Kuinka perustaa Virginiaan S Corp: vaiheet, IRS:n vaatimukset ja perusvaatimusten noudattaminen

Virginian S corporation ei ole erillinen osavaltion liiketoimintayksikkö. Se on liittovaltion verovalinta, joka voi koskea kelpoista yhtiötä tai LLC:tä, jota verotetaan yhtiönä. Monille yrittäjille S corp -valinta on houkutteleva, რადგან se voi vähentää itsenäisen ammatinharjoittamisen verotaakkaa ja selkeyttää liiketoiminnan voittojen siirtymistä omistajille.

Jos olet perustamassa yritystä Virginiaan, prosessi alkaa yleensä oikean yhtiömuodon perustamisella ja sen jälkeen S corporation -verovalinnan tekemisellä IRS:lle. Tällä järjestyksellä on merkitystä. Virginian osavaltio perustaa tai rekisteröi yrityksesi, kun taas IRS hyväksyy S corporation -verostatuksen.

Tämä opas selittää, miten rakenne toimii, kuka voi täyttää vaatimukset, mitä vaiheita kannattaa noudattaa ja miten pysyä vaatimusten mukaisena valinnan jälkeen.

Mikä S Corp on

S corporation on verostatus, joka on käytettävissä Internal Revenue Coden alaluvun S mukaisesti. Se sallii liiketoiminnan tulojen, tappioiden, vähennysten ja hyvitysten siirtyä omistajille sen sijaan, että niitä verotettaisiin yhtiötasolla samalla tavalla kuin perinteistä C corporationia.

Tämä ei tarkoita, että yritys lakkaisi tekemästä veroilmoituksia. Se tarkoittaa, että IRS kohtelee yksikköä eri tavalla liittovaltion tuloverotuksessa. Virginiassa liiketoimintaa, joka on valinnut liittovaltion S-statuksen, kohdellaan yleensä myös osavaltion tasolla S corporationina.

On tärkeää erottaa kolme eri asiaa:

• Corporation on osavaltion lain mukaan perustettu oikeushenkilö
• LLC on osavaltion lain mukaan perustettu oikeushenkilö
• S corp on IRS:lle tehtävä veroluokitus

Käytännössä monet omistajat käyttävät LLC:tä, jota verotetaan S corporationina, koska se voi tarjota vastuuerottelua verotuksellisella joustavuudella. Toiset perustavat ensin corporationin ja valitsevat sitten S-statuksen.

Kuka voi valita S Corp -statuksen

Kaikki yritykset eivät voi saada S corporation -verokohtelua. IRS:llä on tarkat kelpoisuussäännöt, ja jo yhdenkin ehdon puuttuminen voi mitätöidä valinnan.

Kelpoisen yrityksen on yleensä:

• oltava kotimainen yhtiö tai kotimainen yksikkö, joka voi valita yhtiöverotuksen
• omistettava enintään 100 osakkeenomistajaa
• omistettava vain sallittuja omistajia, kuten yksityishenkilöitä, tiettyjä trusteja, kuolinpesiä ja säännöissä kuvattuja verovapaita organisaatioita
• ei saa olla ulkomailla asuvia, ei-kansalaisia osakkeenomistajia
• sillä saa olla vain yksi osakelaji, lukuun ottamatta äänioikeuksien eroja
• se ei saa olla kelpaamaton yhtiö, kuten tietyt pankit, vakuutusyhtiöt ja domestic international sales corporations
• sen on käytettävä sallittua verovuotta tai täytettävä hyväksytyn vaihtoehdon ehdot
• sen on saatava jokaisen osakkeenomistajan suostumus IRS:n edellyttämällä tavalla

LLC:n on yleensä ensin saatava luokitus yhtiöksi liittovaltion verotuksessa ennen kuin se voi valita S-statuksen.

Miksi Virginiaan sijoittuvat yrittäjät harkitsevat S Corpia

Monet pienyrittäjät valitsevat S corporation -valinnan pääasiassa sen verorakenteen vuoksi.

Mahdollisia palkkaverosäästöjä

Jos toimit LLC:n kautta, jota verotetaan toiminimenä tai partnershipina, kaikki sinulle kohdistuvat liiketoiminnan voitot voivat olla itsenäisen ammatinharjoittamisen veron piirissä. S corpissa omistaja-työntekijöille maksetaan palkkaa tehdystä työstä, ja jäljelle jäävät voitot voidaan jakaa eri tavalla sovellettavien sääntöjen mukaisesti.

Läpäisyverotus

S corpit eivät yleensä maksa liittovaltion tuloveroa yksikkötasolla. Sen sijaan tulot siirtyvät omistajille, jotka ilmoittavat ne henkilökohtaisilla veroilmoituksillaan.

Tappiot voivat siirtyä eteenpäin

Jos yrityksellä on tappiota, omistajat voivat ehkä käyttää sitä henkilökohtaisilla veroilmoituksillaan, veroperustan, riskisijoituksen ja passiivisen toiminnan sääntöjen rajoissa.

Rakenne kasvaville yrityksille

S corp voi sopia hyvin vakiintuneille yrityksille, joilla on tasaista liikevaihtoa, selkeä omistusrakenne ja tarve kurinalaiseen verosuunnitteluun.

Milloin S Corp ei välttämättä ole paras vaihtoehto

S corp -valinta ei tuo automaattisia säästöjä. Siihen liittyy velvoitteita, jotka voivat olla joillekin yrityksille hyötyä suurempia.

Mahdollisia haittoja ovat:

• palkkahallinnon vaatimukset omistaja-työntekijöille
• enemmän veroilmoituksia ja kirjanpitoa
• reasonable compensation -säännöt, joita on noudatettava huolellisesti
• omistusrajoitukset, jotka voivat rajoittaa kasvua tai sijoitusmahdollisuuksia
• enemmän hallinnollista työtä kuin yksinkertaisessa oletusverotuksessa

Jos yrityksesi on vielä alkuvaiheessa tai voitot vaihtelevat paljon, verohyöty kannattaa suhteuttaa lisävaatimuksiin.

Kuinka perustaa Virginiaan S Corp

Prosessi riippuu siitä, aloitatko LLC:stä vai corporationista.

Vaihtoehto 1: Perusta Virginiaan LLC ja valitse S corp -verotus

Tämä on yleinen reitti pienyrittäjille, jotka haluavat joustavan yksikön ja läpäisyverotuksen.

Tyypillisiä vaiheita ovat:

1. Valitse Virginiaa koskevat vaatimukset täyttävä yritysnimi
2. Nimeä rekisteröity edustaja
3. Tee Virginian Articles of Organization -perustamisilmoitus
4. Laadi operating agreement
5. Hanki EIN IRS:ltä
6. Järjestä palkkahallinto, jos omistaja-työntekijöille maksetaan palkkaa
7. Tee IRS Form 2553 S corporation -valintaa varten

Tällä tavalla sinulla on LLC osavaltion lain mukaan, mutta S corp -verovalinta liittovaltion tasolla.

Vaihtoehto 2: Perusta Virginiaan corporation ja valitse S corp -verotus

Jotkut yritykset haluavat aloittaa corporationina.

Tyypillisiä vaiheita ovat:

1. Valitse vaatimukset täyttävä yhtiön nimi
2. Nimeä hallituksen jäsenet
3. Valitse rekisteröity edustaja
4. Tee Virginian Articles of Incorporation -perustamisilmoitus
5. Hyväksy säännöt ja laske liikkeeseen osakkeet
6. Hae EIN-tunnus
7. Laadi yhtiön asiakirjat ja hallintokäytännöt
8. Tee IRS Form 2553 S corp -statusta varten

Tämä rakenne voi sopia yrityksille, jotka haluavat perinteisemmän yhtiömuodon.

IRS Form 2553:n jättäminen

Form 2553 on IRS:n lomake, jolla valitaan S corporation -status.

Ajoitus on tärkeä. Yleensä lomake on jätettävä viimeistään 2 kuukautta ja 15 päivää sen verovuoden alusta, josta valinnan on tarkoitus tulla voimaan, tai kyseistä vuotta edeltävän verovuoden aikana.

Kaikkien osakkeenomistajien on annettava suostumuksensa IRS:n edellyttämällä tavalla. Jos määräaika menee ohi, myöhästyneelle valinnalle voidaan joissakin tilanteissa saada helpotusta, mutta siihen ei kannata nojata, ellei ole pakko.

Ennen Form 2553:n jättämistä varmista, että sinulla on:

• yksikön virallinen nimi ja EIN
• perustamispäivä ja perustamisosavaltio
• osakkeenomistajien nimet ja omistusosuudet
• kelvollinen verovuosi
• allekirjoitetut osakkeenomistajien suostumukset

Jos yksikkö on LLC, jota ei ole vielä luokiteltu yhtiöksi verotuksessa, saatetaan tarvita erillinen luokitteluilmoitus ennen S-valintaa tai sen yhteydessä.

Virginian verokohtelu S Corpsille

Virginia noudattaa yleensä liittovaltion S corporation -kohtelua osavaltion tasolla.

Tämä tarkoittaa, että yritystä, joka on valinnut S-statuksen liittovaltion tasolla, kohdellaan yleensä myös Virginiassa S corporationina. Virginian läpäisyveroyksiköiden, mukaan lukien S corporationit, partnershipit ja LLC:t, on ehkä annettava vuosittainen Virginian veroilmoitus liiketoiminnan toiminnan ja tulolähteiden mukaan.

Yleisiä Virginian veronäkökohtia ovat:

• oikean veroilmoituksen jättäminen yksikkötyypin mukaan
• Virginian lähteistä saadun tulon ilmoittaminen
• sen ymmärtäminen, pitääkö yrityksen jättää Form 502 tai Form 502PTET läpäisyveroyksikkönä
• ennakkoverojen seuraaminen, jos niitä sovelletaan
• omistajakohtaisten veroilmoitusvelvoitteiden huomioiminen

Koska verokohtelu voi muuttua yrityksen olosuhteiden mukaan, omistajien kannattaa varmistaa ilmoitusvelvoitteet pätevän veroammattilaisen kanssa.

Reasonable Compensation ja palkkahallinto

Yksi tärkeimmistä S corp -vaatimusten noudattamisen säännöistä on reasonable compensation.

Jos olet sekä omistaja että työntekijä, IRS odottaa, että maksat itsellesi palkkaa työn todellisen arvon mukaisesti. Et voi välttää palkkaveroja ottamalla kaiken liiketoiminnan voiton jakona.

Kohtuullinen palkka riippuu muun muassa seuraavista:

• tekemäsi työn tyyppi
• kokemuksesi ja pätevyytesi
• yrityksen liikevaihto ja kannattavuus
• alan palkkataso
• tekemäsi työtuntien määrä

Palkkaa tukevien asiakirjojen on oltava kunnossa, ja palkan on kuljettava palkkahallinnon kautta. Tämä on yksi yleisimmistä alueista, joilla S corp -omistajat ottavat turhaa riskiä maksamalla itselleen liian vähän.

Jatkuva Virginian vaatimusten noudattaminen

S corp -valinnan tekeminen on vasta alku. Jotta yritys pysyy hyvässä asemassa, sinun on myös huolehdittava osavaltion jatkuvista vaatimuksista.

Virginian yrityksille tämä voi sisältää:

• vuosittaisten ilmoitusten jättämisen tai ylläpidon, jos niitä vaaditaan
• vuosittaisten rekisteröintimaksujen maksamisen ajallaan
• rekisteröidyn edustajan ja toimipaikan tietojen ajantasaisuuden ylläpitämisen
• liiketoiminnan asiakirjojen, päätösten ja omistustietojen säilyttämisen
• palkka- ja verotalletussääntöjen noudattamisen, jos yrityksellä on työntekijöitä

Virginia edellyttää useimmilta yrityksiltä vuosittaisen rekisteröintimaksun maksamista. Esimerkiksi Virginian LLC:t ovat yleensä velvollisia maksamaan 50 dollarin vuosittaisen rekisteröintimaksun, joka erääntyy kuukauden viimeisenä päivänä, jolloin LLC perustettiin tai rekisteröitiin. Virginian osakeyhtiöiltä peritään maksu valtuutettujen osakkeiden määrän perusteella, ja eräpäivä on yleensä kuukauden viimeinen päivä, jolloin yritys perustettiin tai rekisteröitiin.

Maksun myöhästyminen voi johtaa seuraamuksiin ja joissakin tapauksissa yksikön peruutukseen tai päättämiseen.

S Corpin hyödyt ja haitat lyhyesti

Mahdolliset edut

• mahdolliset säästöt itsenäisen ammatinharjoittamisen veroissa
• läpäisyverotus
• joustavuus omistajan palkkarakenteessa
• hyödyllinen yrityksille, joilla on tasaista voittoa

Mahdolliset haitat

• palkkahallinnon ja hallinnolliset kustannukset
• muodollisemmat vaatimukset vaatimusten noudattamisessa
• omistusrajoitukset
• riski, jos palkkaus ei ole oikein järjestetty
• lisäilmoituksia liittovaltion ja osavaltion tasolla

Yleisimmät vältettävät virheet

Omistajat joutuvat usein ongelmiin, kun he:

• jättävät Form 2553:n myöhässä
• olettavat, että S corp -valinta tapahtuu automaattisesti perustamisen jälkeen
• maksavat itselleen jakoja ilman palkkahallinnon järjestämistä
• sivuuttavat reasonable compensation -säännön
• eivät säilytä yhtiöasiakirjoja
• jättävät väliin Virginian vuosittaiset ilmoitus- tai maksupäivät
• valitsevat yhtiömuodon ennen kuin vertaavat vero- ja compliance-kustannuksia

Huolellinen perustamisprosessi ehkäisee monia näistä ongelmista.

Milloin kannattaa hakea ammattilaisen apua

S corp voi olla käytännöllinen rakenne, mutta paperityöt ja jatkuva vaatimusten noudattaminen on hoidettava oikein. Ammattiapu on erityisen hyödyllistä, jos olet:

• perustamassa uutta yritystä Virginiaan
• muuttamassa olemassa olevaa LLC:tä S corpiksi verotusta varten
• pyörittämässä kasvavaa yritystä, jolla on useita omistajia
• järjestämässä palkkahallintoa ensimmäistä kertaa
• yrittämässä välttää myöhästymisiä tai vaatimusten noudattamiseen liittyviä virheitä

Zenind voi auttaa yrittäjiä perustamaan LLC:n tai corporationin ja pysymään järjestelmällisinä seuraavissa ilmoitus- ja compliance-vaiheissa.

Lopuksi

Virginian S corp voi olla järkevä rakenne oikealle yritykselle, mutta se toimii parhaiten, kun ymmärrät osavaltion perustamisen ja liittovaltion verovalinnan eron. Perusta ensin oikea Virginiaan rekisteröity yksikkö. Tee sitten IRS Form 2553 ajoissa, järjestä palkkahallinto asianmukaisesti ja pysy Virginian vaatimusten mukaisena.

Jos yritys on kannattava ja valmis jäsennellympään verorakenteeseen, S corp -valintaa kannattaa harkita. Jos ei, voi olla parempi aloittaa yksinkertaisemmalla rakenteella ja palata valintaan myöhemmin ammattilaisen ohjauksessa.

Tärkeintä ei ole vain valita S corp. Tärkeintä on valita oikea rakenne, hoitaa ilmoitukset oikein ja ylläpitää sitä huolellisesti alusta alkaen.