Thuế kinh doanh của California LLC: Biểu mẫu, lệ phí, thuế suất và ngày đến hạn

Một California LLC có thể mang lại sự linh hoạt, bảo vệ trách nhiệm pháp lý và cơ cấu quản lý đơn giản, nhưng đồng thời cũng đi kèm các nghĩa vụ thuế có thể khiến nhiều chủ doanh nghiệp mới bất ngờ. Nếu bạn thành lập LLC tại California, bạn cần hiểu loại thuế nào áp dụng, khi nào đến hạn và những biểu mẫu nào giúp công ty của bạn duy trì trạng thái tốt.

Hướng dẫn này giải thích các quy tắc thuế cốt lõi của California LLC bằng ngôn ngữ dễ hiểu. Nội dung bao gồm khoản thuế thường niên 800 USD, phí LLC dựa trên thu nhập, thuế tiền lương, thuế bán hàng và sử dụng, các lưu ý về khai thuế liên bang và những sai lầm phổ biến cần tránh.

Những loại thuế nào thường áp dụng cho California LLC?

Một California LLC có thể phát sinh nghĩa vụ thuế ở cả cấp tiểu bang và liên bang. Cách xử lý thuế cụ thể phụ thuộc vào việc LLC được phân loại như thế nào cho mục đích thuế và liệu doanh nghiệp có nhân viên, có doanh thu chịu thuế hay có thu nhập phát sinh tại California hay không.

Thông thường, LLC có thể cần xử lý:

• Thuế thường niên của California LLC
• Phí LLC của California đối với LLC có thu nhập cao hơn
• Thuế thu nhập ở cấp chủ sở hữu đối với lợi nhuận chuyển tiếp
• Thuế tiền lương nếu LLC có nhân viên
• Thuế bán hàng và sử dụng nếu doanh nghiệp bán hàng hóa chịu thuế hoặc dịch vụ chịu thuế
• Thuế thu nhập liên bang, thuế tự doanh và thuế tiền lương

Điểm quan trọng nhất là: thành lập LLC không xóa bỏ nghĩa vụ nộp hồ sơ thuế. Nó chỉ thay đổi cấu trúc doanh nghiệp, không thay đổi nghĩa vụ báo cáo và nộp thuế.

Thuế thường niên 800 USD của California LLC

Hầu hết California LLC phải nộp thuế thường niên 800 USD. Khoản thuế này áp dụng ngay cả khi doanh nghiệp không có thu nhập, không có nhân viên và hoạt động rất ít.

Thuế thường niên đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi bắt đầu năm thuế của LLC. Với LLC theo năm dương lịch, thông thường đó là ngày 15 tháng 4.

Các điểm chính về thuế thường niên

• Thuế thường niên là 800 USD cố định đối với hầu hết LLC
• Thông thường phải nộp mỗi năm cho đến khi LLC được hủy bỏ hoặc giải thể chính thức
• Đây là khoản riêng biệt với phí LLC và cũng riêng biệt với thuế thu nhập
• Thường được nộp cùng California Form 3522

Quy tắc miễn trừ năm đầu

California từng có một miễn trừ năm đầu có giới hạn cho một số LLC được tổ chức, đăng ký hoặc nộp hồ sơ với Secretary of State trong một khoảng thời gian nhất định. Miễn trừ đó chỉ áp dụng cho năm thuế bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2021 và trước ngày 1 tháng 1 năm 2024.

Đối với LLC mới hiện nay, cách hiểu an toàn là thuế thường niên 800 USD sẽ áp dụng trừ khi có một miễn trừ rất cụ thể hoặc tình trạng nộp hồ sơ đặc biệt.

Phí LLC của California

Ngoài thuế thường niên, một số LLC còn phải nộp phí dựa trên thu nhập nếu tổng thu nhập phát sinh tại California vượt quá 250.000 USD.

Khoản phí này được tính dựa trên thu nhập có nguồn gốc từ California và được ước tính, nộp trong năm thuế.

Các bậc phí LLC

Thu nhập California	Phí LLC
250.000 USD - 499.999 USD	900 USD
500.000 USD - 999.999 USD	2.500 USD
1.000.000 USD - 4.999.999 USD	6.000 USD
5.000.000 USD trở lên	11.790 USD

Ngày đến hạn của phí

Khoản phí LLC tạm tính đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ 6 trong năm thuế hiện tại. Với hầu hết LLC theo năm dương lịch, đó là ngày 15 tháng 6.

Vì sao khoản phí này thường khiến chủ doanh nghiệp bất ngờ

Nhiều chủ sở hữu cho rằng LLC chỉ nộp thuế trên lợi nhuận. Phí LLC của California không phải là thuế trên lợi nhuận. Đây là khoản phí bổ sung gắn với mức thu nhập, nên một LLC vẫn có thể phải nộp phí ngay cả trong năm mà lợi nhuận kế toán không có vẻ quá cao sau khi khấu trừ.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang tiến gần ngưỡng 250.000 USD, bạn nên dự phóng thu nhập có nguồn gốc từ California ngay từ đầu năm thay vì chờ đến khi đến hạn khai.

Thuế thu nhập California cho chủ sở hữu LLC

California thường xem nhiều LLC là thực thể chuyển tiếp. Điều đó có nghĩa là bản thân LLC không phải lúc nào cũng nộp thuế thu nhập như một công ty C. Thay vào đó, lợi nhuận chuyển sang cho chủ sở hữu, và họ khai trên tờ khai cá nhân hoặc trên tờ khai phù hợp với cách phân loại thuế của doanh nghiệp.

Bạn phải nộp bao nhiêu phụ thuộc vào cách LLC được đánh thuế:

• Single-member LLC thường được đánh thuế mặc định như một thực thể bị bỏ qua
• Multi-member LLC thường được đánh thuế mặc định như một partnership
• LLC có thể chọn chế độ S corporation hoặc C corporation nếu đáp ứng điều kiện

Đánh thuế chuyển tiếp

Với đánh thuế chuyển tiếp, lợi nhuận của LLC thường được đánh thuế ở cấp chủ sở hữu thay vì ở cấp thực thể. Điều đó có nghĩa là chủ sở hữu có thể phải nộp thuế thu nhập cá nhân California trên phần lợi nhuận LLC của họ.

Đây là một điểm lập kế hoạch rất quan trọng đối với chủ LLC mới: doanh nghiệp có thể phải nộp thuế thường niên và phí LLC ngay cả khi thu nhập lại được khai ở cấp chủ sở hữu.

Khi nào lựa chọn S corporation có thể hữu ích

Một số chủ LLC chọn chế độ thuế S corporation để giảm thuế tự doanh trên một phần thu nhập kinh doanh. Lựa chọn đó có thể hữu ích, nhưng cũng đi kèm nghĩa vụ trả lương và mức độ phức tạp về hành chính cao hơn.

Đây không phải là giải pháp phù hợp cho mọi trường hợp. Lựa chọn đúng phụ thuộc vào doanh thu, nhu cầu trả công và việc khoản tiết kiệm có bù được chi phí tuân thủ tăng thêm hay không.

Thuế tiền lương nếu LLC có nhân viên

Nếu LLC thuê lao động, thuế tiền lương sẽ trở thành một phần của bức tranh tuân thủ.

Người sử dụng lao động tại California phải xử lý các khoản khấu trừ tiền lương của tiểu bang và các loại thuế liên quan đến thất nghiệp, đồng thời chính phủ liên bang cũng đặt ra các yêu cầu tiền lương riêng.

Các mục thuế tiền lương của California cần biết

Tính đến năm 2026, mức thuế tiền lương của người sử dụng lao động tại California bao gồm:

• Mức UI từ 1,5% đến 6,2% trên 7.000 USD tiền lương đầu tiên của mỗi nhân viên
• Mức ETT là 0,1% trên 7.000 USD tiền lương đầu tiên của mỗi nhân viên
• Mức khấu trừ SDI là 1,3% trong năm 2026

UI và ETT của California là thuế của người sử dụng lao động. SDI được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên.

Vì sao tuân thủ tiền lương rất quan trọng

Khi bạn thuê nhân viên, LLC của bạn không còn chỉ là một thực thể thành lập với hóa đơn thuế thường niên. Nó trở thành một người sử dụng lao động với các nghĩa vụ nộp hồ sơ, nộp tiền và khấu trừ định kỳ.

Điều đó có nghĩa là bạn cần hồ sơ tiền lương chính xác, các khoản nộp đúng hạn và các biểu mẫu phù hợp đã được nộp. Các khoản chậm nộp có thể nhanh chóng dẫn đến phạt và lãi.

Thuế bán hàng và sử dụng đối với California LLC

Nếu LLC của bạn bán hàng hóa chịu thuế hoặc dịch vụ chịu thuế, bạn có thể cần đăng ký để thu và nộp thuế bán hàng của California.

Thường những gì bị đánh thuế?

California thường đánh thuế đối với việc bán tài sản cá nhân hữu hình. Một số dịch vụ được liệt kê cụ thể cũng có thể bị đánh thuế, nhưng đa số dịch vụ không bị đánh thuế mặc định.

Các nhóm hàng hóa chịu thuế phổ biến thường bao gồm tài sản hữu hình như:

• Đồ nội thất
• Thiết bị điện tử
• Quần áo trong một số trường hợp nhất định tùy giao dịch
• Thiết bị, máy móc
• Sách và các vật phẩm hữu hình khác

Thuế sử dụng

Thuế sử dụng có thể áp dụng khi LLC của bạn mua tài sản chịu thuế từ bên ngoài California để sử dụng trong tiểu bang và tại điểm bán không có thuế bán hàng California nào được thu.

Điều này đặc biệt phổ biến khi doanh nghiệp đặt mua thiết bị, bàn ghế văn phòng hoặc vật tư từ nhà cung cấp ngoài tiểu bang.

Nếu công ty của bạn vận chuyển hàng, bán lại, sản xuất hoặc mua hàng tồn kho qua các tiểu bang, việc rà soát thuế bán hàng và sử dụng nên được thực hiện sớm, không phải sau khi nhận thông báo.

Thuế liên bang đối với LLC

Thuế California chỉ là một phần của bức tranh. LLC của bạn cũng có thể có nghĩa vụ thuế liên bang.

Các loại thuế liên bang thường có thể áp dụng

• Thuế thu nhập liên bang
• Thuế tự doanh đối với chủ sở hữu tích cực tham gia kinh doanh
• Thuế tiền lương liên bang nếu bạn có nhân viên
• Thuế ước tính hàng quý trong nhiều trường hợp

Thuế tự doanh

Chủ sở hữu trực tiếp làm việc trong doanh nghiệp có thể phải nộp thuế tự doanh trên phần thu nhập của mình. Khoản thuế này dùng để tài trợ cho Social Security và Medicare.

Nếu LLC chọn chế độ đánh thuế doanh nghiệp, kết quả thuế có thể thay đổi, nhưng lựa chọn đó cũng kéo theo thêm một lớp nghĩa vụ tuân thủ.

Phân loại khai thuế liên bang rất quan trọng

Các biểu mẫu thuế mà LLC của bạn sử dụng phụ thuộc vào cách phân loại. Single-member LLC, LLC đánh thuế như partnership, lựa chọn S corporation hoặc lựa chọn C corporation đều dẫn đến các nghĩa vụ và hạn nộp khác nhau.

Đó là lý do câu hỏi không chỉ là “Doanh nghiệp kiếm được bao nhiêu?” mà còn là “LLC được đánh thuế như thế nào?”

Biểu mẫu và hạn nộp của California LLC

Giữ đúng lịch nộp là một trong những cách đơn giản nhất để tránh bị phạt.

Các biểu mẫu California LLC thường dùng

• Form 3522 cho khoản nộp thuế thường niên
• Form 3536 cho khoản nộp phí LLC tạm tính
• Form 568 cho tờ khai thu nhập của LLC
• Form 3537 cho khoản nộp gia hạn, khi áp dụng
• Schedule R nếu bạn cần phân bổ thu nhập giữa California và các bang khác

Các ngày đến hạn điển hình của California

Hạng mục	Ngày đến hạn
Thuế thường niên 800 USD	Ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi bắt đầu năm thuế
Phí LLC tạm tính	Ngày 15 của tháng thứ 6 trong năm thuế hiện tại
Tờ khai LLC	Thường là ngày 15 của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm thuế đối với LLC đánh thuế như partnership, với một số khác biệt tùy phân loại
Khoản nộp gia hạn	Trước hoặc vào ngày đến hạn gốc của tờ khai

Vì sao hạn nộp thay đổi

Hạn nộp tờ khai LLC của California phụ thuộc vào cách thực thể được phân loại cho mục đích thuế. Một single-member LLC do cá nhân sở hữu, một LLC đánh thuế như partnership và một LLC do một số thực thể chuyển tiếp sở hữu đều có thể có ngày nộp khác nhau.

Nếu phân loại của LLC thay đổi hoặc nếu bạn chọn chế độ đánh thuế doanh nghiệp, cần xem xét lại phần phân tích hạn nộp.

Những sai lầm phổ biến của chủ California LLC

Phần lớn rắc rối về thuế đến từ những sơ suất có thể tránh được hơn là từ luật thuế phức tạp.

1. Cho rằng không có doanh thu nghĩa là không cần nộp hồ sơ

Một LLC vẫn có thể phải nộp thuế thường niên và vẫn có thể phải nộp tờ khai ngay cả khi doanh thu rất thấp hoặc bằng không.

2. Bỏ lỡ thời hạn ước tính phí LLC vào tháng 6

Khoản phí tạm tính này rất dễ bị bỏ quên vì nó tách biệt với thuế thường niên. Nhiều chủ sở hữu nhớ tháng 4 nhưng quên tháng 6.

3. Xem thuế bán hàng là tùy chọn

Nếu doanh nghiệp của bạn bán hàng hóa chịu thuế, việc đăng ký và thu thuế không phải là tùy chọn.

4. Bỏ qua nghĩa vụ tiền lương sau khi thuê nhân viên

Tiền lương kéo theo khấu trừ của tiểu bang, thuế thất nghiệp và nghĩa vụ liên bang. Đây là một trong những cách nhanh nhất khiến LLC đang phát triển bị chậm tuân thủ.

5. Không tách riêng thu nhập có nguồn gốc từ California

Nếu LLC của bạn có thu nhập trong và ngoài California, bạn có thể cần hỗ trợ phân bổ để tránh nộp thừa hoặc thiếu.

6. Quên hủy LLC đúng cách

Ngừng hoạt động không đồng nghĩa với việc chính thức chấm dứt nghĩa vụ thuế. Thông thường bạn cần nộp tờ khai cuối cùng và hoàn tất các bước hủy bỏ phù hợp.

Danh sách kiểm tra thuế thực tế cho chủ LLC mới

Hãy sử dụng danh sách này khi bạn thành lập một California LLC:

• Xác nhận LLC có đang kinh doanh tại California hay đã đăng ký với Secretary of State hay không
• Ghi nhớ ngày đến hạn thuế thường niên 800 USD vào lịch
• Dự phóng xem thu nhập tại California có vượt 250.000 USD hay không
• Quyết định xem bạn có cần đăng ký thuế bán hàng hay không
• Thiết lập tuân thủ tiền lương trước khi thuê nhân viên
• Theo dõi biên lai, hóa đơn và khoản khấu trừ ngay từ ngày đầu
• Xem xét LLC nên tiếp tục là thực thể bị bỏ qua, partnership hay chọn chế độ đánh thuế doanh nghiệp
• Xem lại cơ cấu mỗi năm khi doanh thu tăng trưởng

Zenind giúp chủ California LLC tổ chức tốt hơn như thế nào

Việc quản lý các hạn thuế sẽ dễ hơn nhiều khi quy trình thành lập và tuân thủ của bạn được tổ chức ngay từ đầu.

Zenind giúp chủ doanh nghiệp chuyển từ giai đoạn thành lập sang tuân thủ với một quy trình rõ ràng và có cấu trúc. Điều đó rất quan trọng vì thuế California LLC không phải là nghĩa vụ một lần. Chúng là các yêu cầu lặp lại, phụ thuộc vào cách công ty của bạn được thành lập, cách nó bị đánh thuế và liệu nó có thuê nhân viên hoặc bán sản phẩm chịu thuế hay không.

Nếu bạn đang bắt đầu một California LLC, quy trình thiết lập có kỷ luật có thể giúp giảm việc bỏ lỡ hạn nộp, hỗ trợ theo dõi hồ sơ và làm cho mùa thuế bớt rối hơn.

Kết luận

Thuế California LLC có thể quản lý được khi bạn hiểu sớm các quy tắc.

Phần lớn chủ LLC nên chuẩn bị cho khoản thuế thường niên 800 USD, theo dõi phí LLC dựa trên thu nhập trên 250.000 USD và lên kế hoạch cho các nghĩa vụ bổ sung nếu họ có nhân viên, có doanh số chịu thuế hoặc chọn chế độ đánh thuế doanh nghiệp. Điều quan trọng là xem tuân thủ thuế như một phần của quy trình thiết lập doanh nghiệp, không phải việc chỉ xử lý khi gần đến hạn.

Với lịch biểu, hồ sơ và chiến lược nộp phù hợp, LLC của bạn có thể duy trì tuân thủ và tránh các khoản phạt không cần thiết.