Як подати податкову звітність як нерезидент США з бізнесом у США

Якщо ви є нерезидентом США і володієте бізнесом у США, податковий сезон може здаватися складнішим, ніж саме створення компанії. Правила залежать від типу вашої юридичної особи, місця отримання доходу, того, чи має ваш бізнес діяльність у межах торгівлі або бізнесу в США, а також від штату, в якому зареєстрована ваша компанія.

Добра новина в тому, що процес стає цілком керованим, коли ви розумієте структуру. За наявності належних записів, правильних форм і чіткого календаря відповідності ви можете подати звітність коректно та уникнути штрафів.

У цьому посібнику пояснюється, як працюють податки для нерезидентів США, які мають бізнес у США, які форми найчастіше потрібні, які дедлайни слід відстежувати та як Zenind допомагає засновникам залишатися в межах вимог, зосереджуючись на розвитку.

Ця стаття призначена лише для загальної інформації та не є юридичною чи податковою консультацією. Податкові правила можуть змінюватися, а ваші обставини можуть створювати інші зобов’язання щодо подання звітності.

Що робить податкову звітність у США інакшою для нерезидентів?

Податкова система США не однаково ставиться до всіх власників бізнесу. Ваші обов’язки щодо подання звітності залежать від того, чи є ви податковим резидентом США, а також від того, чи пов’язаний дохід вашого бізнесу з торгівлею або підприємницькою діяльністю в США.

Нерезидент США все одно може бути зобов’язаний подавати декларації США, якщо бізнес має дохід із джерелом у США, ефективно пов’язаний дохід, зобов’язання щодо утримання податку або обов’язки на рівні штату. У деяких випадках бізнес повинен подавати звітність навіть без прибутку.

Спочатку потрібно відповісти на три запитання:

• Чи є ви податковим резидентом США, чи нерезидентом?
• Якою юридичною особою ви володієте?
• Чи має бізнес дохід із джерелом у США або господарську діяльність у США?

Відповіді визначають, які форми ви подаєте, хто звітує про дохід і чи сплачує податок безпосередньо бізнес, чи власник.

Основні структури бізнесу та їх податковий режим

Тип вашої юридичної особи визначає більшість роботи з подання звітності. Для засновників-нерезидентів найпоширенішими структурами є LLC з одним учасником, LLC з кількома учасниками та C-Corporation.

LLC з одним учасником

LLC, що належить іноземному власнику і має одного учасника, зазвичай вважається disregarded entity для цілей федерального оподаткування. Це означає, що LLC сама по собі за замовчуванням не оподатковується як окрема корпорація. Натомість відповідальність за звітування щодо відповідного доходу зазвичай покладається на власника.

Поширені обов’язки з подання звітності можуть включати:

• Form 5472 разом із pro forma Form 1120 для деяких LLC з іноземним власником
• Form 1040-NR, якщо власник має дохід із джерелом у США, який потрібно задекларувати особисто
• Річні звіти штату або franchise tax, залежно від штату

Навіть якщо LLC не мала доходу, обов’язок звітування все одно може існувати. Багато засновників уперше пропускають цей момент і вважають, що відсутність прибутку означає відсутність подання.

LLC з кількома учасниками

LLC з кількома учасниками зазвичай розглядається як партнерство, якщо вона не обрала інший режим. Сама LLC може подавати інформаційну декларацію, а власники можуть бути зобов’язані звітувати про свою частку доходу у власних деклараціях.

Поширені обов’язки з подання звітності можуть включати:

• Form 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Schedule K-1 для кожного учасника
• Forms 8804 і 8805, якщо застосовуються правила утримання податку для іноземних партнерів
• Вимоги штату щодо комплаєнсу, де це потрібно

Ця структура є поширеною, коли двоє або більше засновників хочуть гнучку структуру власності та наскрізне оподаткування. Це також структура, у якій ведення обліку має найбільше значення, оскільки дохід, витрати та розподіли мають бути правильно розподілені.

C-Corporation

C-Corporation є окремою юридичною особою, яка сплачує податки. Якщо ваш бізнес зареєстрований у США як корпорація, він подає власну декларацію та сплачує податок на рівні юридичної особи, коли це потрібно.

Поширені обов’язки з подання звітності можуть включати:

• Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return
• Звітність із заробітної плати та працевлаштування, якщо в корпорації є працівники
• Корпоративний податок на прибуток або franchise tax штату, залежно від штату

C-Corp може бути сильною структурою для засновників, які очікують зовнішні інвестиції, хочуть формалізовану модель управління або планують масштабування на ринку США. Вона також має інші податкові компроміси, ніж LLC, тому важливо вибрати юридичну форму на ранньому етапі.

Поширені податкові форми США для нерезидентів

Правильні форми залежать від вашої юридичної особи, типу доходу та того, чи застосовуються пільги за податковою угодою. Ось форми, з якими нерезиденти-засновники найчастіше стикаються.

Не кожному засновнику потрібні всі ці форми. Складність полягає в тому, щоб визначити, які саме застосовуються, ще до дедлайну, а не після отримання повідомлення.

Покроково: як подати звітність як нерезидент США

Подання звітності стає набагато простішим, якщо розбити процес на послідовність.

1. Зберіть фінансові записи

Перш ніж готувати будь-яку декларацію, зберіть документи, які підтверджують ваші цифри.

Слід упорядкувати:

• Записи про продажі та дохід
• Рахунки-фактури та договори з клієнтами
• Банківські виписки
• Квитанції та чеки на витрати
• Нарахування заробітної плати, якщо є
• Внески власників і розподіли
• Будь-які документи, пов’язані з позиками, відшкодуваннями або внутрішньогруповими переказами

Хороші записи корисні не лише для подання звітності. Вони також є вашим найкращим захистом, якщо IRS або податковий орган штату згодом попросить підтвердження.

2. Визначте, чи маєте ви оподатковувану діяльність у США

Не кожен долар, зароблений іноземним засновником, оподатковується однаково. Ключове питання полягає в тому, чи пов’язаний дохід із торгівлею або бізнесом у США, чи є він доходом із джерелом у США, а також чи застосовуються правила утримання податку.

Саме тут багатьом засновникам потрібна допомога. Бізнес може бути створений у США, мати рахунок у банку США і все ж мати інший податковий профіль залежно від того, де виконується робота і як класифікується дохід.

3. Визначте правильні федеральні форми

Коли ви знаєте тип юридичної особи та профіль доходу, зіставте форми з поданням.

• LLC з одним іноземним власником: зазвичай Form 5472 плюс pro forma Form 1120
• LLC у режимі партнерства: зазвичай Form 1065 плюс додатки для партнерів
• C-Corporation: зазвичай Form 1120
• Фізична особа-нерезидент: можливо, Form 1040-NR

Якщо застосовуються пільги за податковою угодою, можуть знадобитися додаткові форми для підтвердження позиції.

4. Перевірте вимоги штату щодо подання

Федеральні податки — це лише частина картини. Багато штатів вимагають річні звіти, franchise tax або звітність на рівні юридичної особи навіть тоді, коли податок на прибуток не сплачується.

Залежно від штату, вам може знадобитися подати або сплатити:

• Річні звіти
• Franchise tax
• Оновлення зареєстрованого агента
• Податкові декларації штату на прибуток
• Business privilege або minimum taxes

Це одна з найпростіших сфер комплаєнсу, яку пропускають, тому що крайній термін штату може відрізнятися від федерального дедлайну.

5. Подайте вчасно та за потреби подайте на продовження строку

Податкові дедлайни залежать від типу юридичної особи та можуть змінюватися залежно від податкового року. Не покладайтеся на пам’ять. Завжди перевіряйте актуальні дати подання IRS та штату для року, за який подаєте звітність.

Якщо вам потрібно більше часу, ви можете подати запит на продовження строку, але продовження строку подання не завжди означає продовження строку сплати. Пропуск строку сплати все одно може призвести до нарахування відсотків і штрафів.

6. Зберігайте записи після подання

Після подання декларації збережіть повну копію поданої звітності, робочі матеріали, квитанції та підтверджувальні документи.

Практична звичка зберігання даних така:

• Зберігайте податкові декларації та підтверджувальні документи разом
• Робіть як цифрові, так і офлайн-резервні копії
• Ведіть окремий облік операцій власника та бізнес-витрат
• Зберігайте записи протягом кількох років на випадок аудиту або внесення змін

Які витрати варто відстежувати іноземним засновникам

Якщо ваш бізнес має витрати, які можна віднести на податкові відрахування, якісний облік може зменшити оподатковуваний дохід і зробити подання зрозумілішим.

Поширені бізнес-витрати можуть включати:

• Витрати на створення та організацію компанії
• Оплату зареєстрованого агента
• Бухгалтерські та облікові послуги
• Підписки на програмне забезпечення
• Рекламу та маркетинг
• Виплати підрядникам
• Ділові поїздки
• Професійні послуги
• Офісне обладнання та техніку
• Банківські та платіжні комісії

Головна вимога полягає в тому, щоб витрата була звичайною та необхідною для бізнесу. Зберігайте чек, дату, суму та бізнес-мету.

Пільги за угодою та правила утримання податку

Деякі нерезиденти США можуть зменшити податкове навантаження завдяки податковим угодам між США та своєю країною. Такі угоди можуть впливати на ставки утримання податку або на те, як оподатковується певний дохід.

Втім, пільги за угодою не застосовуються автоматично. Зазвичай їх потрібно правильно заявити та мати підтвердні документи.

Поширені інструменти включають:

• Form W-8BEN для іноземних фізичних осіб
• Form W-8BEN-E для іноземних юридичних осіб
• Form 8833, коли потрібно розкрити позицію, що базується на податковій угоді

Якщо ви не впевнені, чи застосовується угода, варто це перевірити до подання звітності або отримання виплат. Невелика помилка у формі може пізніше створити більшу податкову проблему.

Поширені помилки, яких слід уникати

Найдорогіші податкові помилки часто є найпростішими.

Припускати, що відсутність доходу означає відсутність подання

Бізнес може мати обов’язок подавати звітність навіть без прибутку. Це особливо важливо для LLC з іноземним власником і структур із річними зобов’язаннями на рівні штату.

Змішувати особисті та бізнес-кошти

Окремі банківські рахунки та чистий облік не є опцією. Змішування коштів ускладнює підготовку звітності та може послабити юридичне відокремлення компанії.

Пропускати дедлайни штату

Про комплаєнс на рівні штату легко забути, оскільки не всі форми подаються в одному місці. Пропуск річного звіту штату може призвести до зборів, штрафів або навіть адміністративного припинення діяльності.

Обрати неправильну структуру бізнесу

Структура, яку ви обираєте під час створення компанії, впливає на ваше податкове навантаження протягом багатьох років. Рішення, яке здається простим на старті, згодом може створити непотрібну складність у звітності.

Подавати без перевірки правил угоди та утримання податку

Якщо ваші клієнти, партнери або платіжні системи утримують податок неправильно, ви можете переплатити або створити зайву паперову роботу. Перевіряйте вимоги до форм заздалегідь.

Як Zenind допомагає нерезидентам залишатися в межах вимог

Zenind допомагає засновникам створити основу бізнесу в США, яку легше підтримувати з першого дня.

Така підтримка може включати:

• Створення компанії в США
• Послуги зареєстрованого агента
• Підтримку з отриманням EIN
• Нагадування про річні звіти
• Відстеження комплаєнсу
• Інструменти, що допомагають тримати все впорядковано до податкового сезону

Для засновників-нерезидентів справжня цінність полягає не лише у створенні компанії. Важливо також підтримувати її належний статус, щоб податкові та комплаєнс-завдання не перетворювалися на термінове виправлення проблем пізніше.

Коли ваші документи про створення, дані про власність і календар відповідності впорядковані, ваш бухгалтер або податковий консультант може працювати краще й швидше.

Простий чекліст для подання

Використайте це як практичну відправну точку перед податковим сезоном.

• Підтвердьте тип вашої юридичної особи
• Розділіть бізнес-фінанси та особисті фінанси
• Зберіть усі записи про дохід і витрати
• Перевірте, чи застосовується дохід із джерелом у США або ECI
• Визначте федеральні форми та форми штату
• За потреби перевірте право на пільги за податковою угодою
• Підтвердьте дедлайни та варіанти продовження строку
• Подайте звітність і збережіть повні копії всього поданого

Поширені запитання

Чи потрібен мені номер Social Security, щоб подати звітність?

Не обов’язково. Деякі нерезиденти США подають звітність з ITIN, залежно від декларації та обставин.

Чи потрібно подавати звітність, якщо мій бізнес не заробив грошей?

Можливо, так. Деякі типи юридичних осіб усе одно мають обов’язки щодо звітування навіть без доходу.

Чи можу я відняти стартові витрати?

Часто так, але порядок обліку залежить від типу витрати та часу її виникнення.

Чи потрібен мені банківський рахунок у США для подання податків?

Ні, але охайний банківський облік значно спрощує подання.

Чи є Zenind податковим підготовлювачем?

Zenind зосереджується на створенні бізнесу в США та підтримці комплаєнсу. Для підготовки податкових декларацій за потреби працюйте з кваліфікованим податковим фахівцем.

Підсумок

Якщо ви є нерезидентом США і маєте бізнес у США, податкове подання здебільшого зводиться до правильного налаштування базових речей на ранньому етапі: структури юридичної особи, ведення обліку, федеральних форм і дедлайнів штату.

Коли ці елементи впорядковані, дотримання вимог стає набагато керованішим. Zenind допомагає засновникам створити й підтримувати міцну основу бізнесу в США, щоб податковий сезон не перетворювався на надзвичайну ситуацію.