Скільки податків платить малий бізнес? Посібник для власників у США

Не існує єдиного податкового рахунку, який застосовується до кожного малого бізнесу. Сума податків залежить від юридичної структури компанії, місця її діяльності, наявності працівників і розміру прибутку. Одноосібне підприємство в одному штаті може сплачувати зовсім іншу суму, ніж корпорація з payroll у кількох штатах.

Правильніше сприймати податки малого бізнесу не як одну фіксовану ставку, а як сукупність зобов’язань. Деякі податки сплачуються з прибутку, деякі із заробітної плати, деякі з продажів, а деякі на рівні штату або місцевої влади. Розуміння того, які саме податки застосовуються, є ключем до оцінки потенційних зобов’язань бізнесу та уникнення сюрпризів під час подання звітності.

Коротка відповідь: податки малого бізнесу залежать від структури та місця діяльності

Малий бізнес може бути зобов’язаний сплачувати:

• Федеральний податок на прибуток
• Державний податок на прибуток
• Податок на самозайнятість
• Податки на заробітну плату
• Податок з продажів
• Податок на майно
• Акцизний податок у деяких галузях
• Місцеві бізнес-податки або ліцензійні збори

Не кожен бізнес сплачує всі ці податки. Фрилансер без працівників може мати зовсім інший набір зобов’язань, ніж роздрібний магазин із персоналом і оподатковуваними запасами. Саме тому корисна податкова оцінка починається з двох запитань:

1. Як оподатковується бізнес?
2. Яку саме діяльність фактично веде бізнес?

Як структура бізнесу впливає на податки

Тип юридичної особи має значення, тому що IRS оподатковує різні бізнес-структури по-різному. Бізнес може оподатковуватися як одноосібне підприємство, партнерство, LLC, S corporation або C corporation. Юридична форма та податкова класифікація пов’язані між собою, але не завжди є одним і тим самим.

Одноосібне підприємство

Одноосібне підприємство є найпростішою бізнес-структурою з точки зору оподаткування. У більшості випадків бізнес не подає окрему декларацію з податку на прибуток. Натомість прибуток і збитки бізнесу відображаються в особистій декларації власника.

Це не означає, що власник сплачує лише один вид податку. Власник одноосібного підприємства все одно може бути зобов’язаний сплачувати:

• Податок на прибуток із бізнес-прибутку
• Податок на самозайнятість із чистого доходу
• Податок з продажів, якщо бізнес продає оподатковувані товари або послуги
• Державні та місцеві податки залежно від місця діяльності

Партнерство

У партнерстві бізнес зазвичай подає інформаційну декларацію, а прибуток переходить до партнерів. Кожен партнер відображає свою частку доходу в особистій декларації.

На високому рівні оподаткування партнерства може здаватися простим, але деталі ускладнюються, коли є кілька власників, спеціальні розподіли, гарантовані виплати або вимоги до подання звітності в окремих штатах.

LLC

Компанія з обмеженою відповідальністю є гнучкою, оскільки зазвичай може обирати, як саме її оподатковувати. LLC може оподатковуватися як:

• Ігнорована для податкових цілей одиниця, якщо має одного власника
• Партнерство, якщо має кількох власників
• Корпорація, якщо обирає корпоративне оподаткування
• S corporation, якщо робить відповідний вибір і відповідає вимогам

Саме ця гнучкість є однією з причин, чому багато засновників обирають LLC. Бізнес може почати з простішого податкового режиму, а згодом змінити класифікацію, якщо це краще відповідає стратегії зростання компанії.

S corporation

S corporation — це податковий вибір, а не окрема юридична форма сама по собі. Бізнеси, які відповідають вимогам, можуть обрати режим S corporation, щоб передавати дохід власникам і потенційно зменшувати податок на самозайнятість щодо частини доходів.

Водночас податкове планування для S corporation потрібно здійснювати обережно. Власники, які працюють у бізнесі, зазвичай повинні виплачувати собі розумну зарплату, а дотримання payroll-вимог має значення.

C corporation

C corporation оподатковується окремо від своїх власників. Корпорація сплачує корпоративний податок на прибуток, а акціонери можуть сплачувати податок ще раз, коли прибуток виплачується у вигляді дивідендів.

Це часто називають подвійним оподаткуванням. Проте C corporation все одно може бути доречною для деяких бізнесів, особливо для тих, що планують реінвестувати прибуток, залучати зовнішні інвестиції або використовувати певні структури капіталу.

Основні податки, які може сплачувати малий бізнес

1. Федеральний податок на прибуток

Більшість малих бізнесів у тій чи іншій формі сплачують федеральний податок на прибуток. Конкретний спосіб залежить від типу юридичної особи.

• Пас-through-структури зазвичай відображають дохід у деклараціях власників.
• C corporation подає декларацію і сплачує податок на рівні компанії.

Федеральний податок на прибуток не є одноразовою річною подією. У багатьох випадках податки потрібно сплачувати протягом року через утримання або авансові платежі. Якщо сплачено занадто мало, бізнес або власник може зіткнутися зі штрафами під час подання декларації.

2. Податок на самозайнятість

Податок на самозайнятість застосовується до багатьох власників одноосібних підприємств, партнерів і деяких власників LLC. Він допомагає фінансувати Social Security та Medicare.

Якщо ви працюєте на себе, не слід думати лише про податок на прибуток. Податок на самозайнятість може становити значну частину загальної суми, особливо для прибуткових бізнесів без payroll-структури.

3. Податки на заробітну плату

Якщо в бізнесу є працівники, зазвичай застосовуються податки на заробітну плату. До них можуть належати:

• Утримання на Social Security та Medicare
• Внески роботодавця до payroll-податків
• Федеральний податок на безробіття
• Державний податок на безробіття
• Державні та місцеві payroll-зобов’язання, де це застосовно

Бізнеси з працівниками також мають окремі обов’язки щодо звітності, внесення платежів та ведення обліку, які відрізняються від податку на прибуток.

4. Податок з продажів

Податок з продажів зазвичай визначається правилами штату, а в деяких штатах існують також місцеві податки з продажів. Чи повинен бізнес збирати податок з продажів, залежить від того, що саме він продає, де він продає та чи є товар або послуга оподатковуваними в цій юрисдикції.

Наприклад, бізнес може бути зобов’язаний зареєструватися для податку з продажів в одному штаті, але не в іншому. Сервісний бізнес може бути звільнений від оподаткування в одному місці та оподатковуватися в іншому.

5. Податок на майно

Якщо бізнес володіє нерухомістю або певним бізнес-майном, може застосовуватися податок на майно. Місцеві органи влади часто оцінюють і стягують цей податок.

Податок на майно легко не помітити, тому що він не завжди прямо пов’язаний із доходом. Але для бізнесів, які володіють офісами, складами, обладнанням або землею, це може бути суттєвим щорічним витратним фактором.

6. Акцизний податок

У деяких галузях застосовується акцизний податок. Він може стосуватися певних товарів, послуг і транзакцій.

Бізнесам у виробництві, транспорті, паливній, алкогольній, тютюновій або інших регульованих галузях слід уважно перевірити, чи застосовуються до них федеральні або державні акцизні зобов’язання.

7. Державні та місцеві податки

Федеральні податки — це лише частина картини. Державні та місцеві органи влади можуть запроваджувати власні податки на прибуток, франшизні податки, податки на валовий дохід, payroll-податки, податки з продажів або бізнес-податки на ведення діяльності.

Саме тут багато власників недооцінюють свій загальний податковий тягар. Бізнес може бути прибутковим на папері, але все одно заборгувати значну суму після врахування державних і місцевих податків.

Скільки слід відкладати на податки?

Оскільки в США немає єдиної загальнонаціональної податкової ставки для малого бізнесу, найпрактичніше рішення — відкладати певний відсоток прибутку протягом року.

Поширений орієнтир для планування — 20%–30% чистого прибутку, але правильний показник може бути вищим або нижчим залежно від:

• Типу юридичної особи
• Загального прибутку
• Способу компенсації власника
• Витрат на payroll
• Податкових ставок у штаті
• Доступних відрахувань і податкових кредитів
• Чи збирає бізнес податок з продажів

Якщо ваш бізнес лише починає працювати, консервативний підхід зазвичай кращий за надто оптимістичний. Регулярне відкладання коштів може запобігти проблемам із ліквідністю, коли настає час для авансових податків або річної звітності.

Які відрахування можуть зменшити податковий рахунок малого бізнесу?

Відрахування не скасовують податки, але можуть зменшити оподатковуваний дохід. До поширених бізнес-відрахувань можуть належати:

• Витрати на домашній офіс
• Оренда та комунальні послуги
• Програмне забезпечення та підписки
• Реклама та маркетинг
• Професійні послуги
• Страхові премії
• Ділові поїздки
• Обладнання та витратні матеріали
• Витрати на автомобіль, якщо вони належно задокументовані
• Зарплати та пільги працівників
• Внески до пенсійних програм, якщо застосовно

Ключовим є документальне підтвердження. Відрахування має сенс лише тоді, коли бізнес може підтвердити його точними записами. Поганий облік може призвести до зайвих податків або проблем у разі перевірки.

Авансові податки: чому квартальні платежі мають значення

Багато власників малого бізнесу не можуть чекати до квітня, щоб почати думати про податки. Якщо протягом року утримується занадто мало податків, можуть знадобитися авансові податкові платежі.

Авансові податки є поширеними для:

• Осіб, які працюють на себе
• Партнерів
• Власників LLC, оподаткованих як pass-through-структури
• Акціонерів, дохід яких не повністю покривається утриманням

Квартальні платежі допомагають бізнесу залишатися в актуальному статусі та зменшують ризик штрафів за недоплату. Вони також дають точніше уявлення про фінансовий стан компанії.

Практичний приклад

Уявімо LLC з одним власником, яке отримує $100,000 чистого прибутку до податків і відрахувань. Бізнес може мати комбінацію таких зобов’язань:

• Федеральний податок на прибуток у декларації власника
• Податок на самозайнятість, якщо застосовно
• Державний податок на прибуток, залежно від штату
• Податок з продажів, якщо бізнес продає оподатковувані товари або послуги
• Місцеві податки або збори, якщо це вимагається

Тепер порівняйте це з C corporation, яка заробляє ту саму суму. Податковий режим змінюється, тому що корпорація сплачує податок на рівні компанії, а будь-які дивіденди можуть оподатковуватися ще раз на рівні акціонерів.

Суть не в точній сумі. Суть у тому, що два бізнеси з однаковим прибутком можуть заборгувати зовсім різні загальні суми, оскільки структура та місце діяльності мають не менше значення, ніж дохід.

Поширені помилки, які збільшують податкові витрати

Власники малого бізнесу часто переплачують або отримують штрафи через помилки, яких можна уникнути. Найпоширеніші з них:

• Змішування особистих і бізнес-витрат
• Пропуск строків авансових податків
• Неправильна класифікація працівників
• Відсутність реєстрації для податку з продажів там, де це потрібно
• Ігнорування державних і місцевих вимог до звітності
• Відсутність обліку відрахувань протягом року
• Вибір бізнес-структури без податкового планування

Чим організованіший ваш бізнес, тим легше оцінити податкові зобов’язання та зменшити непотрібні витрати.

Коли варто звернутися до професіонала

Податковий консультант може бути особливо корисним, коли бізнес зростає, наймає людей, розширюється на кілька штатів або розглядає зміну податкового режиму. Професійна порада також важлива, якщо ви обираєте між LLC, S corporation і C corporation.

Якщо ви створюєте компанію і хочете, щоб структура підтримувала ваші довгострокові цілі, варто з самого початку налаштувати облік і комплаєнс без помилок. Zenind допомагає підприємцям у США з реєстрацією бізнесу та інструментами для поточного комплаєнсу, щоб власники могли зберігати порядок у міру зростання бізнесу.

Підсумок

Не існує однозначної відповіді на питання, скільки податків платить малий бізнес. Загальна сума залежить від структури бізнесу, рівня прибутку, кількості працівників, обсягу продажів і штату або міста, де працює компанія.

Для багатьох власників найрозумніший підхід такий:

• Розуміти, які податки застосовуються
• Регулярно відкладати гроші
• Вести детальний облік
• Своєчасно робити авансові платежі
• Переглядати бізнес-структуру в міру зростання компанії

Якщо ви починаєте новий бізнес, правильна структура та налаштування комплаєнсу можуть зробити податки простішими для управління з самого початку. Це особливо важливо для власників, які хочуть зосередитися на зростанні, а не поспішати під час подання звітності.