So sánh thuế theo bang: Thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân dành cho chủ doanh nghiệp

Việc lựa chọn nơi thành lập và vận hành doanh nghiệp không chỉ là một quyết định pháp lý. Đó còn là một quyết định về thuế. Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế franchise, thuế doanh thu gộp, thuế bán hàng và các khoản phí nộp hồ sơ hằng năm đều có thể làm thay đổi tổng chi phí kinh doanh tại một bang.

Đối với doanh nhân, nhà sáng lập và chủ doanh nghiệp nhỏ, thách thức không chỉ nằm ở việc tìm ra mức thuế thấp nhất. Điều quan trọng là hiểu toàn bộ cơ cấu thuế của một bang ảnh hưởng như thế nào đến việc thành lập, tuân thủ, phân phối lợi nhuận, thù lao của chủ sở hữu và tăng trưởng dài hạn. Một bang không có thuế thu nhập cá nhân vẫn có thể áp dụng các loại thuế ở cấp doanh nghiệp đáng kể. Một bang khác có thể có thuế doanh nghiệp ở mức vừa phải nhưng phí thấp, quy định dễ dự đoán và môi trường kinh doanh thuận lợi.

Hướng dẫn này giải thích cách so sánh hệ thống thuế theo bang, những yếu tố cần xem xét trước khi thành lập LLC hoặc corporation, và cách sử dụng các cân nhắc về thuế mà không bỏ qua yêu cầu tuân thủ và nhu cầu vận hành.

Vì sao thuế theo bang quan trọng khi thành lập doanh nghiệp

Khi bạn thành lập công ty, bạn đang chọn một “căn cứ pháp lý” chính. Trong nhiều trường hợp, bang đó sẽ ảnh hưởng đến:

• Chi phí thành lập
• Nghĩa vụ nộp báo cáo thường niên và thuế franchise
• Mức độ chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
• Mức độ chịu thuế thu nhập cá nhân của chủ sở hữu và nhân viên
• Nghĩa vụ thu và nộp thuế bán hàng
• Nghĩa vụ thuế tiền lương và khấu trừ tại nguồn
• Yêu cầu nộp hồ sơ đăng ký hoạt động ở các bang khác

Đối với một người sáng lập độc lập, sự khác biệt về thuế có thể có vẻ nhỏ ở giai đoạn đầu. Tuy nhiên, theo thời gian, các nghĩa vụ hằng năm lặp lại có thể tích lũy thành khoản đáng kể. Một bang có thuế doanh nghiệp thấp hơn vẫn có thể đắt hơn nếu bang đó thu phí hằng năm cao hoặc áp dụng mức thuế tối thiểu. Tương tự, một bang không có thuế thu nhập cá nhân chưa chắc là lựa chọn rẻ nhất nếu doanh nghiệp phải đăng ký và tuân thủ ở nhiều bang.

Mục tiêu là so sánh bức tranh tổng thể, không chỉ một khoản mục riêng lẻ.

Thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân

Hai loại thuế này thường được nhắc cùng nhau, nhưng chúng áp dụng theo những cách khác nhau.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp thường áp dụng đối với C corporation và, tại một số bang, áp dụng cho một số loại thu nhập kinh doanh ở cấp thực thể. Thuế do công ty nộp, không phải trực tiếp do chủ sở hữu nộp, dù gánh nặng kinh tế vẫn có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận của cổ đông.

Các bang khác nhau rất nhiều trong cách tính thuế doanh nghiệp. Một số bang áp dụng mức thuế cố định. Một số khác dùng biểu thuế, mức thuế tối thiểu hoặc các quy tắc đặc biệt dành cho tổ chức tài chính, nhà sản xuất hoặc doanh nghiệp hoạt động ở nhiều bang.

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân do cá nhân nộp trên tiền lương, phân phối lợi nhuận, cổ tức hoặc thu nhập pass-through, tùy theo cấu trúc doanh nghiệp và quy định của bang. Chủ sở hữu LLC, partnership và S corporation thường đặc biệt quan tâm đến thuế thu nhập cá nhân vì lợi nhuận có thể được chuyển sang tờ khai cá nhân.

Một bang không có thuế thu nhập cá nhân có thể hấp dẫn các nhà sáng lập của thực thể pass-through. Nhưng khoản tiết kiệm đó có thể bị bù trừ bởi các loại thuế, phí hoặc nghĩa vụ nexus khác tại những bang nơi doanh nghiệp thực sự hoạt động.

Các nhóm thuế chính cần so sánh giữa các bang

Khi xem xét các bang để thành lập hoặc mở rộng, đừng chỉ so sánh thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân.

1. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp

Hãy xác định bang đó sử dụng:

• Mức thuế cố định
• Biểu thuế hoặc mức thuế lũy tiến
• Thuế tối thiểu
• Thuế dựa trên thu nhập phân bổ
• Quy tắc đặc biệt cho từng ngành

2. Mức thuế thu nhập cá nhân

Hãy xem bang đó có:

• Không có thuế thu nhập cá nhân
• Thuế suất cố định
• Hệ thống thuế lũy tiến
• Miễn trừ đặc biệt đối với thu nhập kinh doanh

3. Thuế franchise hoặc thuế đặc quyền kinh doanh

Một số bang áp dụng thuế franchise hoặc thuế đặc quyền hằng năm chỉ để được quyền kinh doanh tại bang đó. Các khoản thuế này có thể dựa trên vốn, tài sản, thu nhập hoặc một mức tối thiểu cố định.

4. Thuế bán hàng và thuế sử dụng

Nếu doanh nghiệp của bạn bán hàng hóa chịu thuế hoặc một số dịch vụ nhất định, thuế bán hàng là yếu tố quan trọng. Những bang không có thuế thu nhập cá nhân vẫn có thể có gánh nặng thuế bán hàng đáng kể.

5. Thuế tiền lương và thất nghiệp

Nếu bạn có nhân viên, nghĩa vụ thuế tiền lương có thể là yếu tố quyết định. Các bang có thể có yêu cầu bảo hiểm thất nghiệp, quy tắc khấu trừ và thuế tiền lương cấp địa phương khác nhau.

6. Báo cáo thường niên và phí nộp hồ sơ

Một bang có mức thuế thấp vẫn có thể trở nên tốn kém nếu báo cáo thường niên, gia hạn và hồ sơ phải nộp có phí cao hoặc tần suất dày.

7. Thuế địa phương và giấy phép kinh doanh

Thành phố và quận có thể áp dụng thuế riêng, yêu cầu cấp phép và phí đăng ký. Những nghĩa vụ địa phương này rất dễ bị bỏ sót khi thành lập.

Điều gì làm một bang thân thiện về thuế?

Một bang thân thiện về thuế không phải lúc nào cũng là bang có mức thuế danh nghĩa thấp nhất. Trên thực tế, các chủ doanh nghiệp thường tìm kiếm sự kết hợp của những đặc điểm sau:

• Quy định dễ dự đoán
• Phí hằng năm hợp lý
• Không có hoặc có thuế thu nhập cá nhân thấp
• Thủ tục nộp hồ sơ đơn giản
• Thuế franchise thấp hoặc không có
• Cách quản lý thân thiện với doanh nghiệp
• Hạ tầng pháp lý và thương mại vững mạnh

Điểm cuối cùng đó rất quan trọng. Một bang có thể trông hấp dẫn trên bảng so sánh thuế nhưng lại tạo ra nhiều trở ngại hành chính hơn số tiền thuế tiết kiệm được. Nếu công ty của bạn cuối cùng hoạt động ở nhiều bang, sự phức tạp có thể xóa bớt phần lợi ích tiết kiệm.

Các mô hình thuế phổ biến theo bang

Mỗi bang đều khác nhau, nhưng phần lớn thường rơi vào một số mô hình rộng sau.

Bang không có thuế thu nhập cá nhân

Những bang này có thể hấp dẫn các nhà sáng lập và chủ sở hữu doanh nghiệp pass-through vì họ tránh được thuế thu nhập cá nhân ở cấp bang. Tuy nhiên, các bang này vẫn có thể áp dụng thuế doanh nghiệp, thuế doanh thu gộp hoặc thuế bán hàng cao hơn.

Bang có thuế thu nhập cao

Những bang này thường có dịch vụ công mạnh hơn và ngân sách lớn hơn, nhưng có thể áp dụng mức thuế biên cao hơn đối với cá nhân và doanh nghiệp. Chủ sở hữu nhận lương, phân phối lợi nhuận hoặc thu nhập pass-through có thể cảm nhận gánh nặng này rõ hơn.

Bang thiên về phí

Một số bang giữ mức thuế thấp nhưng tạo nguồn thu bằng phí thành lập, phí báo cáo thường niên, thuế tối thiểu hoặc phí giấy phép kinh doanh. Kết quả là mức thuế trên giấy tờ có thể thấp nhưng tổng chi phí thực tế lại cao hơn.

Bang cân bằng

Những bang cân bằng cố gắng kết hợp mức thuế vừa phải với yêu cầu tuân thủ dễ quản lý. Đối với nhiều doanh nghiệp nhỏ, điểm cân bằng này có thể quan trọng hơn việc theo đuổi hóa đơn thuế thấp nhất có thể.

Loại hình doanh nghiệp làm thay đổi bức tranh thuế

Cấu trúc doanh nghiệp của bạn quan trọng không kém bang bạn chọn.

LLC

LLC thường được đánh thuế mặc định như một thực thể pass-through, mặc dù trong một số trường hợp có thể chọn cách đánh thuế như corporation. Chủ sở hữu nên cân nhắc cả phí cấp bang áp dụng cho thực thể và tác động thuế cá nhân từ thu nhập pass-through.

S corporation

S corporation có thể giảm nghĩa vụ thuế tự doanh trong một số trường hợp, nhưng vẫn đòi hỏi kế hoạch cẩn trọng về tiền lương và phân phối lợi nhuận. Quy tắc tương thích của bang có thể khác với quy tắc liên bang.

C corporation

C corporation chịu thuế ở cấp thực thể, có thể hữu ích trong một số chiến lược tăng trưởng hoặc tái đầu tư. Tuy nhiên, cả thuế doanh nghiệp và cách đánh thuế cổ tức đều quan trọng.

Khi so sánh các bang, đừng nhìn mức thuế một cách tách biệt. Hãy so sánh cách bang đó đối xử với loại hình doanh nghiệp bạn chọn và cách lợi nhuận cuối cùng sẽ đến tay chủ sở hữu.

Doanh nghiệp hoạt động ở nhiều bang cần chiến lược nexus

Nhiều doanh nghiệp được thành lập ở một bang nhưng hoạt động ở bang khác. Điều đó tạo ra nexus thuế, yêu cầu đăng ký hoạt động ngoại bang và các nghĩa vụ nộp hồ sơ tiềm năng.

Bạn có thể cần đăng ký và tuân thủ ở nhiều bang nếu bạn:

• Thuê nhân viên làm việc từ xa ở bang khác
• Lưu trữ hàng tồn kho ngoài bang thành lập
• Duy trì văn phòng hoặc kho hàng ở nơi khác
• Bán hàng vượt qua ngưỡng nexus kinh tế của bang
• Thường xuyên đi lại để cung cấp dịch vụ tại bang khác

Đây là lúc việc lập kế hoạch thuế trở nên thực tế thay vì chỉ mang tính lý thuyết. Một bang thành lập có thuế thấp không thể loại bỏ nghĩa vụ thuế tại những nơi doanh nghiệp thực sự hoạt động.

Cách so sánh các bang trước khi thành lập

Một quy trình so sánh bang thông minh nên bao gồm các bước sau:

1. Xác định doanh nghiệp sẽ thực sự hoạt động ở đâu.
2. Xem công ty có nhân viên, nhà thầu hay hàng tồn kho ở bang khác hay không.
3. So sánh đồng thời thuế doanh nghiệp, thuế cá nhân và thuế franchise.
4. Xem lại phí hằng năm và các nghĩa vụ nộp hồ sơ định kỳ.
5. Kiểm tra bang đó đánh thuế thu nhập pass-through hay chỉ đánh thuế thu nhập doanh nghiệp.
6. Xác nhận các yêu cầu về thuế bán hàng và thuế tiền lương.
7. Đánh giá các yếu tố pháp lý, ngân hàng và tuân thủ.
8. Quyết định liệu khoản tiết kiệm có xứng đáng với độ phức tạp tăng thêm hay không.

Đây cũng là nơi một nhà cung cấp dịch vụ thành lập có thể giúp bạn sắp xếp mọi thứ một cách có hệ thống. Zenind giúp các nhà sáng lập thiết lập doanh nghiệp và quản lý các nhiệm vụ tuân thủ để họ có thể tập trung vào những quyết định thuế quan trọng nhất.

Những sai lầm mà nhà sáng lập thường mắc phải

Nhầm lẫn giữa không có thuế thu nhập và không có thuế

Một bang không có thuế thu nhập cá nhân vẫn có thể áp dụng thuế franchise, thuế bán hàng hoặc phí nộp hồ sơ cao.

Bỏ qua nơi doanh nghiệp thực sự hoạt động

Gánh nặng thuế của bạn không chỉ được xác định bởi bang thành lập. Phạm vi hoạt động cũng rất quan trọng.

Chỉ tập trung vào năm đầu tiên

Một số bang có chi phí thành lập thấp nhưng chi phí duy trì hằng năm lại cao. Chi phí dài hạn nên là yếu tố chính trong việc so sánh.

Bỏ sót quy định địa phương

Thuế đô thị, giấy phép kinh doanh và các nghĩa vụ báo cáo địa phương có thể ảnh hưởng đáng kể đến tổng chi phí.

Chọn bang mà không xét đến loại hình doanh nghiệp

Cùng một bang có thể phù hợp với một cấu trúc doanh nghiệp nhưng lại kém hiệu quả với cấu trúc khác.

Dùng so sánh thuế để đưa ra quyết định thành lập tốt hơn

So sánh thuế nên hỗ trợ, chứ không thay thế, một chiến lược thành lập doanh nghiệp toàn diện. Bang tốt nhất cho công ty của bạn không chỉ phụ thuộc vào mức thuế. Nó phụ thuộc vào nơi bạn làm việc, nơi bạn bán hàng, cách bạn trả thù lao cho chủ sở hữu, việc bạn có dự định tuyển dụng hay không, và mức độ phức tạp hành chính mà bạn sẵn sàng quản lý.

Đối với nhiều doanh nghiệp nhỏ, kết quả lý tưởng không phải là hóa đơn thuế thấp nhất trên lý thuyết. Đó là một cấu trúc ổn định, tuân thủ đúng quy định, chi phí dự đoán được và có dư địa để phát triển.

Zenind giúp chủ doanh nghiệp chuyển từ nghiên cứu sang hành động với các công cụ thành lập, hỗ trợ tuân thủ và hướng dẫn nộp hồ sơ theo từng bang. Điều đó giúp biến việc so sánh thuế theo bang thành một quyết định kinh doanh rõ ràng.

Kết luận

Thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân chỉ là một phần của bài toán chọn bang. Phí thành lập, thuế franchise, nghĩa vụ tiền lương, thuế bán hàng và quy tắc nexus đều ảnh hưởng đến chi phí kinh doanh thực sự.

Trước khi bạn thành lập LLC hoặc corporation, hãy so sánh đầy đủ hồ sơ thuế của từng bang, cân nhắc cách thực thể của bạn sẽ bị đánh thuế, và đánh giá nơi công ty của bạn thực sự sẽ hoạt động. Một so sánh cẩn trọng có thể giúp tiết kiệm chi phí, giảm ma sát tuân thủ và hỗ trợ lập kế hoạch dài hạn tốt hơn.