Звітність FinCEN щодо BOI: чи відповідає ваш бізнес критеріям звільнення для великої операційної компанії?

Закон про корпоративну прозорість (Corporate Transparency Act, CTA) суттєво змінив ландшафт комплаєнсу для бізнесу, що працює у Сполучених Штатах. Станом на 1 січня 2024 року мільйони компаній, зареєстрованих у США та за кордоном, зобов’язані подавати звіти про інформацію про бенефіціарну власність (Beneficial Ownership Information, BOI) до Мережі боротьби з фінансовими злочинами (Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN).

Однак закон передбачає 23 окремі категорії звільнень. Для вже створених компаній найважливішим є звільнення для «великої операційної компанії» (Large Operating Company). У цьому посібнику розглянуто критерії цього звільнення та нюанси його застосування до складних корпоративних структур.

Рамка звітності BOI

Мета CTA полягає у підвищенні фінансової прозорості та запобіганні використанню «фірм-оболонок» для незаконної діяльності. Хоча більшість малих LLC і корпорацій повинні повідомляти інформацію про своїх бенефіціарних власників, суб’єкти, які вже підлягають значному федеральному або штатному нагляду, часто звільняються. До них належать банки, страхові компанії, комунальні підприємства та деякі великі, усталені бізнеси.

Хто відповідає критеріям «великої операційної компанії»?

Звільнення для великої операційної компанії призначене для виключення бізнесів із суттєвою фізичною та економічною присутністю у США. Щоб відповідати вимогам, компанія має виконувати всі три наведені нижче критерії:

1. Кількість працівників

Компанія повинна мати понад 20 штатних працівників у США. FinCEN визначає «штатного працівника» як працівника, який у середньому працює щонайменше 30 годин на тиждень або 130 годин на місяць. Важливо зазначити, що не можна сумувати кількість працівників у кількох пов’язаних між собою компаніях, щоб досягти цього порогу.

2. Фізична присутність

Суб’єкт повинен мати операційну присутність у фізичному офісі в США. Це означає, що компанія має вести діяльність із фізичного місця, яке належить суб’єкту або орендується ним, і яке не є житлом або спільним простором (якщо тільки він не спільний з афілійованими компаніями).

3. Поріг доходу

Компанія повинна подати федеральну податкову декларацію в США за попередній рік, яка підтверджує понад 5 мільйонів доларів США валових надходжень або продажів. Ця сума має бути доходом із джерела в США. Для суб’єктів, які подають консолідовану декларацію, для цього конкретного порогу враховуються валові надходження всієї консолідованої групи.

Складність із дочірніми компаніями

Одне з найпоширеніших питань щодо звітності BOI полягає в тому, чи є дочірня компанія автоматично звільненою, якщо її материнська компанія відповідає критеріям великої операційної компанії.

Відповідь залежить від структури власності:
* 100% власності: дочірня компанія, як правило, звільняється, якщо її частки повністю (100%) належать або контролюються суб’єктом, який має звільнення.
* Часткова власність: якщо велика операційна компанія володіє лише більшістю (наприклад, 60% або 80%) дочірньої компанії, така дочірня компанія не отримує автоматичного звільнення та повинна самостійно відповідати критеріям великої операційної компанії або подавати власний звіт BOI.

Управління змінами у статусі звільнення

Комплаєнс не є одноразовою дією; це постійний обов’язок. Якщо компанія, яка раніше заявляла про звільнення для великої операційної компанії, перестає відповідати будь-якому з трьох критеріїв (наприклад, дохід падає нижче 5 млн доларів США або кількість персоналу зменшується до менш ніж 21 особи), вона має 30 днів від дати настання змін, щоб подати свій первинний звіт BOI до FinCEN.

Навпаки, якщо компанія, яка зобов’язана подавати звітність, зростає до рівня, що відповідає цим критеріям, вона може подати оновлений звіт, щоб заявити про звільнення та припинити свої поточні обов’язки зі звітності.

Як Zenind спрощує дотримання вимог BOI

Нюанси Corporate Transparency Act можуть бути складними, особливо для компаній, що швидко зростають і можуть переходити до або з-під статусу звільнення. Пропуск строку подання або помилкове заявлення про звільнення може призвести до значних цивільних і кримінальних санкцій.

Професійні комплаєнс-сервіси надають інструменти та експертизу, необхідні для управління вашими обов’язками щодо BOI. Від початкової оцінки статусу до безпечного подання та оновлення звітів ці сервіси допомагають забезпечити повну відповідність вашого бізнесу вимогам FinCEN. Автоматизуючи моніторинг статусу вашого суб’єкта, ви можете зосередитися на масштабуванні операцій, зберігаючи бездоганну регуляторну історію.

Висновок

Звільнення для великої операційної компанії є бажаним полегшенням для багатьох усталених бізнесів у США, але воно вимагає точного й постійного оцінювання показників вашої компанії. Розуміючи жорсткі вимоги щодо кількості працівників, доходу та фізичної присутності, ви можете впевнено орієнтуватися в Corporate Transparency Act. У нову еру прозорості найкращий захист від ризиків комплаєнсу — це поінформованість.