LLC-skatter och personliga skatter: När du deklarerar tillsammans och när du inte gör det

Om du äger en LLC är en av de första skattefrågorna om du ska deklarera verksamheten tillsammans med din privata deklaration eller som en separat företagsdeklaration. Svaret beror på LLC:ns skatteklassificering, inte bara på den juridiska strukturen.

En LLC är en företagsform enligt delstatlig lag. För federala skatteändamål kan IRS behandla den som en disregarded entity, ett partnerskap, ett S-bolag eller ett C-bolag. Den klassificeringen avgör vilka formulär du lämnar in, var inkomsten rapporteras och om verksamhetens resultat förs vidare till din individuella deklaration.

Hur IRS klassificerar LLC:er

LLC med en ägare

Som standard behandlas en LLC med en ägare som en disregarded entity. Företaget är fortfarande juridiskt separat, men för federal skatterapportering redovisas dess intäkter och kostnader vanligtvis på Schedule C tillsammans med Form 1040. Beroende på verksamheten kan andra scheman vara aktuella, men många mindre operativa LLC:er använder Schedule C.

Eftersom vinsten förs vidare till ägaren betalar ägaren vanligtvis inkomstskatt och egenavgifter på företagets vinst.

LLC med flera ägare

Som standard behandlas en LLC med flera ägare som ett partnerskap. LLC:n lämnar in Form 1065 för att rapportera verksamheten, och varje medlem får ett Schedule K-1 som visar sin andel av inkomster, avdrag och krediter. Dessa belopp rapporteras sedan i medlemmens privata deklaration.

LLC:er som beskattas som S-bolag

En LLC kan välja beskattning som S-bolag genom att lämna in Form 2553, om den uppfyller kraven. LLC:n lämnar vanligtvis in Form 1120-S och utfärdar Schedule K-1 till ägarna. Företagsinkomsten förs fortfarande vidare till ägarna, men upplägget kan påverka hur ägarkompensation och löneavgifter hanteras.

LLC:er som beskattas som C-bolag

En LLC kan också välja beskattning som C-bolag genom att lämna in Form 8832. I så fall lämnar LLC:n in Form 1120 och betalar skatt på bolagsnivå. Om vinster delas ut som utdelning kan ägarna betala skatt igen på dessa utdelningar.

När hamnar LLC-skatter i din privata deklaration?

Du redovisar vanligtvis LLC-inkomst i din privata deklaration när LLC:n beskattas som en enskild firma, ett partnerskap med genomflödesbeskattning eller ett S-bolag med genomflödesbeskattning. Företagsdeklarationen kan fortfarande vara separat, men den skattepliktiga inkomsten når i slutändan ägarnas individuella deklarationer.

Med andra ord betyder ett ”separat subjekt” för juridiska ändamål inte alltid en ”separat skattedeklaration” för ägaren. Den avgörande frågan är om LLC:n beskattas med genomflöde.

När lämnar LLC:n in separat?

Din LLC lämnar vanligtvis in en separat företagsdeklaration om den beskattas som ett partnerskap, S-bolag eller C-bolag. En LLC med en ägare som inte har valt bolagsbeskattning lämnar normalt inte in en separat federal inkomstdeklaration, även om den fortfarande kan ha skyldigheter avseende lön, punktskatt, försäljning skatt eller informationsrapportering.

Kan du dra av LLC-utgifter i din privata deklaration?

Driftskostnader dras i allmänhet av på företagsnivå, inte som privata avdrag. Om din LLC med en ägare behandlas som en disregarded entity redovisas dessa kostnader vanligtvis i det relevanta företagsschemat som biläggs din Form 1040. Om din LLC lämnar in en partnerskaps- eller bolagsdeklaration görs avdragen i företagsdeklarationen och återspeglas sedan i ägarens andel av resultatet eller kompensationsstruktur.

Vissa utgifter, som hemmakontor eller startkostnader, kan vara avdragsgilla om du uppfyller IRS regler. Detaljerna spelar roll, så bokföring bör föras från början.

Andra skatter som en LLC kan vara skyldig att betala

Egenavgifter

Ägare som aktivt arbetar i verksamheten kan vara skyldiga att betala egenavgifter på sin andel av nettovinsten, beroende på hur LLC:n klassificeras och hur inkomsten behandlas.

Preliminär skatt

Många ägare behöver göra kvartalsvisa preliminära skattebetalningar för att täcka inkomstskatt och egenavgifter under året. Att vänta till deklarationssäsongen kan leda till straffavgifter eller en stor skuld.

Delstatliga skatter och avgifter

Federal behandling är bara en del av bilden. Delstater kan införa årsrapporter, franchise-skatter, gross receipts-skatter, minimiskatter, registrering för sales tax eller krav på arbetsgivarredovisning. Reglerna varierar kraftigt mellan delstater.

Arbetsgivaravgifter

Om LLC:n har anställda måste den i regel innehålla och redovisa arbetsgivaravgifter samt följa arbetsgivarens deklarationskrav. Även ägarlön kan förekomma i en S-bolagsstruktur.

Hur du ändrar din LLC:s skatteklassificering

Om standardbehandlingen inte passar din verksamhet kan LLC:n kanske välja en annan klassificering.

Vanliga val är:

• Form 2553 för status som S-bolag, om du är kvalificerad
• Form 8832 för val av beskattning som C-bolag

Beslutet bör fattas tillsammans med en skatteexpert eftersom utfallet kan påverka ersättning, utdelningar, bokföring och deklarationsdeadlines.

En praktisk checklista för LLC-ägare inför deklarationen

Inför deklarationssäsongen bör du samla:

• Intäkts- och kostnadsunderlag för verksamheten
• Bank- och kreditkortsutdrag
• Löneunderlag, om sådana finns
• Körjournaler
• Kopior av tidigare deklarationer och val
• Delstatliga meddelanden och påminnelser om årsrapport

Bekräfta sedan:

• Hur LLC:n klassificeras för federala skatteändamål
• Vilka formulär som krävs
• Om preliminär skatt har betalats
• Om några delstatliga deklarationer ska lämnas separat

Vanliga misstag att undvika

• Att anta att alla LLC:er deklarerar på samma sätt
• Att blanda privata och företagsrelaterade utgifter
• Att missa preliminära skattebetalningar
• Att glömma delstatliga deklarationskrav
• Att ändra skatteklassificering utan att kontrollera behörighet eller deadlines

Slutord

Om du deklarerar LLC-skatter tillsammans med din privata deklaration beror på hur IRS behandlar din LLC. LLC:er med en ägare rapporterar ofta i ägarens deklaration, medan LLC:er med flera ägare och bolagsval normalt kräver ytterligare företagsdeklarationer. Rätt upplägg kan förenkla efterlevnad och stödja bättre skatteplanering.

Om du bildar en LLC eller försöker hålla dig compliant efter bildandet hjälper Zenind grundare att hantera företagssidan med en tydlig process för bildning och efterlevnad så att skattedeklarationen börjar från en stabil grund.