Ako založiť Virginia S Corp: kroky podania, požiadavky IRS a základné zásady dodržiavania predpisov

Virginia S corporation nie je samostatná štátna podnikateľská entita. Ide o federálnu daňovú voľbu, ktorú možno uplatniť na oprávnenú korporáciu alebo na LLC zdaňovanú ako korporácia. Pre mnohých podnikateľov je voľba S corp atraktívna, pretože môže znížiť vystavenie dani zo samostatnej zárobkovej činnosti a zjednodušiť spôsob, akým zisky podniku plynú vlastníkom.

Ak zakladáte podnik vo Virgínii, proces zvyčajne začína najprv založením správnej entity a potom podaním voľby zdanenia ako S corporation na IRS. Toto poradie je dôležité. Štát Virginia vytvára alebo registruje váš podnik, zatiaľ čo IRS schvaľuje daňový status S corporation.

Tento sprievodca vysvetľuje, ako štruktúra funguje, kto sa môže kvalifikovať, aké kroky treba podniknúť a ako zostať v súlade s pravidlami po tom, čo je voľba zavedená.

Čo je S Corp

S corporation je daňový status dostupný podľa Subchapter S Internal Revenue Code. Umožňuje, aby podnikateľské príjmy, straty, odpočty a kredity prechádzali na vlastníkov namiesto toho, aby boli zdaňované na úrovni korporácie rovnakým spôsobom ako tradičná C corporation.

To však neznamená, že podnik prestáva podávať daňové priznania. Znamená to, že IRS pre účely federálnej dane z príjmov zaobchádza s entitou inak. Vo Virgínii sa podnik, ktorý si zvolil federálny status S, vo všeobecnosti považuje aj na štátne účely za S corporation.

Je dôležité odlíšiť tri rôzne pojmy:

• Korporácia je právnická osoba vytvorená podľa štátneho práva
• LLC je právnická osoba vytvorená podľa štátneho práva
• S corp je daňová klasifikácia zvolená na IRS

V praxi mnohí vlastníci používajú LLC zdaňovanú ako S corporation, pretože môže poskytnúť oddelenie zodpovednosti s daňovou flexibilitou. Iní najprv založia korporáciu a potom si zvolia status S.

Kto môže zvoliť status S Corp

Nie každý podnik sa môže kvalifikovať na zdanenie ako S corporation. IRS má konkrétne pravidlá oprávnenosti a vynechanie čo i len jedného z nich môže voľbu zneplatniť.

Oprávnený podnik musí spravidla:

• Byť domácou korporáciou alebo domácou entitou oprávnenou zvoliť korporátne zdaňovanie
• Mať najviac 100 akcionárov
• Mať len povolených akcionárov, ako sú fyzické osoby, určité trusty, majetky a oslobodené organizácie uvedené v pravidlách
• Nemá mať akcionárov, ktorí nie sú rezidentmi USA
• Mať len jednu triedu akcií, pričom sa ignorujú rozdiely vo hlasovacích právach
• Nejde o neoprávnenú korporáciu, ako sú niektoré banky, poisťovne a domáce medzinárodné predajné korporácie
• Používať povolený zdaňovací rok alebo spĺňať podmienky pre schválenú alternatívu
• Získať súhlas každého akcionára podľa požiadaviek IRS

V prípade LLC musí byť entita vo všeobecnosti najprv klasifikovaná ako korporácia na federálne daňové účely, aby si mohla zvoliť status S.

Prečo podnikatelia vo Virgínii zvažujú S Corp

Hlavným dôvodom, prečo si mnohí malí podnikatelia vyberajú voľbu S corporation, je daňová štruktúra.

Možné úspory na mzdových daniach

Ak podnikáte cez LLC zdaňovanú ako živnosť alebo partnerstvo, všetky podnikateľské zisky priradené vám môžu podliehať dani zo samostatnej zárobkovej činnosti. Pri S corp sa vlastníci-zamestnanci odmeňujú mzdou za vykonanú prácu a zvyšné zisky môžu byť rozdeľované iným spôsobom, podľa príslušných pravidiel.

Zdanenie cez prenesenie príjmu

S corps vo všeobecnosti neplatia federálnu daň z príjmu na úrovni entity. Namiesto toho sa príjem prenáša na vlastníkov, ktorí ho uvádzajú vo svojich osobných priznaniach.

Straty sa môžu prenášať

Ak podnik vykáže stratu, vlastníci ju môžu v niektorých prípadoch použiť vo svojich osobných daňových priznaniach, podľa pravidiel o základe, riziku a pasívnej činnosti.

Štruktúra pre rastúce podniky

S corp môže byť vhodná pre zabehnuté podniky so stabilnými príjmami, jasným vlastníctvom a potrebou daňového plánovania.

Kedy nemusí byť S Corp najlepšia voľba

Voľba S corp nie je automatická úspora. Prináša povinnosti, ktoré môžu byť pre niektoré podniky náročnejšie než samotný prínos.

Medzi možné nevýhody patria:

• Požiadavky na mzdy pre vlastníkov-zamestnancov
• Viac daňových priznaní a účtovníctva
• Pravidlá primeranej odmeny, ktoré treba dôsledne dodržiavať
• Obmedzenia vlastníctva, ktoré môžu limitovať rast alebo možnosti investícií
• Viac administratívnej práce než pri jednoduchom predvolenom daňovom nastavení

Ak je váš podnik ešte v začiatkoch alebo sú zisky nepredvídateľné, oplatí sa porovnať daňový prínos s dodatočnou záťažou na dodržiavanie predpisov.

Ako založiť Virginia S Corp

Postup závisí od toho, či začínate s LLC alebo korporáciou.

Možnosť 1: Založte Virginia LLC a zvoľte zdanenie ako S corp

Tento postup je bežný pre malých podnikateľov, ktorí chcú flexibilnú entitu s preneseným zdanením.

Typické kroky zahŕňajú:

1. Vyberte obchodný názov, ktorý spĺňa pravidlá Virgínie
2. Určte registrovaného agenta
3. Podajte Virginia Articles of Organization
4. Vytvorte operating agreement
5. Získajte EIN od IRS
6. Nastavte mzdy, ak si vlastníci-zamestnanci budú vyplácať plat
7. Podajte formulár IRS 2553 na voľbu statusu S corporation

Tento prístup vám dá LLC podľa štátneho práva, ale daňovú voľbu S corp na federálnej úrovni.

Možnosť 2: Založte Virginia corporation a zvoľte zdanenie ako S corp

Niektoré podniky uprednostňujú začať ako korporácia.

Typické kroky zahŕňajú:

1. Vyberte názov korporácie, ktorý spĺňa pravidlá
2. Určte riaditeľov
3. Zvoľte registrovaného agenta
4. Podajte Virginia Articles of Incorporation
5. Prijmite stanovy a emitujte akcie
6. Požiadajte o EIN
7. Nastavte korporátne záznamy a postupy riadenia
8. Podajte formulár IRS 2553 na status S corp

Táto štruktúra môže dávať zmysel pre podniky, ktoré chcú tradičnejší korporátny rámec.

Podanie formulára IRS 2553

Formulár 2553 je formulár IRS používaný na voľbu statusu S corporation.

Načasovanie je dôležité. Vo všeobecnosti treba formulár podať najneskôr do 2 mesiacov a 15 dní od začiatku zdaňovacieho roka, od ktorého má voľba nadobudnúť účinnosť, alebo počas zdaňovacieho roka pred jeho začiatkom.

Všetci akcionári musia s voľbou súhlasiť spôsobom požadovaným IRS. Ak zmeškáte lehotu, v niektorých situáciách môže byť dostupná úľava pri oneskorenej voľbe, ale nie je dobré na ňu spoliehať, pokiaľ to nie je nevyhnutné.

Pred podaním formulára 2553 si pripravte:

• Právny názov entity a EIN
• Dátum vzniku a štát založenia
• Mená akcionárov a údaje o vlastníctve
• Platný zdaňovací rok
• Podpísané súhlasy akcionárov

Ak je entita LLC, ktorá ešte nie je pre daňové účely klasifikovaná ako korporácia, môže byť potrebné dodatočné klasifikačné podanie pred voľbou S alebo spolu s ňou.

Daňové zaobchádzanie s S Corps vo Virgínii

Virginia vo všeobecnosti sleduje federálne zaobchádzanie so S corporations aj na štátne účely.

To znamená, že podnik, ktorý si federálne zvolil status S, sa vo Virgínii spravidla považuje za S corporation tiež. Virgínske pass-through entities, vrátane S corporations, partnerstiev a LLC, môžu podľa svojej činnosti a zdroja príjmu potrebovať podávať každoročné daňové priznania vo Virgínii.

Bežné daňové otázky vo Virgínii zahŕňajú:

• Podanie správneho priznania podľa typu entity
• Uvádzanie príjmov zo zdrojov vo Virgínii
• Zistenie, či podnik musí podať Form 502 alebo Form 502PTET ako pass-through entity
• Dodržiavanie odhadovaných platieb, ak sa uplatňujú
• Sledovanie povinností vlastníkov pri daňovom vykazovaní

Keďže daňové zaobchádzanie sa môže meniť podľa konkrétnych okolností podniku, vlastníci by si mali svoje podávacie povinnosti overiť u kvalifikovaného daňového odborníka.

Primeraná odmena a mzdy

Jedným z najdôležitejších pravidiel dodržiavania pri S corp je primeraná odmena.

Ak ste zároveň vlastník aj zamestnanec, IRS očakáva, že si budete vyplácať mzdu zodpovedajúcu práci, ktorú vykonávate. Nemôžete sa vyhnúť mzdovým daniam tým, že si všetok zisk podniku vyplatíte len ako distribúcie.

Primeraná mzda závisí od faktorov, ako sú:

• Typ práce, ktorú vykonávate
• Vaše skúsenosti a kvalifikácia
• Príjmy a ziskovosť podniku
• Úroveň odmeňovania v odvetví
• Počet hodín, ktoré pracujete

Mzda by mala byť podložená záznamami a spracovaná cez payroll. Toto je jedna z najčastejších oblastí, kde si vlastníci S corp zbytočne vytvárajú riziko tým, že si vyplácajú príliš nízku mzdu.

Priebežné dodržiavanie pravidiel vo Virgínii

Začatie voľby S corp je len prvý krok. Aby bol podnik v dobrom stave, musíte priebežne plniť aj štátne povinnosti.

Pre podniky vo Virgínii to môže zahŕňať:

• Podanie alebo udržiavanie povinných výročných správ
• Včasné platenie ročných registračných poplatkov
• Udržiavanie aktuálnych údajov o registrovanom agentovi a kancelárii
• Vedenie podnikových záznamov, uznesení a vlastníckych dokumentov
• Dodržiavanie pravidiel miezd a daňových odvodov, ak má podnik zamestnancov

Virginia vyžaduje, aby väčšina podnikov platila ročný registračný poplatok. Napríklad Virginia LLC vo všeobecnosti dlhuje ročný registračný poplatok 50 USD, splatný do posledného dňa mesiaca, v ktorom bola LLC založená alebo zaregistrovaná. Virginia stock corporations sa posudzujú podľa počtu autorizovaných akcií a splatnosť býva zvyčajne posledný deň mesiaca, v ktorom bol podnik založený alebo zaregistrovaný.

Nezaplatenie načas môže viesť k pokutám a v niektorých prípadoch k zrušeniu alebo ukončeniu entity.

Výhody a nevýhody S Corp v skratke

Potenciálne výhody

• Možné úspory na dani zo samostatnej zárobkovej činnosti
• Prenesené zdanenie
• Flexibilita v štruktúre odmeňovania vlastníka
• Vhodné pre podniky so stabilným ziskom

Potenciálne nevýhody

• Náklady na mzdy a administratívu
• Viac formálnych požiadaviek na dodržiavanie predpisov
• Obmedzenia vlastníctva
• Riziko, ak odmeňovanie nie je správne nastavené
• Dodatočné podania na federálnej aj štátnej úrovni

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Vlastníci sa často dostanú do problémov, keď:

• Podajú formulár 2553 neskoro
• Predpokladajú, že voľba S corp prebehne automaticky po založení
• Vyplácajú si distribúcie bez nastavenia miezd
• Ignorujú pravidlo primeranej odmeny
• Nevedú korporátne záznamy
• Zmeškajú termíny pre výročné podania alebo poplatky vo Virgínii
• Zvolia štruktúru entity pred porovnaním daňových a compliance nákladov

Starostlivý proces nastavenia pomáha týmto problémom predchádzať.

Kedy vyhľadať odbornú pomoc

S corp môže byť praktická štruktúra, ale papierovanie a priebežné dodržiavanie pravidiel treba spravovať správne. Odborná pomoc je obzvlášť užitočná, ak:

• Zakladáte nový podnik vo Virgínii
• Premieňate existujúcu LLC na S corp na daňové účely
• Prevádzkujete rastúci podnik s viacerými vlastníkmi
• Nastavujete mzdy po prvýkrát
• Snažíte sa vyhnúť oneskorenej voľbe alebo chybám v compliance

Zenind môže pomôcť podnikateľom založiť LLC alebo korporáciu a zostať organizovaní pri podaniach a krokoch dodržiavania predpisov, ktoré nasledujú.

Záverečné myšlienky

Virginia S corp môže byť pre správny podnik rozumnou štruktúrou, ale funguje najlepšie, keď rozumiete rozdielu medzi štátnym založením a federálnou daňovou voľbou. Najprv založte správnu virgínsku entitu. Potom včas podajte formulár IRS 2553, správne nastavte mzdy a zostaňte v súlade s virgínskymi povinnosťami.

Ak je podnik ziskový a pripravený na štruktúrovanejšie daňové nastavenie, voľba S corp môže stáť za zváženie. Ak nie, môže byť lepšie začať jednoduchšou štruktúrou a voľbu neskôr prehodnotiť s odborným vedením.

Podstatné nie je len zvoliť si S corp. Podstatné je zvoliť správnu štruktúru, podať ju správne a dôsledne ju udržiavať od prvého dňa.