Prečo zvážiť voľbu zdaňovania podľa S-Corp pre váš malý podnik

Výber správnej daňovej štruktúry je jedným z najdôležitejších rozhodnutí, ktoré môže vlastník firmy urobiť. Pre mnohé malé podniky môže voľba S corporation priniesť výrazné daňové výhody, zjednodušiť rozdelenie zisku a posilniť spôsob, akým na firmu pozerajú veritelia, dodávatelia a zákazníci.

To však neznamená, že status S-corp je automaticky najlepšou voľbou pre každú spoločnosť. Prináša pravidlá oprávnenosti, požiadavky na mzdy a priebežné povinnosti pri podávaní výkazov. Správne rozhodnutie závisí od toho, ako vaša firma zarába, aký zisk vytvára a koľko administratívnej náročnosti ste pripravení zvládnuť.

Tento sprievodca vysvetľuje, čo je voľba zdaňovania S-corp, komu môže priniesť úžitok, ako funguje a čo zvážiť pred podaním formulára 2553.

Čo je voľba S-Corp?

Voľba S-corp je daňové rozhodnutie, ktoré umožňuje oprávnenej domácej korporácii, vrátane LLC, ktorá si zvolila korporátne zdaňovanie, byť zdaňovaná podľa Subchapter S Internal Revenue Code.

V praxi S corporation vo všeobecnosti prenáša svoje príjmy, straty, odpočty a daňové úľavy na svojich akcionárov na federálne daňové účely. Samotná firma zvyčajne neplatí federálnu daň z príjmu z týchto prenášaných položiek. Namiesto toho akcionári uvádzajú svoj podiel na výsledkoch spoločnosti vo svojich osobných daňových priznaniach.

Toto prenesené zdaňovanie je jedným z hlavných dôvodov, prečo podnikatelia zvažujú status S-corp. Môže pomôcť vyhnúť sa dvojitému zdaneniu, ktoré sa vzťahuje na C corporation, kde môžu byť zisky zdanené raz na úrovni subjektu a potom znova pri rozdelení vlastníkom.

Na vykonanie voľby podá firma formulár 2553 na IRS a získa potrebný súhlas akcionárov.

Prečo vlastníci firiem zvažujú status S-Corp

Status S-corp oslovuje mnohých vlastníkov, pretože môže priniesť efektívnejší daňový výsledok, keď firma vytvára stabilný zisk.

Možné daňové úspory

Jedným z najčastejších dôvodov pre voľbu zdaňovania S-corp je možnosť znížiť expozíciu voči self-employment tax z časti zisku spoločnosti. V sole proprietorship alebo v štandardnej LLC zdaňovanej ako disregarded entity sa zisky firmy vo všeobecnosti prenášajú priamo na vlastníka a môžu podliehať self-employment tax.

V S corporation sú vlastníci-zamestnanci zvyčajne platení mzdou za prácu, ktorú vykonávajú, a zostávajúci zisk môže byť rozdelený samostatne ako akcionárske rozdelenie. Keďže mzdy a rozdelenia sa zdaňujú odlišne, táto štruktúra môže pri správnych okolnostiach znížiť záťaž na payroll taxes.

Kľúčové je, že daňové úspory dávajú zmysel len vtedy, keď firma dosahuje dostatočný zisk na pokrytie dodatočných mzdových a compliance nákladov.

Lepšie oddelenie medzi mzdou a rozdelením zisku

S corporation dáva vlastníkom firiem jasnejší rámec na odlíšenie kompenzácie od rozdelenia zisku. Toto oddelenie môže zlepšiť finančnú disciplínu a uľahčiť sledovanie, čo firma zarába a čo je vlastníkovi platené za služby.

Väčšia štruktúra a dôveryhodnosť

Pre niektoré spoločnosti pridáva status S-corp úroveň formálnosti, ktorá môže byť užitočná pri spolupráci s bankami, účtovníkmi, partnermi a väčšími zákazníkmi. Sám osebe nemení kvalitu firmy, ale môže odrážať zavedenejšiu prevádzkovú štruktúru.

Potenciálne vhodné pre firmy orientované na rast

Mnohé firmy začínajú ako LLC a neskôr zvažujú status S-corp, keď sa zisky stanú predvídateľnými. Pre tieto spoločnosti nie je voľba S-corp ani tak o tom, začať so správnym označením, ako skôr o optimalizácii subjektu, ktorý už funguje dobre.

Kto môže zvoliť status S-Corp?

Nie každá firma môže spĺňať podmienky.

Podľa IRS musí S corporation vo všeobecnosti:

• byť domácou korporáciou
• mať len oprávnených akcionárov
• mať najviac 100 akcionárov
• mať len jednu triedu akcií
• nebyť neoprávnenou korporáciou, napríklad niektorými finančnými inštitúciami, poisťovňami a domestic international sales corporations

Medzi oprávnených akcionárov vo všeobecnosti patria jednotlivci, niektoré trusty a pozostalosti. Partnerstvá, korporácie a akcionári, ktorí nie sú rezidentnými cudzincami, nie sú povolení.

Tieto pravidlá sú dôležité, pretože voľba môže byť zamietnutá alebo neskôr ukončená, ak štruktúra firmy nespĺňa požiadavky.

LLC a voľba S-Corp

Mnohí vlastníci sa pýtajú, či sa LLC môže stať S corporation. Krátka odpoveď je áno, v mnohých prípadoch, ale LLC sa podľa štátneho práva nemení na korporáciu. Namiesto toho si zvyčajne volí zdaňovanie ako korporácia a potom zvolí daňové zaobchádzanie S-corp.

Toto rozlíšenie je dôležité. Právny subjekt a daňová klasifikácia nie sú to isté.

Single-member LLC môže najprv potrebovať byť na daňové účely posudzovaná ako korporácia, aby sa na ňu mohla vzťahovať voľba S-corp. V iných prípadoch môže byť multi-member LLC už zdaňovaná ako partnership a môže najprv potrebovať upraviť svoj daňový status. Správny postup závisí od aktuálnej klasifikácie a histórie podávania priznaní spoločnosti.

Aj preto mnohí zakladatelia spolupracujú s formation service a daňovým odborníkom pred tým, ako voľbu uskutočnia. Malá chyba v podaní môže spôsobiť oneskorenia alebo nechcené daňové dôsledky.

Kedy začne S-Corp dávať zmysel

Status S-corp sa zvyčajne oplatí zvážiť vtedy, keď firma už prekonala počiatočnú neistotu a vytvára stabilný zisk.

Medzi bežné signály, že sa ho oplatí zvážiť, patria:

• firma má stabilné zisky rok čo rok
• vlastník si už vypláca primeranú mzdu
• čistý zisk je dostatočne vysoký na pokrytie nákladov na mzdy a compliance poplatkov
• firma nepotrebuje neobmedzenú flexibilitu v štruktúre vlastníctva
• vlastník je ochotný zvládať korporátne daňové priznania a administratívu miezd

Ak je firma len mierne zisková, administratívna záťaž môže prevýšiť daňový prínos. V takej situácii môže byť jednoduchšia štruktúra efektívnejšia.

Prečo je dôležitá primeraná odmena

Vlastníci S-corp, ktorí v podniku pracujú, musia byť vo všeobecnosti platení primeranou kompenzáciou za služby, ktoré poskytujú.

IRS očakáva, že shareholder-employees dostanú mzdu skôr, než im budú vyplatené nezdaniace sa rozdelenia. To znamená, že vlastník nemôže jednoducho vyberať všetky príjmy firmy ako rozdelenia, aby sa vyhol payroll taxes.

Primeraná kompenzácia sa určuje podľa konkrétnych okolností firmy. Medzi relevantné faktory môžu patriť:

• vzdelanie a skúsenosti vlastníka
• vykonávané úlohy
• čas venovaný firme
• čo porovnateľné firmy platia za podobnú prácu
• história odmeňovania v spoločnosti
• platby zamestnancom, ktorí nie sú akcionármi

Toto pravidlo je pre súlad so S-corp kľúčové. Príliš nízka mzda môže vyvolať kontrolu IRS a možné preklasifikovanie.

Daňové a podávacie povinnosti, s ktorými treba počítať

Voľba statusu S-corp nemení len daňové označenie. Mení aj compliance povinnosti firmy.

Formulár 2553

Formulár 2553 je volebné tlačivo používané na požiadanie o status S corporation. Zvyčajne ho musia podpísať všetci akcionári a podať v požadovanom termíne.

Formulár 1120-S

Keď je voľba účinná, firma zvyčajne každý rok podáva Form 1120-S na vykázanie príjmov, odpočtov, úľav a ďalších relevantných daňových informácií.

Schedule K-1

Firma tiež poskytuje akcionárom formuláre Schedule K-1, ktoré ukazujú podiel každého akcionára na položkách spoločnosti.

Mzdové podania

Ak spoločnosť má zamestnancov-akcionárov, zvyčajne musí spracúvať mzdy a podávať požadované výkazy k zamestnaneckým daniam. To znamená viac pohyblivých častí než pri základnej disregarded LLC.

Požiadavky na elektronické podanie

IRS vyžaduje, aby niektoré S corporation podávali Form 1120-S elektronicky, keď sú povinné podať 10 alebo viac priznaní v kalendárnom roku, pričom sa počítajú všetky priznania akéhokoľvek typu.

Termíny na podanie formulára 2553

Načasovanie je dôležité.

IRS vo všeobecnosti vyžaduje, aby sa Form 2553 podal najneskôr 2 mesiace a 15 dní po začiatku daňového roka, od ktorého má byť voľba účinná, alebo počas daňového roka pred rokom, v ktorom má voľba začať platiť.

Ak sa formulár podá neskoro, v niektorých prípadoch môže byť k dispozícii úľava, ale firma by nemala predpokladať, že oneskorené podanie bude automaticky akceptované. Úľava pri oneskorenej voľbe zahŕňa špecifické postupy IRS a vecné vysvetlenie, prečo nebolo podané načas.

Ak plánujete dopredu, skoré podanie je zvyčajne bezpečnejší postup.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Vlastníci sa pri voľbe S-corp často dostávajú do problémov pre chyby, ktorým sa dá predísť.

1. Voľba príliš skoro

Firma, ktorá ešte nemá významný zisk, nemusí zo zdaňovania S-corp profitovať. Dodatočné papierovanie sa môže stať záťažou namiesto výhody.

2. Vyplácanie nulovej mzdy vlastníkovi-zamestnancovi

Ak vlastník v podniku pracuje, prijímanie len rozdelení bez mzdy môže vytvoriť riziko nesúladu.

3. Zmeškanie termínu podania

Oneskorené alebo neúplné podanie Form 2553 môže oddialiť voľbu alebo si vyžiadať procedúry na udelenie úľavy.

4. Prehliadnutie obmedzení vlastníctva

Privedenie neoprávneného akcionára alebo vytvorenie druhej triedy akcií môže ohroziť status S-corp.

5. Ignorovanie zložitosti miezd a účtovníctva

S corporation nie je štruktúra typu nastav a zabudni. Účtovníctvo a mzdový proces treba počas roka riadiť starostlivo.

Je S-Corp vhodná pre vás?

Voľba S-corp môže byť silným krokom pre ziskový malý podnik, najmä ak vlastník chce lepšiu rovnováhu medzi daňovou efektívnosťou a ochranou pred zodpovednosťou.

Môže byť vhodná, ak:

• firma má predvídateľné zisky
• vlastník aktívne pracuje vo firme
• spoločnosť dokáže podporiť mzdovú administratívu
• vlastnícka štruktúra spĺňa pravidlá IRS pre oprávnenosť
• daňové úspory pravdepodobne prevážia dodatočné náklady na compliance

Nemusí byť vhodná, ak:

• zisk je nestály alebo stále veľmi nízky
• firma má viacero neoprávnených vlastníkov
• spoločnosť chce maximálnu flexibilitu vo vlastníctve alebo rozdeľovaní zisku
• vlastník nechce mzdové povinnosti alebo korporátne podania

Rozhodnutie by sa malo robiť s ohľadom na daňové aj prevádzkové reality.

Ako môže pomôcť Zenind

Pre zakladateľov a malé firmy často správna voľba entity začína čistým založením a potom pokračuje daňovým plánovaním.

Zenind pomáha podnikateľom zakladať LLC a korporácie v Spojených štátoch prostredníctvom procesu, ktorý je navrhnutý tak, aby bol jasný a efektívny. Ak sa vaša firma blíži k bodu, keď môže dávať zmysel status S-corp, Zenind vám môže pomôcť začať na pevnom základe založenia, aby ste vy a váš daňový poradca mohli ďalší krok posúdiť s istotou.

Táto kombinácia podpory pri založení a informovaného daňového plánovania je obzvlášť užitočná, keď chcete rásť bez vytvárania zbytočných compliance problémov.

Záverečné myšlienky

Voľba statusu S-corp nie je len daňová stratégia. Je to obchodné rozhodnutie, ktoré ovplyvňuje to, ako si vyplácate odmenu, ako podávate dane a ako riadite svoju firmu počas roka.

Pre správnu firmu môžu byť výhody významné. Pre nesprávnu firmu môže dodatočná zložitosť prevážiť nad prínosom. Najlepší čas na zváženie voľby S-corp je vtedy, keď vaša firma prekročila bod, v ktorom je zisk stabilný, vlastnícka štruktúra je jednoduchá a úspory odôvodňujú compliance náklady.

Ak si nie ste istí, či je vaša firma pripravená, pred podaním formulára 2553 si prejdite svoje tržby, potreby miezd a vlastnícku štruktúru.

Premyslené nastavenie dnes môže neskôr ušetriť čas, peniaze aj opravy.