Porovnanie štátnych daní: daň z príjmu právnických osôb a daň z príjmu fyzických osôb pre majiteľov firiem

Výber miesta, kde založiť a prevádzkovať firmu, nie je len právne rozhodnutie. Je to aj daňové rozhodnutie. Daň z príjmu právnických osôb, daň z príjmu fyzických osôb, franšízové dane, dane z hrubých príjmov, daň z predaja a ročné poplatky za podanie môžu ovplyvniť celkové náklady na podnikanie v danom štáte.

Pre podnikateľov, zakladateľov a malých majiteľov firiem nie je výzvou len nájsť najnižšiu daňovú sadzbu. Dôležité je pochopiť, ako celá daňová štruktúra štátu ovplyvňuje založenie spoločnosti, súlad s predpismi, rozdeľovanie zisku, odmeňovanie majiteľa a dlhodobý rast. Štát bez dane z príjmu fyzických osôb môže napriek tomu uplatňovať významné dane na úrovni firmy. Iný štát môže mať miernu daň z príjmu právnických osôb, ale nízke poplatky, predvídateľné pravidlá a silné podnikateľské prostredie.

Tento sprievodca vysvetľuje, ako porovnávať štátne daňové systémy, na čo sa zamerať pred založením LLC alebo korporácie a ako využívať daňové hľadiská bez toho, aby ste stratili zo zreteľa súlad s predpismi a prevádzkové potreby.

Prečo sú štátne dane dôležité pri zakladaní firmy

Keď zakladáte spoločnosť, vyberáte si jej právny domov. V mnohých prípadoch tento štát ovplyvní:

• Náklady na založenie
• Povinnosti spojené s výročnými správami a franšízovou daňou
• Expozíciu voči dani z príjmu právnických osôb
• Expozíciu voči dani z príjmu fyzických osôb pre majiteľov a zamestnancov
• Povinnosti výberu dane z predaja
• Povinnosti v oblasti miezd a zrážok daní
• Povinnosti podania pri zahraničnej registrácii v iných štátoch

Pre samostatného zakladateľa sa môžu daňové rozdiely na začiatku zdať malé. Postupom času sa však opakované ročné povinnosti môžu nazbierať. Štát s nižšou sadzbou dane z príjmu právnických osôb môže byť aj tak drahší, ak účtuje vysoké ročné poplatky alebo minimálne dane. Podobne štát bez dane z príjmu môže byť najlacnejšou možnosťou len zdanlivo, ak spoločnosť musí registrovať a plniť povinnosti vo viacerých štátoch.

Cieľom je porovnať celý obraz, nie len jednu položku.

Daň z príjmu právnických osôb verzus daň z príjmu fyzických osôb

Tieto dve dane sa často spomínajú spolu, ale uplatňujú sa odlišne.

Daň z príjmu právnických osôb

Daň z príjmu právnických osôb sa zvyčajne ukladá spoločnostiam typu C a v niektorých štátoch aj určitému podnikateľskému príjmu na úrovni subjektu. Daň platí spoločnosť, nie priamo vlastníci, hoci ekonomické bremeno môže stále ovplyvniť výnosy akcionárov.

Štáty sa výrazne líšia v tom, ako vypočítavajú daň z príjmu právnických osôb. Niektoré používajú jednotnú sadzbu. Iné používajú pásma, minimálne dane alebo špeciálne pravidlá pre finančné inštitúcie, výrobcov alebo firmy pôsobiace vo viacerých štátoch.

Daň z príjmu fyzických osôb

Daň z príjmu fyzických osôb platia jednotlivci zo miezd, rozdelení, dividend alebo prechodného príjmu, v závislosti od štruktúry firmy a pravidiel daného štátu. Majitelia LLC, partnerstiev a S korporácií sa často veľmi zaujímajú o daň z príjmu fyzických osôb, pretože zisk môže prechádzať do osobného daňového priznania.

Štát bez dane z príjmu fyzických osôb môže byť atraktívny pre zakladateľov pass-through subjektov. Úspora však môže byť vyvážená inými daňami, poplatkami alebo povinnosťami nexus v štátoch, kde firma skutočne pôsobí.

Hlavné daňové kategórie štátov, ktoré treba porovnať

Pri posudzovaní štátov na založenie alebo expanziu porovnávajte viac než len daň z príjmu právnických a fyzických osôb.

1. Sadzba dane z príjmu právnických osôb

Zistite, či štát používa:

• Jednotnú sadzbu
• Pásma alebo progresívne sadzby
• Minimálnu daň
• Daň na základe alokovaného príjmu
• Osobitné pravidlá pre konkrétne odvetvia

2. Sadzba dane z príjmu fyzických osôb

Overte, či štát má:

• Žiadnu daň z príjmu fyzických osôb
• Plochú sadzbu
• Progresívnu daňovú štruktúru
• Osobitné výnimky pre podnikateľský príjem

3. Franšízová daň alebo daň z podnikateľského oprávnenia

Niektoré štáty ukladajú franšízovú daň alebo ročnú daň z oprávnenia len za právo podnikať na ich území. Tieto dane môžu byť založené na kapitáli, aktívach, príjme alebo na minimálnej paušálnej sume.

4. Daň z predaja a použitia

Ak vaša firma predáva zdaniteľný tovar alebo určité služby, daň z predaja je dôležitá. Štáty bez dane z príjmu fyzických osôb môžu mať stále výraznú daň z predaja.

5. Dane zo miezd a nezamestnanosti

Ak máte zamestnancov, povinnosti týkajúce sa miezd môžu byť rozhodujúce. Štáty môžu mať odlišné požiadavky na poistenie v nezamestnanosti, pravidlá zrážok a miestne mzdové dane.

6. Ročné správy a poplatky za podanie

Štát s nízkymi daňami môže byť napriek tomu drahý, ak sú ročné správy, obnovy a podania nákladné alebo časté.

7. Miestne dane a podnikateľské licencie

Mestá a okresy môžu ukladať vlastné dane, licenčné požiadavky a registračné poplatky. Tieto miestne povinnosti sa pri zakladaní firmy ľahko prehliadnu.

Čo robí štát daňovo výhodným?

Daňovo výhodný štát nie je vždy ten, ktorý má najnižšiu hlavnú sadzbu. V praxi majitelia firiem často hľadajú kombináciu týchto vlastností:

• Predvídateľné pravidlá
• Primerané ročné poplatky
• Žiadna alebo nízka daň z príjmu fyzických osôb
• Jednoduché požiadavky na podávanie
• Nízka alebo žiadna franšízová daň
• Podnikateľsky priaznivá administratíva
• Silná právna a obchodná infraštruktúra

Práve na poslednom bode záleží. Štát môže vyzerať atraktívne v daňovej tabuľke, ale spôsobiť viac administratívnych komplikácií, než ušetrí na daniach. Ak vaša spoločnosť nakoniec pôsobí vo viacerých štátoch, zložitosť môže časť úspor vymazať.

Bežné daňové profily štátov

Hoci každý štát je iný, väčšina spadá do niekoľkých širokých kategórií.

Štáty bez dane z príjmu fyzických osôb

Tieto štáty môžu byť atraktívne pre zakladateľov a vlastníkov pass-through firiem, pretože na úrovni štátu nevyberajú daň z príjmu fyzických osôb. Môžu však stále uplatňovať dane z príjmu právnických osôb, dane z hrubých príjmov alebo vyššiu daň z predaja.

Štáty s vysokou daňou z príjmu

Tieto štáty často poskytujú rozsiahlejšie verejné služby a väčšie rozpočty, no môžu ukladať vyššie marginálne sadzby na jednotlivcov aj firmy. Majitelia, ktorí si vyplácajú mzdu, rozdelenia alebo pass-through príjem, môžu bremeno pocítiť priamo.

Štáty s vysokými poplatkami

Niektoré štáty udržiavajú miernu daňovú sadzbu, ale získavajú príjmy cez poplatky za založenie, ročné poplatky za správy, minimálne dane alebo podnikateľské licenčné poplatky. Výsledkom môže byť nižšia sadzba dane na papieri a vyššia celková nákladovosť v praxi.

Vyvážené štáty

Vyvážené štáty sa snažia skombinovať mierne daňové sadzby s prijateľnými požiadavkami na súlad s predpismi. Pre mnoho malých firiem môže byť tento stredný prístup dôležitejší než snaha o absolútne najnižšiu daňovú záťaž.

Typ subjektu mení daňový obraz

Vaša podnikateľská štruktúra je rovnako dôležitá ako štát, ktorý si vyberiete.

LLC

LLC sú predvolene často zdaňované ako pass-through subjekty, hoci v niektorých prípadoch si môžu zvoliť zdanenie ako korporácia. Majitelia by mali zvážiť štátne poplatky na úrovni subjektu aj osobný daňový dopad pass-through príjmu.

S korporácie

S korporácie môžu v niektorých situáciách znížiť expozíciu voči dani zo samostatnej zárobkovej činnosti, ale stále vyžadujú opatrné plánovanie miezd a rozdelení. Štátne pravidlá o zhode sa môžu líšiť od federálnych pravidiel.

C korporácie

C korporácie podliehajú zdaneniu na úrovni subjektu, čo môže byť užitočné v určitých scenároch rastu alebo reinvestovania. Dôležité sú však sadzby dane z príjmu právnických osôb aj zdanenie dividend.

Pri porovnávaní štátov sa nepozerajte len na sadzbu. Porovnajte, ako daný štát zaobchádza s vaším typom subjektu a ako sa zisk nakoniec dostane k vlastníkom.

Firmy pôsobiace vo viacerých štátoch potrebujú nexus stratégiu

Mnohé firmy sú založené v jednom štáte, ale pôsobia v inom. To vytvára daňový nexus, zahraničnú registráciu a potenciálne povinnosti podávania v ďalších štátoch.

Možno sa budete musieť registrovať a plniť povinnosti vo viacerých štátoch, ak:

• Zamestnávate vzdialených pracovníkov v iných štátoch
• Uchovávate zásoby mimo štátu založenia
• Máte inde kancelárie alebo sklady
• Predávate nad prahmi ekonomického nexus v danom štáte
• Pravidelne cestujete za poskytovaním služieb do iného štátu

Tu sa daňové plánovanie stáva praktickým, nie len teoretickým. Štát s nízkymi daňami na založenie vás nemusí ochrániť pred daňovými povinnosťami tam, kde firma skutočne pôsobí.

Ako porovnať štáty pred založením firmy

Rozumný proces porovnávania štátov by mal zahŕňať tieto kroky:

1. Určte, kde bude firma skutočne pôsobiť.
2. Zistite, či bude mať spoločnosť zamestnancov, dodávateľov alebo fyzické zásoby v iných štátoch.
3. Porovnajte daň z príjmu právnických osôb, daň z príjmu fyzických osôb a franšízovú daň spoločne.
4. Preskúmajte ročné poplatky a opakujúce sa povinnosti podávania.
5. Zistite, či štát zdaňuje pass-through príjem alebo iba príjem právnických osôb.
6. Potvrďte požiadavky na daň z predaja a mzdové dane.
7. Zhodnoťte právne, bankové a compliance hľadiská.
8. Rozhodnite sa, či úspora odôvodňuje dodatočnú zložitosť.

Aj tu môže pomôcť poskytovateľ služieb pri zakladaní firmy, aby ste si udržali prehľad. Zenind pomáha zakladateľom založiť ich spoločnosť a spravovať úlohy súladu s predpismi, aby sa mohli sústrediť na daňové rozhodnutia, ktoré sú najdôležitejšie.

Časté chyby zakladateľov

Zámenné považovanie absencie dane z príjmu za absenciu daní

Štát bez dane z príjmu fyzických osôb môže stále ukladať franšízové dane, dane z predaja alebo vysoké poplatky za podanie.

Ignorovanie toho, kde firma skutočne pôsobí

Vaša daňová záťaž sa neurčuje len štátom založenia. Dôležité je aj prevádzkové pôsobenie.

Zameranie sa len na prvý rok

Niektoré štáty majú nízke náklady na založenie, ale drahú ročnú údržbu. Pri porovnávaní by mali rozhodovať dlhodobé náklady.

Prehliadanie miestnych pravidiel

Mestské dane, podnikateľské licencie a miestne oznamovacie povinnosti môžu výrazne ovplyvniť celkové náklady.

Výber štátu bez zohľadnenia typu subjektu

Ten istý štát môže byť výhodný pre jednu štruktúru a neefektívny pre inú.

Použitie daňového porovnania na lepšie rozhodnutie pri založení

Daňové porovnanie by malo podporovať, nie nahrádzať, kompletnú stratégiu založenia firmy. Najlepší štát pre vašu spoločnosť nezávisí len od sadzieb. Závisí od toho, kde pracujete, kde predávate, ako odmeňujete majiteľov, či plánujete prijímať zamestnancov a koľko administratívnej zložitosti ste ochotní riadiť.

Pre mnohé malé firmy nie je ideálnym výsledkom najnižšia hypotetická daňová záťaž. Ide o stabilnú a compliant štruktúru s predvídateľnými nákladmi a priestorom na rast.

Zenind pomáha majiteľom firiem prejsť od výskumu k činom pomocou nástrojov na založenie, podpory pri compliance a usmernení k štátnym podaniam. Vďaka tomu je jednoduchšie premeniť porovnanie štátnych daní na jasné podnikateľské rozhodnutie.

Záverečné posolstvo

Daň z príjmu právnických aj fyzických osôb je len časťou skladačky pri výbere štátu. Náklady na založenie, franšízové dane, mzdové povinnosti, daň z predaja a pravidlá nexus ovplyvňujú skutočné náklady na podnikanie.

Pred založením LLC alebo korporácie porovnajte celý daňový profil každého štátu, zvážte, ako bude váš subjekt zdaňovaný, a vyhodnoťte, kde bude vaša spoločnosť skutočne pôsobiť. Starostlivé porovnanie môže ušetriť peniaze, znížiť compliance trenie a podporiť lepšie dlhodobé plánovanie.