LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไร? คู่มือชัดเจนเกี่ยวกับกฎของ IRS ตัวเลือกการยื่น และทางเลือกด้านภาษีที่เหมาะสม

LLC เป็นหนึ่งในโครงสร้างธุรกิจที่ยืดหยุ่นที่สุดในสหรัฐอเมริกา แต่ความยืดหยุ่นนั้นก็มักสร้างความสับสนให้ผู้ก่อตั้งหลายคนเช่นกัน หลายคนจัดตั้ง LLC โดยคาดว่ามันจะมีการจัดเก็บภาษีแบบตายตัวแบบเดียว ทั้งที่ในความเป็นจริง IRS จะพิจารณาจากจำนวนเจ้าของและการเลือกสถานะภาษีของบริษัท

สรุปสั้น ๆ คือ LLC อาจถูกเก็บภาษีในฐานะนิติบุคคลที่ถูกมองข้ามเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี, ห้างหุ้นส่วน หรือบริษัท ในบางกรณี LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบบริษัทอาจเลือกสถานะ S corporation ได้หากมีคุณสมบัติครบถ้วน การเลือกที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับจำนวนเจ้าของ ระดับรายได้ ความต้องการด้านเงินเดือน และแผนระยะยาว

หากคุณกำลังเริ่มต้นธุรกิจและต้องการเข้าใจด้านภาษีก่อนยื่นเอกสาร คู่มือนี้จะอธิบายกฎภาษีหลักของ LLC เป็นภาษาที่เข้าใจง่าย

กฎภาษีเริ่มต้นของ LLC

สำหรับภาษีของรัฐบาลกลาง LLC จะไม่ได้รับการจัดสถานะภาษีเฉพาะของตัวเองโดยอัตโนมัติแค่เพราะจดทะเบียนตามกฎหมายของรัฐ IRS จะพิจารณาจากจำนวนสมาชิกและการเลือกสถานะใด ๆ ที่บริษัททำไว้

โดยทั่วไป:

• LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวในประเทศสหรัฐฯ มักถูกมองว่าเป็นนิติบุคคลที่ถูกมองข้ามเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
• LLC ที่มีหลายสมาชิกในประเทศสหรัฐฯ มักถูกเก็บภาษีในฐานะห้างหุ้นส่วน
• LLC อาจเลือกถูกเก็บภาษีในฐานะบริษัทได้โดยยื่นแบบฟอร์มของ IRS ที่เหมาะสม

นี่คือเหตุผลที่ LLC สองแห่งซึ่งมีโครงสร้างทางกฎหมายเหมือนกัน อาจมีการยื่นภาษีที่แตกต่างกันมาก

การเก็บภาษีของ LLC ที่มีเจ้าของคนเดียว

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวมีเจ้าของเพียงหนึ่งคน สำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง IRS โดยทั่วไปจะมองว่าเป็นนิติบุคคลที่ถูกมองข้ามเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี เว้นแต่จะเลือกให้ถูกเก็บภาษีเป็นบริษัท

นั่นหมายความว่า รายได้และค่าใช้จ่ายของ LLC มักจะถูกรายงานในแบบภาษีของเจ้าของ ซึ่งโดยทั่วไปอาจเป็น Schedule C, Schedule E หรือ Schedule F ขึ้นอยู่กับลักษณะของกิจกรรม

ความหมายในทางปฏิบัติ

• โดยทั่วไปธุรกิจเองจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแยกต่างหาก
• กำไรและขาดทุนจะส่งผ่านไปยังแบบภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ
• เจ้าของอาจต้องเสียภาษีเงินได้ และขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริง อาจต้องเสียภาษีการทำงานอิสระด้วย
• LLC อาจยังต้องมี EIN ของตัวเองสำหรับภาษีการจ้างงาน ภาษีสรรพสามิต หรือเพื่อวัตถุประสงค์ด้านธนาคาร

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวมักเป็นจุดเริ่มต้นที่เรียบง่ายสำหรับฟรีแลนซ์ ที่ปรึกษา และเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่ต้องการความคุ้มครองความรับผิดจำกัดโดยไม่ต้องมีโครงสร้างภาษีที่ซับซ้อน

หมายเหตุการยื่นภาษีสำคัญสำหรับเจ้าของที่มีพนักงาน

แม้ว่า LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวจะถูกมองข้ามเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ แต่การยื่นภาษีการจ้างงานจะยื่นในชื่อของ LLC และ EIN ของ LLC ไม่ใช่ชื่อส่วนตัวและ EIN ส่วนตัวของเจ้าของ

การเก็บภาษีของ LLC ที่มีหลายสมาชิก

LLC ในประเทศที่มีสมาชิกตั้งแต่สองคนขึ้นไป โดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีในฐานะห้างหุ้นส่วน เว้นแต่จะเลือกให้มีการเก็บภาษีแบบบริษัท

การเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนเป็นระบบ pass-through LLC จะยื่นแบบรายงานข้อมูล และเจ้าของแต่ละรายจะรายงานส่วนแบ่งรายได้ ค่าใช้จ่าย และเครดิตของตนในแบบภาษีส่วนตัว

การยื่นภาษีที่มักพบ

• Form 1065 สำหรับ LLC
• Schedule K-1 สำหรับสมาชิกแต่ละคน
• สมาชิกแต่ละคนรายงานส่วนแบ่งผลประกอบการของธุรกิจในแบบภาษีของตนเอง

โดยปกติห้างหุ้นส่วนเองจะไม่เสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในระดับนิติบุคคล แต่ภาระภาษีจะส่งผ่านไปยังสมาชิก

เหตุผลที่เรื่องนี้สำคัญ

การเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนมีประโยชน์เมื่อธุรกิจมีเจ้าของหลายรายและต้องการความยืดหยุ่นในการจัดสรรกำไร ขาดทุน และรายการพิเศษต่าง ๆ นอกจากนี้ยังเหมาะเมื่อเจ้าของต้องการคงโครงสร้าง LLC ไว้ แต่หลีกเลี่ยงความยุ่งยากแบบบริษัท

อย่างไรก็ตาม แบบภาษีห้างหุ้นส่วนอาจซับซ้อนมากขึ้นเมื่อธุรกิจเติบโต โดยเฉพาะเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงเจ้าของ การลงทุนเพิ่ม หรือสมาชิกอยู่ในสถานการณ์ทางภาษีที่แตกต่างกัน

LLC ที่ถูกเก็บภาษีในฐานะบริษัท

LLC สามารถเลือกให้ถูกเก็บภาษีในฐานะบริษัทได้โดยยื่น Form 8832 หากมีคุณสมบัติเหมาะสม

เมื่อ LLC ถูกเก็บภาษีเป็นบริษัทแล้ว โดยทั่วไปจะอยู่ภายใต้กฎภาษีของบริษัทแทนการเก็บภาษีแบบ pass-through ตามปกติ

การเก็บภาษีแบบบริษัทมีสองเส้นทางหลัก:

• การเก็บภาษีแบบ C corporation
• การเก็บภาษีแบบ S corporation หาก LLC มีคุณสมบัติและยื่นการเลือกสถานะที่เหมาะสม

LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ C Corporation

หาก LLC เลือกการเก็บภาษีแบบบริษัทและไม่ได้เลือกสถานะ S corporation โดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีแบบ C corporation

แนวทางนี้อาจเหมาะในบางสถานการณ์ แต่จะเปลี่ยนวิธีการเก็บภาษีของรายได้ กำไรของบริษัทจะถูกเก็บภาษีในระดับนิติบุคคล และการจ่ายเงินให้เจ้าของอาจถูกเก็บภาษีอีกครั้งเมื่อจ่ายเป็นเงินปันผล

เหตุผลที่บางธุรกิจพิจารณา C corporation

• ต้องการเก็บกำไรไว้ในธุรกิจ
• วางแผนรับการลงทุนจากภายนอก
• ต้องการโครงสร้างบริษัทเพื่อเหตุผลเชิงกลยุทธ์บางประการ
• ต้องการโปรไฟล์ภาษีที่เหมาะกับแผนการเติบโตขนาดใหญ่

สำหรับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก การเก็บภาษีแบบ C corporation อาจไม่ใช่ตัวเลือกแรก แต่ก็อาจเหมาะกับบริษัทที่มีแผนด้านเงินทุนหรือการนำกำไรกลับมาลงทุนที่ซับซ้อนกว่า

LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ S Corporation

LLC ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถเลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation ได้โดยยื่น Form 2553

การเลือกนี้ไม่ได้เปลี่ยนสถานะทางกฎหมายของ LLC ภายใต้กฎหมายของรัฐ แต่เปลี่ยนวิธีที่ IRS เก็บภาษีธุรกิจ

เหตุผลที่เจ้าของเลือกการเก็บภาษีแบบ S corporation

หลายคนพิจารณา S corporation เพราะอาจช่วยลดภาระภาษีการทำงานอิสระได้ในกรณีที่เหมาะสม ภายใต้โครงสร้าง S corporation เจ้าของมักรับเงินเดือนที่ต้องเสียภาษีเงินเดือน และอาจได้รับส่วนแบ่งกำไรเพิ่มเติม ทั้งนี้ต้องอยู่ภายใต้กฎของ IRS

โครงสร้างนี้ไม่ใช่ตัวเลือกที่ดีกว่าสำหรับทุกธุรกิจโดยอัตโนมัติ ขึ้นอยู่กับรายได้ อัตรากำไร ความพร้อมด้านการทำบัญชีเงินเดือน และความสามารถในการรองรับงานบริหารที่เพิ่มขึ้น

สิ่งที่ควรคำนึงถึง

• โดยทั่วไปเจ้าของต้องได้รับค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล
• การยื่นภาษีเงินเดือนจะเข้ามาเกี่ยวข้อง
• กฎของ S corporation มีข้อจำกัดด้านคุณสมบัติและข้อกำหนดด้านการปฏิบัติตามอย่างต่อเนื่อง
• ควรให้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีตรวจสอบว่าการเลือกสถานะนี้คุ้มค่าจริงหรือไม่

ข้อพิจารณาสำหรับ LLC ที่มีเจ้าของต่างชาติ

LLC ที่มีเจ้าของเป็นบุคคลต่างชาติอาจมีภาระการรายงานภาษีของสหรัฐฯ เพิ่มเติม

ประเด็นสำคัญอย่างหนึ่งคือ foreign-owned U.S. disregarded entity อาจต้องยื่น Form 5472 เมื่อมีธุรกรรมที่ต้องรายงาน พร้อมชุดเอกสารการยื่นระดับรัฐบาลกลางที่กำหนด กฎเหล่านี้มีรายละเอียดทางเทคนิค ดังนั้นเจ้าของต่างชาติควรตรวจสอบภาระการยื่นให้รอบคอบ

นี่เป็นจุดที่ธุรกิจมักเข้าใจผิด โดยคิดว่า LLC ไม่มีหน้าที่ต้องยื่นภาษีในสหรัฐฯ เพราะไม่ได้เสียภาษีมากหรืออาจไม่ต้องเสียเลย แต่ข้อกำหนดด้านการรายงานอาจยังมีผล แม้ภาษีที่ต้องชำระจะน้อยหรือเป็นศูนย์ก็ตาม

ภาษีของรัฐยังคงสำคัญ

การเก็บภาษีในระดับรัฐบาลกลางเป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวม LLC ยังต้องคำนึงถึงภาษีของรัฐ รายงานประจำปี ภาษี franchise และข้อกำหนดระดับท้องถิ่นด้วย

ขึ้นอยู่กับรัฐและลักษณะธุรกิจ LLC อาจต้องจัดการเรื่องต่อไปนี้:

• การยื่นภาษีเงินได้ของรัฐ
• ภาษี franchise หรือ privilege
• รายงานประจำปีหรือรายงานทุกสองปี
• การจดทะเบียนและนำส่งภาษีการขาย
• การจดทะเบียนภาษีเงินเดือนหากบริษัทจ้างพนักงาน

ธุรกิจอาจถูกจัดประเภทอย่างถูกต้องตามกฎของ IRS แต่ยังพลาดข้อกำหนดการยื่นระดับรัฐได้ นั่นคือเหตุผลที่การวางแผนการจัดตั้งและภาษีควรถูกพิจารณาร่วมกัน

วิธีเลือกการเก็บภาษีที่เหมาะกับ LLC ของคุณ

โครงสร้างภาษี LLC ที่ดีที่สุดไม่ใช่เพียงแบบที่ช่วยให้คุณเสียภาษีน้อยที่สุดในวันแรกเสมอไป แต่คือแบบที่เหมาะกับโมเดลธุรกิจของคุณ

พิจารณาปัจจัยต่อไปนี้:

• จำนวนเจ้าของ
• ระดับกำไรที่คาดไว้
• ธุรกิจจะจ้างพนักงานหรือไม่
• เจ้าของต้องรับเงินเดือนประจำหรือไม่
• แผนการเติบโตระยะยาว
• ความสามารถในการจัดการงานเอกสารและการปฏิบัติตาม
• ภาระภาษีในระดับรัฐ

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวอาจเหมาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจเดี่ยวที่เพิ่งเริ่มต้น LLC ที่มีหลายเจ้าของอาจเป็นทางเลือกที่ชัดเจนที่สุดสำหรับผู้ร่วมก่อตั้งหลายคน และการเลือกเป็น S corporation อาจคุ้มค่าที่จะพิจารณาเมื่อกำไรเริ่มมั่นคงและสามารถจัดการเงินเดือนได้อย่างถูกต้อง

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่ควรหลีกเลี่ยง

ปัญหาภาษีของ LLC มักเกิดจากการเข้าใจผิด ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุด ได้แก่:

• คิดว่า LLC ทุกแห่งถูกเก็บภาษีเหมือนกัน
• มองข้ามกฎการจัดประเภทภาษีเริ่มต้น
• ลืมว่าการเลือกสถานะภาษีของ LLC ไม่ได้เปลี่ยนกฎหมายความเป็นเจ้าของของรัฐ
• คิดว่าการเลือกเป็น S corporation จะดีเสมอไป
• มองข้ามภาระภาษีการจ้างงาน
• ละเลยข้อกำหนดการรายงานสำหรับเจ้าของต่างชาติ
• พลาดการยื่นภาษีของรัฐเพราะกฎของรัฐบาลกลางดูเรียบง่ายเกินไป

การวางโครงสร้างอย่างรอบคอบตั้งแต่ต้นง่ายกว่าการไปแก้ปัญหาการยื่นภาษีภายหลังมาก

Zenind ช่วยผู้ก่อตั้งเริ่มต้นอย่างถูกต้องได้อย่างไร

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้ง LLC และดูแลความเป็นระเบียบในขณะที่พวกเขาสร้างธุรกิจ สำหรับผู้ก่อตั้งที่ต้องการจุดเริ่มต้นที่ชัดเจน นั่นหมายถึงการตั้งค่าบริษัทให้ถูกต้อง รักษารายละเอียดการจัดตั้งให้อยู่ในระเบียบ และเตรียมประสานงานกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเมื่อจำเป็นต้องมีการเลือกสถานะหรือการยื่นเอกสาร

โครงสร้างนิติบุคคลที่เหมาะสมควรสนับสนุนการเติบโต การปฏิบัติตามข้อกำหนด และความชัดเจนในระยะยาว การเริ่มต้นด้วยกระบวนการจัดตั้งที่มั่นคงจะช่วยให้การจัดการด้านภาษีง่ายขึ้น

สรุปท้ายสุด

LLC มีความยืดหยุ่น แต่ความยืดหยุ่นนั้นมาพร้อมกับการตัดสินใจ โดยทั่วไป LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวจะถูกมองข้ามเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง LLC ที่มีหลายสมาชิกจะถูกเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วน และ LLC ไม่ว่าประเภทใดก็อาจเลือกการเก็บภาษีแบบบริษัทได้หากมีคุณสมบัติเหมาะสม

การจัดประเภทภาษีที่ดีที่สุดขึ้นอยู่กับจำนวนเจ้าของ รายได้ ความต้องการด้านเงินเดือน และเป้าหมายด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนด หากคุณกำลังก่อตั้ง LLC หรือกำลังพิจารณาเปลี่ยนสถานะภาษี ควรทบทวนกฎก่อนยื่นเอกสาร และขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญเมื่อการตัดสินใจนั้นส่งผลต่อเงินเดือน การจัดสรรกำไร หรือความเป็นเจ้าของของบุคคลต่างชาติ