S Corp компанияңызға қарыз беру: қаржыландыру алдында ескеру керек 3 маңызды жайт

Кәсіпке ақша қажет болғанда, ең оңай көз көбіне иесінің өзі болады. Егер сіз S корпорациясын жүргізсеңіз, шығындарды жабу, қысқа мерзімді кассалық тапшылықты еңсеру немесе өсімді қаржыландыру үшін компанияңызға өз қаражатыңызды қарызға бергіңіз келуі мүмкін.

Бұл практикалық шешім болуы мүмкін, бірақ оған бейқам қарауға болмайды. S corp-қа салынған ақша қалай құрылымдалып, қалай құжатталғанына қарай қарыз, капитал салымы немесе тіпті өтемақы ретінде қарастырылуы мүмкін. Айырмашылықтың маңызы зор: ол салыққа, бухгалтерлік есепке, қайтару құқықтарына және сәйкестікке әсер етеді.

Егер сіз негізін қалаушы немесе шағын бизнес иесі ретінде S корпорацияңызды қаржыландыруды жоспарлап отырсаңыз, оған ақша бермес бұрын ескеретін ең маңызды үш жайт мыналар.

1. Бұл қарыз ба, әлде капитал салымы ма екенін анықтаңыз

Бірінші сұрақ қанша ақша беру керек деген емес, бұл ақшаның не үшін берілетіні.

Иесі әдетте S корпорациясына қаражатты екі негізгі жолдың біреуімен бере алады:

• Қарыз: корпорация ақшаны қарызға алады және оны белгіленген шарттар бойынша қайтарады.
• Капитал салымы: иесі компанияға ақшаны кредитор күткендей қайтарым күтпей енгізеді.

Бұл екі тәсіл бір-бірінің орнына жүрмейді.

Неліктен айырмашылығы маңызды

Шынайы қарыз борыштық міндеттеме тудырады. Компания ақшаны келісілген шарттармен қайтаруға тиіс, ал бизнес қайтармаса, иесінің кредитор ретінде құқықтары болуы мүмкін. Капитал салымы иесінің үлестік негізін арттырады, бірақ ол белгілі бір кесте бойынша қайтарылуы тиіс қарызды қалыптастырмайды.

Таңдау мына мәселелерге әсер етуі мүмкін:

• Транзакцияның бухгалтерлік жазбаларда қалай көрінетініне
• Қайтарымдар негізгі қарыз ретінде ме, әлде салық салынатын үлестірім ретінде ме қаралатынына
• Иесінің S corp-тағы basis мөлшеріне
• Залалдардың акционер деңгейінде қалай есептелетініне
• IRS тексеріс жүргізген жағдайда келісімді қалай бағалауы мүмкін екеніне

Егер бизнес жеткілікті капиталдандырылмаған болса және иесі нақты шарттарсыз қайта-қайта ақша құя берсе, IRS немесе сот бұл қаражат шын мәнінде қарыз болуды көздеді ме деген сұрақ қоюы мүмкін.

Дұрыс практикалық сұрақ қойыңыз

Мына сынақты қолданыңыз: егер компания ертең бұл ақшаны қайтара алмаса, сіз кредитор ретінде қайтарымды бәрібір күтер ме едіңіз, әлде бұл аударымды тұрақты капитал ретінде қарастырар ма едіңіз?

Жауабыңыз дұрыс құрылымды таңдауға көмектеседі.

2. Қарыз шарттарын жазбаша түрде бекітіңіз

Егер ақша қарыз ретінде берілсе, оны дұрыс құжаттаңыз. Ауызша уәде жеткіліксіз.

Жазбаша вексель немесе қарыз келісімі негізгі шарттарды көрсетуі керек, соның ішінде:

• Қарыз сомасы
• Қаражат берілген күн
• Пайыздық мөлшерлеме, егер болса
• Қайтару кестесі
• Өтеу мерзімі
• Кепіл немесе қамтамасыз ету құқығы
• Компания міндеттемені орындамаса не болатыны

Неліктен құжаттама маңызды

Жазбаша келісім транзакцияның жай бухгалтерлік жазба емес, шынайы борыштық қатынас ретінде жасалғанын көрсетеді. Ол сондай-ақ салық мақсаттары үшін таза есеп жүргізуге көмектеседі және екі тараптың күтулерін нақтылай отырып, құқықтарын қорғайды.

Айқын шарттар болмаса, иелік аударымдар тез шатасуы мүмкін. Қанша ақша берілгенін, пайыз есептелген-есептелмегенін немесе төлемнің негізгі қарызға ма, әлде басқа нәрсеге ме жататынын ұмытып қалуыңыз мүмкін. Бұл кейін қажетсіз даулар мен сәйкестік мәселелерін тудырады.

Пайызды мұқият қарастыру керек

Егер сіз S corp-қа ақша қарызға берсеңіз, пайыз көбіне келісімнің бөлігі болады. Мөлшерлеме нарықтық тұрғыдан орынды болуы және құжатталуы тиіс. Егер мөлшерлеме тым төмен болса немесе мүлде болмаса, IRS кейбір жағдайларда есептелетін пайыз ережелерін қолдануы мүмкін.

Пайыз сондай-ақ компанияның бухгалтерлік есебіне және иенің салықтық есептілігіне әсер етеді. Сондықтан құрылымды түпкілікті бекітпес бұрын CPA маманымен кеңескен дұрыс.

Транзакцияны бөлек ұстаңыз

Жеке және компания қаражатын араластырмаңыз. Ақшаны жеке шотыңыздан корпоративтік шотқа аударыңыз, оны есепте нақты белгілеңіз және оны кәдімгі шығару немесе өтем ретінде қарастырмаңыз.

Таза бөлу қарыздың құқықтық және салықтық мәртебесін қолдауға көмектеседі.

3. Салық және сәйкестік салдарын түсініңіз

Акционердің S corp-қа берген қарызы жай ғана қаржыландыру тәсілі емес. Оның компанияға да, иеге де әсер ететін салықтық және сәйкестік салдары бар.

Basis және залал шектеулері

S corp акционерлеріне залалды шегеру үшін әдетте жеткілікті stock және debt basis қажет. Кейбір жағдайларда акционердің шынайы қарызы debt basis-ті арттыруы мүмкін, бұл кейін әйтпесе тоқтатылып қалатын залалды шегеруге мүмкіндік береді.

Бірақ кез келген аударым бұған сай келе бермейді. Қарыз шынайы болуы, дұрыс құжатталуы және борыш ретінде қаралуды қолдайтын түрде құрылымдалуы тиіс.

Қайтару тәртібі және салықтық режим

Егер S corp нақты қарызды қайтарса, негізгі қарыздың қайтарылуы әдетте салық салынбайды, өйткені бұл қарызға алынған қаражаттың қайтарылуы болып саналады. Ал пайызды компания көбіне шегере алады, ал иесі үшін ол салық салынатын кіріс болады.

Егер ақша шын мәнінде капитал салымы болса, қайтарымдар басқаша қарастырылуы мүмкін. Бұл салық нәтижесін де, қатысушы құқықтарын да өзгерте алады.

Корпоративтік рәсімдер бәрібір маңызды

Тіпті қарапайым акционерлік қарыз да компания құжаттарында көрініс табуы керек. Оған мыналар кіреді:

• Жарғыңыз немесе ішкі басқару құжаттары талап етсе, директорлар кеңесінің немесе акционерлердің мақұлдауы
• Дұрыс бухгалтерлік жазбалар
• Қарыз қалдығын қадағалау
• Пайызды есептеу жазбалары
• Қайтару жазбалары

Ресми жазбаларды жүргізбеу корпоративтік және жеке қаражаттың шекарасын көмескілендіреді. Бұл бөлек заңды тұлға ретінде ұқыпты жұмыс істеу маңызды болатын S corp үшін тәуекелді.

Мемлекеттік және федералдық мәселелер қатар туындауы мүмкін

Сіздің штатыңызға байланысты, байланысты тұлғалар арасындағы қарыздарға, корпоративтік жазбаларға немесе шағын бизнесті қаржыландыруға қосымша ережелер қолданылуы мүмкін. Егер компанияңыз бірнеше штатта жұмыс істесе немесе бірнеше иесі болса, құрылымды қосымша тексеру қажет болуы мүмкін.

Компанияны қаржыландырмас бұрын қоятын қосымша сұрақтар

Жоғарыдағы үш мәселе негізгі факторлар болып табылады, бірақ олар бірнеше практикалық қосымша сұраққа әкеледі.

Компанияға шынымен қарыз керек пе?

Кейде ең дұрыс шешім ақша қарызға беру емес, капитал салу, сыртқы қаржыландыру іздеу немесе шығындарды қысқарту болады.

Компанияда қайтару жоспары шынайы болса және қысқа мерзімді өтімділік қажет болса, қарызды таңдаңыз. Егер бизнес бастапқы кезеңде болып, қайтарым белгісіз болса, меншікті капиталды таңдаған дұрыс.

Компания кесте бойынша қайтара ала ма?

Қарыз тек қайтарым шынайы болғанда ғана орынды. Егер бизнес қарызды қызмет көрсете алмаса, бұл шешім негізгі мәселені шешпей, қосымша қысым тудыруы мүмкін.

Қайтару жоспарын тек үмітке емес, болжанған кіріске сүйеніп құрыңыз.

Шарттар коммерциялық көріне ме?

Ие мен S corp арасындағы қарыз бәрібір нақты қарызға ұқсауы керек. Тараптар байланысты болса да, шарттар нақты және орынды болуы тиіс.

Егер мәміле сыртқы кредитор үшін оғаш көрінсе, құрылымды қайта қарау керек деген белгі.

Бірнеше акционер бар ма?

Егер сіздің S corp-ыңызда бірден көп иесі болса, байланысты қаржыландыру әділдік мәселелерін тудыруы мүмкін. Бір акционер ақша беріп, басқалары бермеуі мүмкін, бұл қайтарым күту мен экономикалық құқықтарға әсер етеді.

Ақша аударылмай тұрып, келісімді жазбаша түрде келістіріңіз.

Жиі жіберілетін қателіктер

Иелік арқылы қаржыландыру пайдалы болуы мүмкін, бірақ бірқатар қателік қайта-қайта кездеседі.

Қателік 1: Барлығын қарыз деп атау

Иеден компанияға жасалған әрбір аударым қарыз емес. Егер вексель, қайтару кестесі және қайтарымды мәжбүрлеу ниеті болмаса, ол капитал ретінде қарастырылуы мүмкін.

Қателік 2: Пайыз бен өтеу мерзімін өткізіп жіберу

Ашық мерзімсіз аударым шынайы борыш ретінде қорғауға қиын. Қарыздың айқын құрылымы болуы керек.

Қателік 3: Аударымды дұрыс есепке алмау

Нашар бухгалтерлік есеп салықтық және құқықтық шатасуға әкеледі. Қарыз берілген кезде оны тіркеп, әрбір қайтарымды қадағалаңыз.

Қателік 4: Жеке қаражатты бөлек ұстамау

Компания шығындарын жеке шоттан нақты өтем тәртібінсіз төлемеңіз. Сол сияқты, компания ақшасынан есеп жүргізусіз қайтарым алмаңыз.

Қателік 5: Құжаттарды салық маусымына дейін кейінге қалдыру

Салықтық есептер тапсырылатын кезде мәмілені дәл қалпына келтіру тым кеш болуы мүмкін. Ақша берілген сәтте-ақ жазбаларды реттеңіз.

Акционерлік қарыз қашан орынды болады

S corp-қа берілетін қарыз мына жағдайларда орынды болуы мүмкін:

• Компанияда қысқа мерзімді кассалық алшақтық болса
• Сіз қайтарымды болашақ кірістен күтсеңіз
• Белгілі бір тәсілмен иелік basis-ін сақтағыңыз келсе
• Бизнес қазірдің өзінде жұмыс істеп, қарызды қызмет көрсете алса
• Транзакцияны анық құжаттауға болатын болса

Бұл әдетте бизнеске қор сатып алу, жалақыны жабу, айналым капиталы немесе дебиторлық берешек түскенше көпірлік қаржыландыру қажет болғанда кездеседі.

Басқа нұсқа жақсырақ болуы мүмкін жағдайлар

Акционерлік қарыз әрдайым ең жақсы шешім бола бермейді.

Мына жағдайларда баламаларды қарастырыңыз:

• Компания бастапқы сатыда болып, қарызды сенімді түрде қайтара алмаса
• Тұрақты қайтару міндеттемесін жасағыңыз келмесе
• Бизнеске уақытша емес, тұрақты қаржыландыру қажет болса
• Компанияның жақын арада табысты болатынына сенімсіз болсаңыз

Мұндай жағдайда капитал салымы немесе басқа қаржыландыру тәсілі неғұрлым орынды болуы мүмкін.

Zenind бизнесті жақсырақ сәйкестендіруге қалай көмектеседі

Корпоративтік жазбаларыңыз басынан бастап реттелген болса, қаржыландыру шешімдерін басқару оңайырақ болады. Zenind негізін қалаушыларға компания иелігінің сәйкестік жағын бақылауда ұстауға көмектеседі, осылайша олар бизнесті басқаруға көбірек көңіл бөле алады.

Құрылудан бастап күнделікті корпоративтік тәртіпке дейін, нақты жазбалар, дұрыс құжаттар және құрылымды сәйкестік процесі акционерлік қарыздарды, капитал салымдарын және басқа иелік шешімдерін шатаспай басқаруды жеңілдетеді.

Егер сіз S corp-қа ақша беруді жоспарлап отырсаңыз, мұндай ұйымдастырушылық тәртіп міндетті емес, қажет нәрсе. Бұл компанияны да, иені де қорғаудың бір бөлігі.

Қорытынды

S corp-қа ақша қарызға беру бизнесті қолдаудың практикалық тәсілі болуы мүмкін, бірақ оны бейресми аударым емес, ресми қаржылық шешім ретінде қарастыру керек. Компанияны қаржыландырмас бұрын мыналарды анықтап алыңыз:

• Ақша қарыз ба, әлде капитал салымы ма
• Транзакция қалай құжатталатыны
• Салықтық және сәйкестік салдары қандай болуы мүмкін

Дұрыс құрылымдалған акционерлік қарыз икемділік беріп, бизнесіңізді алға жылжытуға көмектеседі. Нашар құжатталған қарыз кейін шешуі әлдеқайда қиын мәселелер туғызуы мүмкін.

Күмәндансаңыз, қаражат аудармас бұрын білікті заңгермен немесе CPA маманымен жұмыс істеңіз. Бүгінгі анық құжаттама ертең уақытты, салықтық мәселелерді және дауларды үнемдеуі мүмкін.