S Corporation'ınıza Borç Vermeden Önce Dikkate Almanız Gereken 3 Temel Unsur

Bir işletmenin nakde ihtiyacı olduğunda, en kolay kaynak çoğu zaman işletme sahibidir. Bir S corporation yönetiyorsanız, giderleri karşılamak, kısa vadeli bir nakit sıkışıklığını aşmak veya büyümeyi finanse etmek için şirketinize kendi paranızı borç vermeyi düşünebilirsiniz.

Bu, pratik bir çözüm olabilir; ancak gelişigüzel yapılmamalıdır. Bir S corp'a yatırılan para, nasıl yapılandırıldığına ve belgelendirildiğine bağlı olarak kredi, sermaye katkısı veya hatta ücret olarak değerlendirilebilir. Bu fark; vergiler, muhasebe kayıtları, geri ödeme hakları ve uyum açısından önemlidir.

Bir kurucu veya küçük işletme sahibi olarak S corporation'ınızı finanse etmeyi planlıyorsanız, borç vermeden önce dikkate almanız gereken en önemli üç konu aşağıdadır.

1. Bunun Kredi mi Yoksa Sermaye Katkısı mı Olacağına Karar Verin

İlk soru ne kadar borç vereceğiniz değil, paranın ne amaçla verildiğidir.

Bir sahip, genellikle bir S corporation'a iki temel yoldan biriyle fon sağlayabilir:

• Kredi: Şirket parayı borç alır ve tanımlı koşullar altında geri ödemeyi kabul eder.
• Sermaye katkısı: Sahip, bir borç verenin bekleyeceği şekilde geri ödeme beklemeden şirkete para ekler.

Bu iki yaklaşım birbirinin yerine geçmez.

Bu ayrım neden önemlidir

Gerçek bir kredi bir borç yükümlülüğü oluşturur. Şirket, parayı üzerinde anlaşılan koşullara göre geri ödemek zorundadır ve işletme geri ödeme yapmazsa sahibin alacaklı hakları olabilir. Sermaye katkısı ise sahibin özsermaye esasını artırır, ancak belirli bir takvime göre geri ödenmesi gereken bir borç oluşturmaz.

Seçim şu alanları etkileyebilir:

• İşlemin muhasebe kayıtlarında nasıl görüneceği
• Geri ödemelerin anapara mı yoksa vergilendirilebilir dağıtım mı sayılacağı
• Sahibin S corp’taki basis'i
• Zararların ortak düzeyinde nasıl ele alınacağı
• IRS bu düzenlemeyi denetlemede nasıl değerlendirebilir

İşletme yetersiz sermayelendirilmişse ve sahip net koşullar olmadan sürekli para aktarıyorsa, IRS veya bir mahkeme bu fonların gerçekten kredi olarak mı amaçlandığını sorgulayabilir.

Doğru pratik soruyu sorun

Şu testi kullanın: Şirket bu parayı yarın geri ödeyemese, yine de bir borç veren gibi geri ödeme bekler miydiniz, yoksa bu aktarımı kalıcı sermaye olarak mı görürdünüz?

Bu cevap, doğru yapıyı belirlemenize yardımcı olur.

2. Kredi Koşullarını Yazılı Hale Getirin

Para kredi olarak verilecekse, bunu doğru şekilde belgelendirin. Sözlü bir vaat yeterli değildir.

Yazılı bir senet veya kredi sözleşmesi, şu temel koşulları içermelidir:

• Kredi tutarı
• Fonların aktarıldığı tarih
• Varsa faiz oranı
• Geri ödeme planı
• Vade tarihi
• Varsa teminat veya güvence
• Şirketin temerrüde düşmesi halinde ne olacağı

Belgelendirme neden önemlidir

Yazılı bir anlaşma, işlemin sadece bir muhasebe kaydı değil, gerçek bir borç ilişkisi olarak amaçlandığını gösterir. Ayrıca vergi amaçları için temiz kayıtların korunmasına yardımcı olur ve beklentileri netleştirerek her iki tarafı da korur.

Açık koşullar olmadığında, sahip avansları hızla karmaşık hale gelebilir. Ne kadar para aktarıldığını, faizin tahakkuk edip etmediğini veya bir ödemenin anapara mı yoksa başka bir şey mi olduğunu unutabilirsiniz. Bu da ileride gereksiz uyuşmazlıklar ve uyum sorunları yaratır.

Faiz dikkatle ele alınmalıdır

S corp'unuza borç verirseniz, faiz çoğu zaman düzenlemenin bir parçasıdır. Oran ticari olarak makul olmalı ve belgelenmelidir. Oran çok düşükse veya hiç yoksa, IRS bazı durumlarda varsayımsal faiz kurallarını uygulayabilir.

Faiz ayrıca şirketin kayıtlarını ve sahibin vergi beyanını etkiler. Bu nedenle, yapıyı nihai hale getirmeden önce bir CPA ile koordinasyon kurmalısınız.

İşlemi ayrı tutun

Kişisel ve şirket fonlarını karıştırmayın. Parayı kişisel hesabınızdan şirket hesabına aktarın, kayıtlarda açıkça etiketleyin ve bunu sıradan bir para çekimi ya da masraf iadesi gibi ele almayın.

Temiz ayrım, kredisin hukuki ve vergisel niteliğini desteklemeye yardımcı olur.

3. Vergi ve Uyum Etkisini Anlayın

Bir ortak kredisi, yalnızca bir finansman seçimi değildir. Hem şirketi hem de sahibi etkileyebilecek vergi ve uyum sonuçları vardır.

Basis ve zarar sınırlamaları

S corp ortaklarının zararları düşebilmek için genellikle yeterli hisse ve borç basis’ine sahip olması gerekir. Bazı durumlarda, gerçek bir ortak kredisi borç basis'ini artırabilir ve bu da ortakların aksi halde askıda kalacak zararları düşmesine olanak sağlayabilir.

Ancak her avans bu kapsama girmez. Kredi gerçek olmalı, doğru şekilde belgelendirilmiş olmalı ve borç muamelesini destekleyecek şekilde yapılandırılmalıdır.

Geri ödeme sırası ve vergisel işlem

S corp gerçek bir krediyi geri öderse, anaparanın geri ödenmesi genellikle vergilendirilebilir değildir; çünkü bu, ödünç alınmış fonların iadesidir. Ancak faiz genellikle şirket için gider yazılabilir ve sahip için vergilendirilebilir.

Eğer para aslında bir sermaye katkısı ise, geri ödemeler farklı şekilde değerlendirilebilir. Bu da vergi sonucunu ve ilgili hukuki hakları değiştirebilir.

Kurumsal formaliteler yine de önemlidir

Basit bir ortak kredisi bile şirket kayıtlarına yansıtılmalıdır. Buna şunlar dahildir:

• Tüzüğünüz veya iç yönetişim belgeleriniz gerektiriyorsa yönetim kurulu ya da ortak onayı
• Uygun yevmiye kayıtları
• Kredi bakiyesi takibi
• Faiz tahakkuk kayıtları
• Geri ödeme kayıtları

Resmî kayıtları tutmamak, kurumsal ve kişisel fonlar arasındaki çizgiyi bulanıklaştırır. S corp için bu risklidir; çünkü ayrılığı korumak iyi uyum uygulamasının bir parçasıdır.

Eyalet ve federal konular örtüşebilir

Bulunduğunuz eyalete bağlı olarak, ilişkili taraf kredileri, kurumsal kayıtlar veya küçük işletme finansmanı için ek kurallar uygulanabilir. Şirketiniz birden fazla eyalette faaliyet gösteriyorsa veya birden fazla ortağı varsa, yapı ek inceleme gerektirebilir.

Şirketi Finanse Etmeden Önce Sorulacak Ek Sorular

Yukarıdaki üç konu temel unsurlardır, ancak bunlar birkaç pratik takip sorusuna yol açar.

Şirket gerçekten borca mı ihtiyaç duyuyor?

Bazen daha iyi çözüm para borç vermek değil, sermaye katkısı yapmak, dış finansman aramak veya giderleri azaltmaktır.

Şirketin gerçekçi bir geri ödeme planı varsa ve kısa vadeli likiditeye ihtiyaç duyuyorsa borcu seçin. İşletme henüz erken aşamadaysa ve geri ödeme belirsizse özsermayeyi seçin.

Şirket zamanında geri ödeme yapabilir mi?

Bir kredi ancak geri ödeme gerçekçi ise mantıklıdır. İşletme borcu taşıyamıyorsa, bu düzenleme temel sorunu çözmeden sadece baskı yaratabilir.

Geri ödeme planını iyimserliğe değil, tahmini gelire dayandırın.

Koşullar ticari görünecek mi?

Sahip ile S corp arasındaki bir kredi, yine de gerçek bir krediyi andırmalıdır. Taraflar ilişkili olsa da koşullar spesifik ve makul olmalıdır.

Anlaşma dışarıdan bir borç veren için tuhaf görünüyorsa, yapıyı yeniden düşünmeniz gerektiğine işaret eder.

Birden fazla ortak var mı?

S corp'unuzun birden fazla sahibi varsa, ilişkili taraf finansmanı adalet sorunları yaratabilir. Bir ortak para verirken diğerleri vermeyebilir; bu da geri ödeme beklentilerini ve ekonomik hakları etkileyebilir.

Para el değiştirmeden önce yazılı mutabakat sağlayın.

Kaçınılması Gereken Yaygın Hatalar

Sahip finansmanı yararlı olabilir, ancak aynı hatalar tekrar tekrar görülür.

Hata 1: Her şeyi kredi olarak adlandırmak

Sahipten şirkete yapılan her transfer kredi değildir. Senet yoksa, geri ödeme planı yoksa ve geri ödemeyi uygulama niyeti yoksa, bu işlem özsermaye olarak değerlendirilebilir.

Hata 2: Faiz ve vade şartlarını atlamak

Bitiş tarihi olmayan açık uçlu bir transferin gerçek borç olarak savunulması zordur. Bir kredinin açık bir yapısı olmalıdır.

Hata 3: Avansı doğru kaydetmemek

Kötü muhasebe vergi ve hukuk açısından karışıklık yaratabilir. Krediyi verildiği anda kaydedin ve her geri ödemeyi takip edin.

Hata 4: Kişisel fonları ayırmadan kullanmak

Şirket giderlerini kişisel hesaplardan, açık bir masraf iade süreci olmadan ödemeyin. Aynı şekilde, şirket kasasından geri ödemeyi de kayıt tutmadan gelişigüzel almayın.

Hata 5: Düzeltmeyi vergi dönemine bırakmak

Vergi beyannameleri geldiğinde işlemi doğru şekilde yeniden oluşturmak için çok geç olabilir. Kayıtları para verildiği anda oluşturun.

Bir Ortak Kredisi Ne Zaman Mantıklıdır

S corp'unuza kredi vermek şu durumlarda uygun olabilir:

• Şirketin kısa vadeli bir nakit açığı varsa
• Geri ödemeyi gelecekteki gelirden bekliyorsanız
• Belirli bir şekilde owner basis'i korumak istiyorsanız
• İşletme zaten faaliyetteyse ve borcu taşıyabiliyorsa
• İşlem açık şekilde belgelendirilebiliyorsa

Bu, işletmenin envanter alımları, bordro desteği, işletme sermayesi veya alacaklar tahsil edilene kadar köprü finansmanı ihtiyacı olduğunda yaygındır.

Başka Bir Seçenek Ne Zaman Daha İyi Olabilir

Bir ortak kredisi her zaman en iyi çözüm değildir.

Aşağıdaki durumlarda alternatifleri değerlendirin:

• Şirket, borcu güvenilir şekilde geri ödeyemeyecek kadar erken aşamadaysa
• Sabit geri ödeme yükümlülükleri oluşturmak istemiyorsanız
• İşletme geçici nakit akışı desteği yerine kalıcı fonlama gerektiriyorsa
• Şirketin kısa süre içinde kârlı olup olmayacağından emin değilseniz

Bu durumlarda sermaye katkısı veya başka bir finansman yöntemi daha uygun olabilir.

Zenind Daha Güçlü İş Uyumunu Nasıl Destekler

Kurumsal kayıtlar en başından düzenliyse finansman kararlarını yönetmek daha kolaydır. Zenind, kurucuların şirket sahipliğinin uyum tarafını kontrol altında tutmasına yardımcı olur; böylece onlar işlerini yürütmeye odaklanabilir.

Şirket kuruluşundan devam eden operasyonel uyuma kadar, net kayıtlar, doğru belgeler ve yapılandırılmış bir uyum süreci; ortak kredilerini, sermaye katkılarını ve diğer sahiplik kararlarını karışıklık olmadan yönetmeyi kolaylaştırır.

S corp'unuza borç vermeyi planlıyorsanız, bu tür bir organizasyon disiplini isteğe bağlı değildir. Şirketi ve sahibini korumanın bir parçasıdır.

Son Düşünceler

S corp'unuza borç vermek, işletmeyi desteklemenin pratik bir yolu olabilir; ancak bunun gayriresmî bir transfer değil, resmî bir finansal karar olarak ele alınması gerekir. Şirketi finanse etmeden önce şunları bildiğinizden emin olun:

• Paranın kredi mi yoksa sermaye katkısı mı olduğu
• İşlemin nasıl belgeleneceği
• Vergi ve uyum sonuçlarının ne olabileceği

Doğru yapılandırılmış bir ortak kredisi esneklik sağlayabilir ve işletmenizin ilerlemesine yardımcı olabilir. Kötü belgelenmiş bir kredi ise daha sonra çözülmesi çok daha zor sorunlar yaratabilir.

Şüphe duyduğunuzda, para transfer etmeden önce nitelikli bir avukat veya CPA ile çalışın. Bugün net belgelendirme yapmak, ileride zaman, vergi sorunu ve uyuşmazlıklardan tasarruf sağlayabilir.