Dane LLC podľa štátu: čo by mali vedieť vlastníci pred založením

Výber štátu na založenie LLC nie je len o zaškrtnutí políčka v registračnom formulári. Štátne daňové pravidlá môžu výrazne ovplyvniť skutočné náklady na podnikanie, množstvo ročnej administratívy aj spôsob, akým si firmu nastavíte od prvého dňa.

Niektoré štáty sú pre malé firmy výhodnejšie, pretože neuplatňujú daň z osobného príjmu. Iné sa namiesto toho spoliehajú na franchise tax, gross receipts tax, daň z predaja alebo ročné poplatky za právnickú osobu. V mnohých prípadoch je najdrahší štát pre jeden typ podnikania zároveň úplne rozumnou voľbou pre iný typ, v závislosti od toho, kde sa nachádzajú zákazníci, zamestnanci a prevádzka.

Táto príručka rozoberá hlavné typy daní LLC podľa štátu, vysvetľuje, ako spolu fungujú federálne a štátne pravidlá, a ukazuje, ako sa môžu zakladatelia lepšie rozhodnúť ešte pred založením LLC.

Ako fungujú dane LLC na federálnej úrovni

LLC je právna forma, ale sama osebe nie je automaticky samostatnou daňovou kategóriou. Na federálne daňové účely IRS zvyčajne zdaňuje LLC podľa počtu jej členov a podľa toho, či si zvolí iné daňové zaobchádzanie.

LLC s jedným členom

LLC s jedným členom sa na účely federálnej dane z príjmu zvyčajne považuje za disregarded entity. V praxi to znamená, že vlastník vykazuje príjmy a výdavky z podnikania vo svojom osobnom daňovom priznaní, zvyčajne na Schedule C, ak LLC aktívne podniká.

To však neznamená, že LLC nemá žiadne daňové povinnosti. Podľa typu podnikania môže vlastník stále platiť self-employment tax, mzdové dane, daň z predaja a štátne poplatky alebo podania.

LLC s viacerými členmi

Predvolene sa LLC s viacerými členmi zvyčajne zdaňuje ako partnership. LLC podáva informačné priznanie a každý člen dostane Schedule K-1, ktoré zobrazuje jeho podiel na príjmoch, odpočtoch, kreditoch a ďalších položkách.

Členovia potom tieto informácie uvádzajú vo svojich osobných daňových priznaniach. Samotná LLC zvyčajne v tomto štandardnom nastavení neplatí federálnu daň z príjmu, ale vlastníci stále môžu dlhovať dane zo svojho podielu na zisku.

LLC, ktoré si zvolia zdanenie ako korporácia

LLC si môže zvoliť zdanenie ako korporácia, ak tento model lepšie vyhovuje podnikaniu. Niektoré spoločnosti to robia z plánovacích dôvodov, kvôli očakávaniam investorov alebo preto, aby mali odlišne nastavené mzdové a odmeňovacie pravidlá.

Táto voľba výrazne mení daňové pravidlá, preto by sa mala pred podaním dôkladne posúdiť. Pre mnohé malé podniky je predvolené daňové zaobchádzanie s LLC jednoduchšie a ľahšie sa spravuje.

Hlavné štátne dane, ktoré ovplyvňujú LLC

Štátne daňové pravidlá sa výrazne líšia, ale väčšina vlastníkov LLC narazí na jednu alebo viac z týchto kategórií daní.

Štátna daň z príjmu

Mnohé štáty uplatňujú daň z osobného príjmu, čo môže ovplyvniť vlastníkov LLC, pretože príjem z pass-through LLC často končí v osobnom priznaní vlastníka.

Ak je vaša LLC zdaňovaná ako disregarded entity alebo partnership, zisk z podnikania môže byť zdanený na úrovni vlastníka v štáte, kde vlastník žije, alebo v štáte, odkiaľ príjem pochádza. Ak si LLC zvolí zdanenie ako korporácia, spoločnosť môže podliehať aj štátnej dani z príjmu právnických osôb.

Franchise tax

Franchise tax sa často opisuje ako daň za právo podnikať v štáte. Nie je vždy založená na zisku. Niektoré štáty účtujú fixnú sumu, iné ju počítajú podľa príjmov, kapitálu alebo iného vzorca.

Toto je jeden z najdôležitejších skrytých nákladov pre nových vlastníkov LLC. Štát bez dane z osobného príjmu môže stále vyberať franchise tax, ktorá urobí ročné dodržiavanie povinností drahším, než sa očakávalo.

Daň z predaja

Ak vaša LLC predáva zdaniteľný tovar alebo zdaniteľné služby, možno sa budete musieť zaregistrovať na daň z predaja, vyberať ju od zákazníkov, podávať priznania a odvádzať daň štátu.

Pravidlá dane z predaja závisia od typu produktu alebo služby, od miesta zákazníka a od toho, či má vaše podnikanie v štáte dostatočnú prítomnosť na vznik daňovej povinnosti. Online predajcovia, konzultanti a poskytovatelia služieb by mali predpoklady nexus overiť skôr, než predpokladajú, že sú oslobodení.

Gross receipts tax

Niektoré štáty uplatňujú gross receipts tax namiesto tradičnej dane z príjmu alebo popri nej. Gross receipts tax vychádza z celkových tržieb, nie zo zisku, takže podnik môže dlhovať daň aj v roku s nízkou maržou.

To je dôležité pre startupy a servisné firmy, pretože daň viazaná na tržby môže byť ťažšie zvládnuteľná, keď sú počiatočné náklady stále vysoké.

Dane zamestnávateľa a mzdové dane

Ak vaša LLC zamestnáva pracovníkov, môžu sa uplatniť štátne odvody na nezamestnanosť a ďalšie mzdové povinnosti. Tieto pravidlá sú oddelené od daňového zaobchádzania s LLC ako takou.

Aj jednoosobové podnikanie môže naraziť na mzdové daňové povinnosti, keď začne platiť zamestnancov, externistov alebo vlastníkov-zamestnancov pri voľbe zdanenia ako korporácia.

Ročné výkazy a štátne poplatky

Mnohé štáty vyžadujú od LLC podávanie ročných výkazov alebo periodických hlásení, aby zostali v dobrom stave. Tieto podania môžu byť spojené s poplatkom, ktorý treba zahrnúť do ročného rozpočtu.

V niektorých štátoch sú náklady na dodržiavanie povinností mierne. V iných môžu dane a administratívne poplatky spolu výrazne ovplyvniť celkové náklady na založenie a udržiavanie LLC.

Prečo sa dane LLC tak výrazne líšia podľa štátu

Štátne vlády používajú rôzne daňové systémy na získavanie príjmov. Niektoré sa viac spoliehajú na daň z osobného príjmu. Iné používajú franchise tax, business privilege tax, daň z predaja alebo gross receipts tax. Niektoré štáty majú aj vyššie registračné poplatky alebo prísnejšie povinnosti, ktoré zvyšujú dlhodobé náklady na podnikanie.

Preto nie je najlacnejší štát na založenie LLC vždy zároveň najlepším štátom pre vaše podnikanie.

Zakladateľ by mal zvážiť:

• Kde bude podnikanie skutočne prebiehať
• Kde sa nachádzajú zákazníci
• Či bude mať spoločnosť zamestnancov
• Či predáva zdaniteľné produkty alebo služby
• Či vlastníci žijú v rovnakom štáte ako LLC
• Či sa podnik bude musieť foreign qualify v inom štáte

Odpovede na tieto otázky často znamenajú viac než názov štátu uvedený v zakladacích dokumentoch.

Ako porovnať štáty pred založením LLC

Pri hodnotení daní LLC podľa štátu sa zamerajte na celkový obraz, nie na jednu daňovú kategóriu oddelene.

1. Zistite, kde má podnik nexus

Nexus je prepojenie, ktoré môže vytvoriť daňové povinnosti v danom štáte. Podnik môže nexus vytvoriť fyzickou kanceláriou, zamestnancami, zásobami, trhovou aktivitou alebo hranicou predaja.

Ak má vaša LLC nexus vo viacerých štátoch, možno sa budete musieť registrovať, podávať priznania a platiť dane vo viacerých jurisdikciách.

2. Porovnajte daňové sadzby a daňové základy

Nízka sadzba dane nemusí vždy znamenať nízky celkový účet. Daň založená na tržbách môže byť nákladnejšia ako daň založená na zisku, ak máte nízke marže. Fixný ročný poplatok sa síce dá ľahko pochopiť, ale pre novo založenú firmu môže byť stále zaťažujúci.

Porovnávajte sadzbu, základ dane aj požiadavky na podávanie spolu.

3. Skontrolujte frekvenciu podaní a administratívnu záťaž

Niektoré štáty vyžadujú častejšie podania než iné. Mesačné podania dane z predaja, štvrťročné preddavkové platby a ročné výkazy pre franchise tax zvyšujú administratívu.

Ak budujete úsporný startup, jednoduchší harmonogram povinností môže ušetriť čas a znížiť riziko zmeškaných termínov.

4. Zohľadnite aj miestne dane

Štátna daň je len časť celku. Miestne dane z predaja, mestské podnikateľské dane, okresné poplatky a mzdové povinnosti môžu všetky ovplyvniť konečné náklady.

Štát, ktorý na prvý pohľad vyzerá lacno, môže po pridaní miestnych vrstiev daní stratiť svoju výhodu.

Spôsoby, ako legálne znížiť dane LLC

Nie je možné odstrániť každú daň, ale môžete znížiť sumu, ktorú dlžíte, správnym nastavením a evidenciou podnikania.

Zvoľte správnu daňovú klasifikáciu

Predvolené daňové zaobchádzanie s LLC nie je vždy najefektívnejšie, ale často je najjednoduchším východiskom. Ak podnik rastie, neskôr môžete po zvážení mzdových a príjmových dôsledkov uvažovať o inej daňovej voľbe.

Dôkladne sledujte odpočítateľné výdavky

Presná evidencia vám pomáha uplatniť oprávnené podnikateľské odpočty. Medzi bežné odpočty môžu patriť:

• Kancelárske potreby
• Profesionálne služby
• Podnikový softvér
• Marketingové výdavky
• Výdavky na home office, ak sú oprávnené
• Najazdené kilometre a súvisiace cestovné náklady
• Poistné
• Bankové poplatky a poplatky za spracovanie platieb

Silné účtovníctvo je jeden z najjednoduchších spôsobov, ako chrániť svoj zisk.

Oddelte podnikové a osobné financie

Používajte samostatný podnikový bankový účet a od začiatku veďte čisté záznamy. Miešanie osobných a podnikových financií môže skomplikovať daňové priznania a sťažiť preukázanie odpočtov.

Sledujte preddavkové dane

Mnohí vlastníci LLC musia počas roka platiť preddavkové dane. Zmeškanie týchto platieb môže viesť k pokutám a vyššej daňovej povinnosti pri podaní priznania.

Pochopte daň z predaja ešte pred predajom

Ak vaša spoločnosť predáva zdaniteľný tovar alebo služby, zaregistrujte sa skôr, než začnete prijímať platby. Správne účtovanie dane z predaja je jednoduchšie ako dodatočné opravy po tom, čo už boli podané priznania alebo uskutočnené refundácie.

Sledujte viacštátne povinnosti

Keď vaše podnikanie prekročí hranice jedného štátu, môže sa rýchlo zvýšiť aj administratívna záťaž. To môže znamenať foreign qualification, ďalšie daňové registrácie, samostatné priznania alebo miestne licenčné požiadavky.

Bežné chyby, ktoré vlastníci LLC robia

Mnohí noví podnikatelia si myslia, že založenie LLC automaticky vyrieši daňové problémy. Nie je to tak.

Medzi najčastejšie chyby patria:

• Predpoklad, že neexistencia štátnej dane z príjmu znamená nulové štátne dane
• Ignorovanie franchise tax a ročných poplatkov za výkaz
• Neregisrovanie sa na daň z predaja, keď je to potrebné
• Zabudnutie, že podnikanie v inom štáte môže vytvoriť nexus
• Výber štátu založenia len podľa hlavnej daňovej sadzby
• Zmeškanie termínov preddavkových daní
• Miešanie povinností LLC s osobnými financiami

Vyhnutie sa týmto chybám môže neskôr ušetriť čas, peniaze aj pokuty.

Jednoduchý kontrolný zoznam daní LLC

Pred dokončením založenia a nastavenia daní si prejdite tento kontrolný zoznam:

• Potvrďte, ako bude LLC zdaňovaná na federálnej úrovni
• Skontrolujte, či štát uplatňuje daň z príjmu, franchise tax alebo gross receipts tax
• Zistite, či je potrebná registrácia na daň z predaja
• Preverte ročné výkazy a obnovovacie poplatky
• Identifikujte, kde bude mať podnik nexus
• Nastavte účtovníctvo a samostatný podnikový bankový účet
• Odhadnite štvrťročné daňové platby, ak sú potrebné
• Uchovávajte kópie zakladacích dokumentov a daňových oznámení

Ak bude podnik pôsobiť vo viac než jednom štáte, rozšírte kontrolný zoznam o foreign qualification a viacštátne daňové priznania.

Ako Zenind pomáha zakladateľom udržať poriadok

Zenind pomáha podnikateľom založiť LLC a spravovať proces compliance s väčšou istotou. Na tom záleží, pretože dane a štátne podania úzko súvisia s dobrým rozhodnutím pri založení.

Prehľadné nastavenie od začiatku uľahčuje sledovanie termínov, udržiavanie dobrého stavu spoločnosti a vyhýbanie sa zbytočným daňovým chybám. Pre zakladateľov, ktorí chcú zjednodušený spôsob, ako spustiť a spravovať LLC, môže Zenind pomôcť zjednodušiť administratívnu stránku založenia firmy, aby sa vlastníci mohli sústrediť na budovanie spoločnosti.

Záverečné zhrnutie

Dane LLC podľa štátu nie sú len o dani z príjmu. Franchise tax, daň z predaja, gross receipts tax, mzdové dane a ročné compliance poplatky všetky ovplyvňujú skutočné náklady na podnikanie.

Najlepší štát pre LLC závisí od toho, kde podnik pôsobí, ako zarába a aké daňové povinnosti bude časom vytvárať. Pred výberom štátu na založenie porovnajte celkové daňové zaťaženie, nie len jedno hlavné číslo.

Premyslené rozhodnutie pri založení môže ušetriť peniaze, znížiť administratívnu záťaž a vytvoriť stabilnejší základ pre rast.