα;

Αυτά τα δύο συνδέονται, αλλά δεν είναι το ίδιο. Ένα μέλος μπορεί να δικαιούται ένα μερίδιο από τα κέρδη στα χαρτιά, ενώ να επιλέγει να αφήσει μέρος ή και όλο το ποσό μέσα στην επιχείρηση για ανάπτυξη.

Γι’ αυτό οι ιδιοκτήτες μιας LLC πρέπει να κατανοούν τόσο την κατανομή όσο και τη διανομή. Οι όροι χρησιμοποιούνται συχνά εναλλακτικά στην καθημερινή συζήτηση, αλλά περιγράφουν διαφορετικά μέρη της διαδικασίας συμμετοχής στα κέρδη.

Κατανομή έναντι διανομής

Η κατανομή είναι η διαδικασία απόδοσης του κέρδους για λογιστικούς και φορολογικούς σκοπούς. Καθορίζει το μερίδιο κάθε μέλους στα κέρδη της LLC.

Η διανομή είναι η πραγματική πληρωμή των χρημάτων προς τα μέλη. Πρόκειται για μετρητά, μεταφορά ή άλλη αξία που στέλνει η επιχείρηση στους ιδιοκτήτες της.

Ένα μέλος μπορεί να έχει κατανομή 60% των κερδών αλλά να επιλέξει να λάβει μόνο μέρος αυτού του ποσού σε μετρητά μέσα στο έτος. Το υπόλοιπο μπορεί να παραμείνει στην επιχείρηση ως κεφάλαιο κίνησης.

Αυτή η διάκριση έχει σημασία, επειδή μια LLC μπορεί να είναι κερδοφόρα στα χαρτιά χωρίς να διανέμει κάθε δολάριο αμέσως. Πολλές επιχειρήσεις κρατούν μέρος των κερδών ως αποθεματικό για φόρους, μισθοδοσία, αποθέματα, επέκταση ή έκτακτη ρευστότητα.

Προεπιλεγμένοι κανόνες κατανομής κερδών σε μια LLC

Σε πολλές LLC, τα κέρδη κατανέμονται σύμφωνα με το ποσοστό συμμετοχής, εκτός αν η συμφωνία λειτουργίας ορίζει διαφορετικά. Αν δύο μέλη κατέχουν από 50% της επιχείρησης το καθένα, συνήθως λαμβάνουν από 50% των κερδών ως προεπιλογή.

Αυτή η προσέγγιση είναι απλή, αλλά δεν είναι πάντα η καλύτερη για κάθε εταιρεία. Κάποιοι ιδιοκτήτες συνεισφέρουν κεφάλαιο. Άλλοι συνεισφέρουν χρόνο, εξοπλισμό, εξειδικευμένες γνώσεις ή υπάρχουσες σχέσεις με πελάτες. Ένας αυστηρά βασισμένος στην ιδιοκτησία διαχωρισμός μπορεί να μην αντικατοπτρίζει την πραγματική αξία που πρόσφερε κάθε άτομο στην επιχείρηση.

Γι’ αυτό η συμφωνία λειτουργίας είναι τόσο σημαντική. Δίνει στα μέλη ένα γραπτό πλαίσιο για το πώς μοιράζονται τα κέρδη, τι συμβαίνει όταν προστίθενται νέα μέλη και πώς η εταιρεία χειρίζεται μελλοντικές αλλαγές.

Γιατί η συμφωνία λειτουργίας καθορίζει τον διαχωρισμό

Η συμφωνία λειτουργίας είναι το βασικό έγγραφο που ρυθμίζει τον εσωτερικό τρόπο λειτουργίας μιας LLC. Μπορεί να ορίζει:

• Ποσοστά ιδιοκτησίας
• Ποσοστά κατανομής κερδών
• Χρόνο διανομής
• Εγγυημένες πληρωμές ή προκαταβολές
• Δικαιώματα ψήφου
• Εισφορές κεφαλαίου
• Κανόνες εξαγοράς και αποχώρησης
• Διαδικασίες λύσης της εταιρείας

Αν η συμφωνία δεν αναφέρει τίποτα για την κατανομή κερδών, η LLC μπορεί να υπαχθεί στους προεπιλεγμένους κανόνες της πολιτείας. Αυτό μπορεί να δημιουργήσει σύγχυση, ειδικά όταν τα μέλη περιμένουν μια εξατομικευμένη ρύθμιση.

Μια γραπτή συμφωνία είναι επίσης σημαντική επειδή οι προφορικές συμφωνίες είναι δύσκολο να αποδειχθούν και εύκολο να ξεχαστούν. Αν ο στόχος σας είναι να μοιράζονται τα κέρδη με τρόπο διαφορετικό από το ποσοστό ιδιοκτησίας, καταγράψτε αυτή την απόφαση γραπτώς.

Συνήθεις τρόποι κατανομής κερδών σε μια LLC

Δεν υπάρχει ένας κανόνας που να λειτουργεί για κάθε LLC. Η σωστή προσέγγιση εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο και τον ρόλο κάθε μέλους. Ακολουθούν οι πιο συνηθισμένες μέθοδοι.

1. Ίσος διαχωρισμός

Ένας ίσος διαχωρισμός είναι συχνός όταν κάθε μέλος συνεισφέρει παρόμοια αξία και αναμένει να μοιράζεται ισότιμα τον κίνδυνο και την ανταμοιβή. Δύο μέλη μπορεί να λαμβάνουν από 50% των κερδών και 50% των διανομών.

Αυτή η δομή είναι απλή και εύκολη στην παρακολούθηση, αλλά είναι δίκαιη μόνο όταν τα μέλη συμμετέχουν πραγματικά με ίσους όρους.

2. Διαχωρισμός βάσει συμμετοχής

Αυτό είναι το πιο απλό προεπιλεγμένο μοντέλο. Αν ένα μέλος κατέχει το 70% της εταιρείας, το μέλος αυτό λαμβάνει το 70% των κερδών.

Η μέθοδος αυτή λειτουργεί καλά όταν η ιδιοκτησία αντανακλά την πραγματική επένδυση και συμμετοχή. Είναι επίσης εύκολο να εξηγηθεί σε δανειστές, λογιστές και μελλοντικούς συνεργάτες.

3. Διαχωρισμός βάσει συνεισφοράς

Ορισμένες LLC μοιράζουν τα κέρδη με βάση όσα συνεισέφερε κάθε μέλος για την έναρξη ή την ανάπτυξη της εταιρείας. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει μετρητά, ακίνητα, εξοπλισμό, πνευματική ιδιοκτησία ή υπηρεσίες.

Αυτό το μοντέλο μπορεί να είναι πιο ευέλικτο από έναν απλό διαχωρισμό βάσει συμμετοχής, ειδικά στο στάδιο της εκκίνησης, όταν ένας ιδρυτής μπορεί να χρηματοδότησε την επιχείρηση ενώ ένας άλλος παρείχε εργασία ή τεχνογνωσία.

4. Υβριδικός διαχωρισμός

Μια υβριδική δομή συνδυάζει περισσότερους από έναν παράγοντες. Για παράδειγμα, η συμφωνία μπορεί να δίνει σε ένα μέλος μεγαλύτερο μερίδιο μέχρι να αποπληρωθεί το αρχικό κεφάλαιο και στη συνέχεια να μεταβαίνει σε έναν πιο τυπικό διαχωρισμό βάσει συμμετοχής.

Οι υβριδικές δομές είναι συνηθισμένες όταν τα μέλη θέλουν να ανακτήσουν τις αρχικές επενδύσεις πριν περάσουν σε μια μακροπρόθεσμη φόρμουλα κερδών.

5. Διαχωρισμός βάσει απόδοσης

Ορισμένες LLC επιβραβεύουν τα μέλη με βάση μετρήσιμη απόδοση. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει έσοδα που δημιουργούνται, χρεώσιμες ώρες, απόκτηση πελατών ή διοικητικές ευθύνες.

Η μέθοδος αυτή μπορεί να ενθαρρύνει την ενεργή συμμετοχή, αλλά πρέπει να διατυπώνεται προσεκτικά. Η εταιρεία χρειάζεται σαφή κριτήρια και μια καθαρή διαδικασία αξιολόγησης των αποτελεσμάτων.

Παράδειγμα του πώς λειτουργεί η κατανομή κερδών

Ας υποθέσουμε ότι μια LLC έχει ετήσιο κέρδος 100.000 δολάρια.

Αν τα μέλη έχουν διαχωρισμό 70/30:

• Το Μέλος Α λαμβάνει 70.000 δολάρια
• Το Μέλος Β λαμβάνει 30.000 δολάρια

Τώρα ας υποθέσουμε ότι η εταιρεία αποφασίζει να κρατήσει τα μισά από αυτά τα κέρδη μέσα στην επιχείρηση.

Η LLC θα διατηρήσει 50.000 δολάρια για λειτουργικές ανάγκες ή αποθεματικό και θα διανείμει τα υπόλοιπα 50.000 δολάρια σύμφωνα με τον συμφωνημένο διαχωρισμό:

• Το Μέλος Α λαμβάνει 35.000 δολάρια
• Το Μέλος Β λαμβάνει 15.000 δολάρια

Η κατανομή παραμένει η ίδια, αλλά η διανομή αλλάζει επειδή η εταιρεία επέλεξε να επανεπενδύσει μέρος των κερδών.

Πώς πληρώνονται τα μέλη μιας LLC

Οι ιδιοκτήτες μιας LLC συνήθως πληρώνονται μέσω διανομών, αλλά υπάρχουν μερικοί συνηθισμένοι τρόποι πληρωμής.

Περιοδικές διανομές

Ορισμένες LLC διανέμουν τα κέρδη κάθε μήνα, κάθε τρίμηνο ή μία φορά τον χρόνο. Αυτό είναι συνηθισμένο όταν η εταιρεία έχει προβλέψιμη ροή μετρητών και θέλει να κάνει τακτικές πληρωμές στους ιδιοκτήτες.

Διανομές τέλους έτους

Άλλες LLC περιμένουν μέχρι το τέλος του οικονομικού έτους, αφού κλείσουν τα βιβλία και ολοκληρωθεί ο φορολογικός σχεδιασμός. Αυτό μπορεί να απλοποιήσει τη λογιστική, ειδικά για μικρές επιχειρήσεις.

Εγγυημένες πληρωμές

Σε ορισμένες δομές LLC, ένα μέλος μπορεί να λαμβάνει εγγυημένες πληρωμές για υπηρεσίες που παρέχει στην επιχείρηση. Αυτές οι πληρωμές μοιάζουν περισσότερο με αποζημίωση και συχνά καταβάλλονται τακτικά.

Διακρατηθέντα κέρδη

Μια LLC μπορεί να επιλέξει να διατηρήσει μέρος των κερδών στην εταιρεία αντί να τα καταβάλει όλα. Αυτό μπορεί να βοηθήσει στη χρηματοδότηση της ανάπτυξης, στη δημιουργία αποθεμάτων ή στην προετοιμασία για εποχικές επιβραδύνσεις.

Πρέπει η ιδιοκτησία να ταιριάζει με τη συμμετοχή στα κέρδη;

Όχι. Η ιδιοκτησία και η συμμετοχή στα κέρδη δεν χρειάζεται να είναι ταυτόσημες, αλλά κάθε μη τυπική ρύθμιση πρέπει να αναφέρεται ξεκάθαρα στη συμφωνία λειτουργίας.

Για παράδειγμα, ένα μέλος μπορεί να κατέχει το 40% της επιχείρησης αλλά να λαμβάνει μεγαλύτερο μερίδιο κερδών για τα πρώτα δύο χρόνια ως αντάλλαγμα για μεγαλύτερη αρχική επένδυση σε μετρητά. Ένα άλλο μέλος μπορεί να έχει μικρότερο ποσοστό συμμετοχής αλλά να αναλαμβάνει το μεγαλύτερο μέρος της καθημερινής λειτουργίας.

Το κλειδί είναι η σαφήνεια. Αν η συμφωνία είναι ασαφής, τα μέλη μπορεί να έχουν διαφορετικές αντιλήψεις για το πώς υποτίθεται ότι λειτουργεί η επιχείρηση.

Τι γίνεται με τους φόρους;

Η κατανομή κερδών σε μια LLC επηρεάζει επίσης τους φόρους, επομένως έχει σημασία ο φορολογικός χειρισμός της εταιρείας.

Σε μια πολυμελή LLC που φορολογείται ως εταιρική σχέση, τα κέρδη συνήθως κατανέμονται σύμφωνα με τη συμφωνία λειτουργίας και τα μέλη λαμβάνουν τη φορολογική αναφορά που αντιστοιχεί σε αυτήν την κατανομή.

Αν μια LLC επιλέξει φορολόγηση ως εταιρεία, οι φορολογικοί κανόνες αλλάζουν. Σε αυτή την περίπτωση, η επιχείρηση μπορεί να φορολογείται σύμφωνα με τους εταιρικούς κανόνες πριν οι ιδιοκτήτες λάβουν μερίσματα ή άλλες διανομές.

Επειδή ο φορολογικός χειρισμός μπορεί να αλλάξει τον τρόπο με τον οποίο τα κέρδη αναφέρονται και πληρώνονται, οι ιδιοκτήτες μιας LLC θα πρέπει να συντονίζουν τις αποφάσεις για την κατανομή κερδών με τον φοροτεχνικό και τον λογιστή τους.

Γιατί οι διαχωρισμοί κερδών αλλάζουν με τον χρόνο

Ένας διαχωρισμός που λειτουργεί κατά τη σύσταση μπορεί να μην λειτουργεί για πάντα. Οι επιχειρήσεις εξελίσσονται και οι συνεισφορές των μελών συχνά αλλάζουν.

Ένας διαχωρισμός κερδών ίσως χρειαστεί να ενημερωθεί όταν:

• Προστίθεται νέο μέλος
• Ένας ιδιοκτήτης αποχωρεί από την εταιρεία
• Ένα μέλος αρχίζει να συνεισφέρει περισσότερο κεφάλαιο
• Η εταιρεία περνά από το στάδιο εκκίνησης στο στάδιο ανάπτυξης
• Η επιχείρηση αλλάζει τη φορολογική της μεταχείριση

Η συμφωνία λειτουργίας θα πρέπει να αφήνει περιθώριο για αυτές τις αλλαγές. Αν δεν το κάνει, τα μέλη ίσως χρειαστεί να την τροποποιήσουν αργότερα.

Τι να συμπεριλάβετε στη συμφωνία λειτουργίας σας

Αν θέλετε ο διαχωρισμός κερδών της LLC σας να είναι σαφής και εκτελεστός, η συμφωνία λειτουργίας σας θα πρέπει να καλύπτει τα εξής:

• Το ποσοστό συμμετοχής κάθε μέλους
• Πώς κατανέμονται τα κέρδη
• Πότε γίνονται οι διανομές
• Αν παρακρατούνται κέρδη στην εταιρεία
• Αν επιτρέπονται εγγυημένες πληρωμές
• Πώς χειρίζονται οι ζημίες
• Τι συμβαίνει αν αποχωρήσει ένα μέλος
• Πώς μπορεί να τροποποιηθεί η συμφωνία

Όσο πιο συγκεκριμένη είναι η συμφωνία, τόσο λιγότερα περιθώρια υπάρχουν για μελλοντικές συγκρούσεις.

Τι συμβαίνει αν η LLC λυθεί

Αν μια LLC κλείσει, τα εναπομείναντα περιουσιακά στοιχεία και τα κέρδη πρέπει να αντιμετωπιστούν σύμφωνα με τις νομικές υποχρεώσεις και τα έγγραφα που τη διέπουν.

Γενικά, η επιχείρηση θα χρειαστεί να:

• Πληρώσει πιστωτές και ανεξόφλητες υποχρεώσεις
• Καλύψει φόρους και τελικά έξοδα
• Επιστρέψει τις εισφορές κεφαλαίου, αν απαιτείται
• Διανείμει τα υπόλοιπα κεφάλαια σύμφωνα με τη συμφωνία λειτουργίας ή την πολιτειακή νομοθεσία

Αυτός είναι άλλος ένας λόγος για να καταγράφονται ξεκάθαρα οι όροι κερδών και ιδιοκτησίας πριν προκύψει κάποιο πρόβλημα.

Τελικό συμπέρασμα

Τα κέρδη μιας LLC δεν κατανέμονται πάντα με τον πιο απλό τρόπο. Σε πολλές επιχειρήσεις, ο διαχωρισμός βασίζεται στο ποσοστό συμμετοχής, αλλά η συμφωνία λειτουργίας μπορεί να ορίσει μια διαφορετική ρύθμιση που αντανακλά καλύτερα τις συνεισφορές και τους στόχους των μελών.

Το πιο σημαντικό βήμα είναι να οριστούν οι κανόνες γραπτώς. Αυτό δίνει δομή στην επιχείρηση, προστατεύει τα μέλη και κάνει τις μελλοντικές αποφάσεις πιο εύκολες.

Αν συστήνετε μια νέα LLC, η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να χτίσετε μια σαφή νομική βάση, ώστε οι όροι ιδιοκτησίας και συμμετοχής στα κέρδη να είναι οργανωμένοι από την αρχή.