พาร์ตเนอร์ของ LLC รับเงินผ่านระบบเงินเดือน (Payroll) ได้หรือไม่? สิ่งที่ผู้ก่อตั้งในสหรัฐฯ ควรรู้

สำหรับเจ้าของธุรกิจใหม่จำนวนมาก คำถามนี้ดูเหมือนจะง่าย: หากคุณถือครองส่วนหนึ่งของ LLC คุณสามารถถูกนับเป็นพนักงานและรับเช็คเงินเดือนผ่าน payroll ได้หรือไม่? คำตอบขึ้นอยู่กับว่า LLC ถูกจัดเก็บภาษีอย่างไร โครงสร้างการถือครองเป็นแบบใด และบุคคลนั้นได้รับค่าตอบแทนจากการให้บริการหรือเป็นการรับส่วนแบ่งจากเจ้าของ

สำหรับ LLC ส่วนใหญ่ กฎเริ่มต้นค่อนข้างชัดเจน เจ้าของจะไม่ได้อยู่ในระบบ payroll เหมือนพนักงาน W-2 แต่โดยทั่วไปจะรับเงินในรูปแบบ owner draws หรือ distributions จากธุรกิจ อย่างไรก็ตาม หากมีการเลือกสถานะภาษีบางแบบ LLC ก็สามารถจ่ายค่าตอบแทนให้เจ้าของที่ทำงานในบริษัทผ่าน payroll ได้ แต่ต้องปฏิบัติตามกฎที่มาพร้อมกับการจัดเก็บภาษีแบบบริษัท

การเข้าใจความแตกต่างนี้สำคัญ เพราะมีผลต่อภาษี การทำบัญชี การปฏิบัติตามกฎ และวิธีจ่ายเงินให้ตัวเองโดยไม่ก่อให้เกิดปัญหาที่หลีกเลี่ยงได้กับ IRS หรือหน่วยงานภาษีของรัฐ

คำตอบสั้น ๆ

สมาชิกของ LLC โดยทั่วไปไม่สามารถรับค่าจ้างเป็นพนักงานปกติได้ หาก LLC ยังคงสถานะภาษีเริ่มต้น

เจ้าของ LLC ส่วนใหญ่ได้รับเงินผ่าน:

• Owner draws
• Member distributions
• การจัดสรรกำไรที่สะท้อนอยู่ในการยื่นภาษีของเจ้าของ

เจ้าของ LLC จะถูกนำเข้า payroll ได้เฉพาะบางกรณีเท่านั้น โดยทั่วไปคือเมื่อ LLC เลือกการจัดเก็บภาษีแบบบริษัท และเจ้าของกำลังให้บริการแก่ธุรกิจในลักษณะที่รองรับการจ่ายค่าตอบแทนแบบพนักงานภายใต้โครงสร้างภาษีนั้น

เหตุใดเจ้าของ LLC จึงมักไม่ใช่พนักงาน

LLC เป็นนิติบุคคล แต่การจัดเก็บภาษีเป็นตัวกำหนดว่าเจ้าของจะได้รับค่าตอบแทนอย่างไร

โดยค่าเริ่มต้น:

• Single-member LLC มักถูกเก็บภาษีเหมือน sole proprietorship
• Multi-member LLC มักถูกเก็บภาษีเหมือน partnership

ในทั้งสองกรณี เจ้าของมักถูกมองว่าเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระมากกว่าจะเป็นพนักงาน W-2 ของธุรกิจ ซึ่งหมายความว่าธุรกิจโดยปกติจะไม่ทำ payroll ให้เจ้าของ ไม่หักภาษีพนักงาน และไม่ออกแบบฟอร์ม W-2 สำหรับส่วนแบ่งกำไรของเจ้าของคนนั้น

แทนที่จะเป็นเช่นนั้น เจ้าของจะรายงานรายได้ของธุรกิจในแบบภาษีส่วนบุคคล และชำระภาษีเงินได้และภาษี self-employment ตามกฎที่ใช้กับโครงสร้างนั้น

เจ้าของ LLC มักได้รับเงินอย่างไร

หาก LLC ของคุณใช้การจัดเก็บภาษีแบบเริ่มต้น ค่าตอบแทนของเจ้าของมักมาในรูปแบบ distributions หรือ draws

Owner draws และ distributions

Draw คือการโอนเงินจากธุรกิจไปยังเจ้าของ ส่วน distribution เป็นคำทางบัญชีที่ใช้กันอย่างเป็นทางการเพื่อหมายถึงกำไรที่จ่ายออกให้สมาชิก

การจ่ายเหล่านี้ไม่ใช่ค่าจ้าง และไม่ได้ดำเนินการผ่าน payroll เหมือนเงินเดือนที่มีการหักภาษีอัตโนมัติ

กระบวนการจ่าย distribution ที่ถูกต้องควร:

• สอดคล้องกับ operating agreement
• ตรงตามเงื่อนไขการถือครองหรือการแบ่งกำไร
• บันทึกอย่างสม่ำเสมอในบัญชีของบริษัท
• แยกบัญชีส่วนตัวและบัญชีธุรกิจออกจากกัน

บัญชีธนาคารแยกต่างหากยังสำคัญ

แม้ว่าเจ้าของจะถอนเงินออกจากธุรกิจ LLC ก็ควรรักษาบัญชีธุรกิจแยกจากบัญชีส่วนตัว การปะปนกันจะทำให้เกิดความสับสนทางบัญชี และอาจทำให้การคุ้มครองความรับผิดซึ่งเป็นจุดเด่นของโครงสร้าง LLC อ่อนลง

เมื่อใด LLC จึงสามารถใช้ payroll สำหรับเจ้าของได้

LLC อาจสามารถนำเจ้าของเข้าสู่ payroll ได้ หากบริษัทเลือกให้จัดเก็บภาษีแบบบริษัท

เส้นทางภาษีแบบบริษัทที่พบบ่อยมี 2 แบบ:

• การเก็บภาษีแบบ S corporation
• การเก็บภาษีแบบ C corporation

เมื่อ LLC เลือกการจัดเก็บแบบบริษัทแล้ว กฎการจ่ายค่าตอบแทนให้เจ้าของจะเปลี่ยนไป ภายใต้โครงสร้างนั้น เจ้าของอาจได้รับ:

• เงินเดือนผ่าน payroll สำหรับงานที่ทำ
• ส่วนแบ่งกำไรเพิ่มเติม ขึ้นอยู่กับโครงสร้างภาษีและผลประกอบการของบริษัท

นี่คือจุดที่ผู้ก่อตั้งจำนวนมากเริ่มได้ยินคำว่า “reasonable compensation” หากเจ้าของกำลังทำงานสำคัญให้ธุรกิจ เงินเดือนต้องสะท้อนสิ่งที่คนทั่วไปจะได้รับค่าจ้างสำหรับงานลักษณะเดียวกันในตลาด

reasonable compensation คืออะไร

reasonable compensation เป็นหนึ่งในแนวคิดที่สำคัญที่สุดสำหรับ LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบบริษัท

IRS คาดหวังให้เจ้าของที่เป็นพนักงานจ่ายค่าจ้างให้ตัวเองในระดับที่สอดคล้องกับมูลค่าของงานที่ทำ เงินเดือนในเชิงสัญลักษณ์ไม่เพียงพอ หากเจ้าของมีบทบาทในการดำเนินธุรกิจอย่างจริงจัง

ปัจจัยที่อาจมีผลต่อระดับค่าจ้างที่เหมาะสม ได้แก่:

• หน้าที่งานของเจ้าของ
• เวลาที่ใช้ทำงานในธุรกิจ
• ประสบการณ์และคุณวุฒิ
• มาตรฐานของอุตสาหกรรม
• ที่ตั้งของธุรกิจ
• ขนาดและรายได้ของบริษัท

หากกำหนดค่าตอบแทนต่ำเกินไป IRS อาจตีความการจ่ายเงินใหม่ และเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง ค่าปรับ หรือดอกเบี้ย

ความแตกต่างเชิงปฏิบัติระหว่าง payroll กับ distributions

Payroll และ distributions มีวัตถุประสงค์ต่างกัน

Payroll

Payroll ใช้สำหรับค่าจ้างที่จ่ายให้พนักงาน โดยทั่วไปจะเกี่ยวข้องกับ:

• การหักภาษี ณ ที่จ่าย
• ภาระภาษีเงินเดือนของนายจ้าง
• การรายงานค่าจ้าง
• การยื่นเอกสาร payroll เป็นระยะ
• ใบแสดงค่าจ้างปลายปี

Distributions

Distributions คือการจ่ายเงินให้เจ้าของจากกำไร โดยทั่วไปไม่ได้มีกระบวนการหักภาษีแบบเดียวกับค่าจ้าง

ธุรกิจอาจใช้ทั้งสองวิธีได้ในโครงสร้างที่เหมาะสม แต่ไม่ใช่ LLC ทุกแห่งที่จะทำได้ การจัดประเภทภาษีจะเป็นตัวกำหนดว่าวิธีการจ่ายแบบใดอนุญาต

สถานการณ์ที่ผู้ก่อตั้งควรรู้

Single-member LLC

Single-member LLC มักถูกเก็บภาษีเป็น disregarded entity โดยค่าเริ่มต้น เจ้าของโดยทั่วไปไม่ถูกนับเป็นพนักงาน W-2 ของ LLC

ส่วนใหญ่แล้ว เจ้าของเพียงถอนเงินจากธุรกิจตามความจำเป็น พร้อมทั้งดูแลบัญชีให้ถูกต้องและชำระภาษีตามกฎที่เกี่ยวข้อง

Multi-member LLC

Multi-member LLC มักถูกเก็บภาษีเป็น partnership โดยค่าเริ่มต้น สมาชิกโดยทั่วไปได้รับเงินผ่าน distributions ตาม operating agreement และเงื่อนไขการถือครอง

พาร์ตเนอร์และสมาชิก LLC ในโครงสร้างเริ่มต้นนี้โดยทั่วไปจะไม่เข้าสู่ payroll สำหรับส่วนแบ่งการเป็นเจ้าของของตน

LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation

เมื่อ LLC เลือกสถานะ S corporation เจ้าของที่ทำงานให้ธุรกิจอาจถูกมองว่าเป็นพนักงานและรับเงินเดือนผ่าน payroll ได้ ธุรกิจอาจจ่าย distributions เพิ่มเติมด้วย

โครงสร้างนี้มักถูกพิจารณาโดยผู้ก่อตั้งที่ต้องการสมดุลระหว่างเงินเดือนและส่วนแบ่งกำไร แต่ต้องจัดการอย่างรอบคอบและเก็บบันทึกอย่างถูกต้อง

LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ C corporation

LLC ที่เลือกการเก็บภาษีแบบ C corporation ก็สามารถจ่ายค่าตอบแทนให้เจ้าของที่ทำงานผ่าน payroll ได้เช่นกัน จากนั้นบริษัทจะอยู่ภายใต้กฎภาษีของบริษัท ซึ่งแตกต่างจากการเก็บภาษี LLC แบบเริ่มต้น

วิธีนี้อาจเหมาะกับบางธุรกิจ แต่ก็ทำให้เกิดโปรไฟล์ภาษีที่แตกต่างและข้อกำหนดด้านการปฏิบัติตามที่เป็นทางการมากขึ้น

ข้อผิดพลาดด้าน payroll ที่เจ้าของ LLC ควรหลีกเลี่ยง

การจัดประเภทการจ่ายเงินให้เจ้าของผิดอาจก่อให้เกิดปัญหาด้านภาษีและการปฏิบัติตามกฎ ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย ได้แก่:

• จ่ายให้เจ้าของเหมือนพนักงาน ทั้งที่ LLC ยังถูกเก็บภาษีแบบ partnership หรือ disregarded entity
• เรียก distribution ว่าเงินเดือนโดยไม่มีระบบ payroll รองรับ
• จ่ายเงินเดือนต่ำเกินสมควรภายใต้โครงสร้างภาษีแบบบริษัท
• ไม่จัดทำบัญชีที่ชัดเจนและไม่แยกบัญชีธุรกิจกับบัญชีส่วนตัว
• ไม่ปฏิบัติตาม operating agreement เมื่อมีการจ่ายกำไร
• คิดว่ากฎของรัฐเหมือนกับกฎของรัฐบาลกลางในทุกรายละเอียด

ข้อผิดพลาดเหล่านี้อาจกลายเป็นต้นทุนสูงเมื่อมีการยื่นภาษี การตรวจสอบ หรือการรายงานต่อรัฐ

ควรเก็บบันทึกอะไรไว้บ้าง

บันทึกที่ดีจะทำให้การจ่ายค่าตอบแทนให้เจ้าของจัดการง่ายขึ้นและสามารถอธิบายได้ง่ายขึ้น

ผู้ก่อตั้งควรเก็บ:

• Operating agreements
• บันทึกการถือครองและการแบ่งกำไร
• บันทึก payroll หากมี
• บันทึก distributions
• บันทึกการประชุมหรือการอนุมัติค่าตอบแทนเมื่อเหมาะสม
• เอกสารการเลือกสถานะภาษี
• รายงานบัญชีธนาคารธุรกิจและข้อมูลการทำบัญชี

ระบบการเก็บบันทึกที่สม่ำเสมอมีความสำคัญเป็นพิเศษเมื่อธุรกิจเริ่มเติบโตหรือมีเจ้าของเพิ่มขึ้น

Zenind ช่วยให้เจ้าของ LLC ใหม่เป็นระเบียบได้อย่างไร

การเริ่มต้นและดำเนิน LLC ไม่ได้มีแค่เอกสารการจัดตั้งเท่านั้น ผู้ก่อตั้งยังต้องมีโครงสร้างที่สนับสนุนการปฏิบัติตามกฎตั้งแต่เริ่มต้นด้วย

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งธุรกิจในสหรัฐฯ และจัดระเบียบขั้นตอนด้านกฎหมายและการปฏิบัติตามกฎที่สำคัญหลังการจัดตั้ง ซึ่งรวมถึงการวางรากฐานที่ดีสำหรับบันทึกการถือครอง โครงสร้างบริษัท และการดูแลธุรกิจอย่างต่อเนื่อง

เมื่อผู้ก่อตั้งเข้าใจว่า LLC ของตนถูกจัดเก็บภาษีอย่างไร และการจ่ายค่าตอบแทนให้เจ้าของทำงานอย่างไร พวกเขาจะพร้อมตัดสินใจด้านการเงินได้ชัดเจนขึ้น และหลีกเลี่ยงปัญหาที่ไม่จำเป็นในภายหลัง

คำถามที่พบบ่อย

พาร์ตเนอร์ของ LLC เป็นพนักงานได้หรือไม่?

โดยทั่วไปไม่ได้ ภายใต้การเก็บภาษี LLC แบบเริ่มต้น ในกรณีส่วนใหญ่ พาร์ตเนอร์หรือสมาชิกจะได้รับเงินผ่าน distributions มากกว่าค่าจ้าง LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบบริษัทอาจอนุญาตให้จ่ายค่าตอบแทนเจ้าของผ่าน payroll ได้ หากโครงสร้างรองรับ

เจ้าของ LLC ได้รับ W-2 หรือไม่?

โดยทั่วไปไม่ใช่ W-2 มักใช้เมื่อเจ้าของถูกมองว่าเป็นพนักงานภายใต้การเลือกสถานะภาษีแบบบริษัท ภายใต้การเก็บภาษี LLC แบบเริ่มต้น การจ่ายเงินให้เจ้าของโดยทั่วไปไม่ได้ดำเนินการผ่าน payroll แบบ W-2

LLC จ่ายเงินเดือนให้เจ้าของได้หรือไม่?

ได้เฉพาะในโครงสร้างภาษีบางแบบเท่านั้น หาก LLC เลือกการจัดเก็บภาษีแบบบริษัท เจ้าของอาจรับเงินเดือนสำหรับการให้บริการ โดยต้องเป็นไปตามกฎภาษีที่เกี่ยวข้องและข้อกำหนดเรื่อง reasonable compensation

distributions ต้องเสียภาษีหรือไม่?

ต้องเสีย โดยทั่วไป distributions ของเจ้าของเป็นส่วนหนึ่งของกระแสรายได้ที่ต้องนำมาพิจารณาในภาษีของเจ้าของ แต่การจัดเก็บภาษีที่แน่นอนขึ้นอยู่กับการจัดประเภทของ LLC และสถานะภาษีของเจ้าของ ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถช่วยอธิบายรายละเอียดได้

LLC ทุกแห่งควรเลือกการเก็บภาษีแบบบริษัทเพื่อใช้ payroll หรือไม่?

ไม่จำเป็น ความเหมาะสมของการเลือกสถานะภาษีขึ้นอยู่กับรายได้ ค่าใช้จ่าย โครงสร้างการถือครอง และเป้าหมายระยะยาวของธุรกิจ ควรประเมินผลด้านภาษีและการปฏิบัติตามกฎอย่างรอบคอบ

สรุปท้ายเรื่อง

พาร์ตเนอร์หรือสมาชิกของ LLC ส่วนใหญ่ไม่ได้อยู่ใน payroll โดยค่าเริ่มต้น โดยปกติจะได้รับเงินผ่าน draws หรือ distributions ไม่ใช่ค่าจ้างแบบ W-2 Payroll จะเป็นทางเลือกได้เฉพาะในโครงสร้างภาษีบางประเภท โดยเฉพาะเมื่อ LLC เลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบบริษัท

หากคุณกำลังก่อตั้งธุรกิจใหม่หรือทบทวนวิธีที่ LLC ปัจจุบันจัดการค่าตอบแทนเจ้าของ สิ่งสำคัญคือให้วิธีการจ่ายเงินสอดคล้องกับการจัดประเภทภาษีของบริษัท และเก็บบันทึกให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น

นี่คือแนวทางที่ปลอดภัยที่สุดในการรักษาความเป็นระเบียบ ปกป้องโครงสร้างของบริษัท และหลีกเลี่ยงปัญหาภาษีในภายหลัง

Disclaimer: บทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลทั่วไปเท่านั้น และไม่ใช่คำแนะนำด้านกฎหมาย ภาษี หรือการบัญชี โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญที่มีใบอนุญาตสำหรับคำแนะนำที่เหมาะกับสถานการณ์ของคุณ