Thuế doanh nghiệp tại Connecticut: thuế bán hàng, thuế thu nhập, tiền lương và quy định kê khai

Bắt đầu kinh doanh tại Connecticut đồng nghĩa với việc bạn cần hiểu nhiều hơn là chỉ hồ sơ thành lập. Sau khi đăng ký LLC hoặc công ty cổ phần, việc tuân thủ thuế sẽ trở thành một phần liên tục trong quá trình vận hành doanh nghiệp. Các loại thuế bạn phải nộp phụ thuộc vào cách doanh nghiệp được cấu trúc, hàng hóa hoặc dịch vụ bạn bán, việc bạn có nhân viên hay không, và cách lợi nhuận được phân phối.

Hướng dẫn này trình bày các loại thuế doanh nghiệp chính tại Connecticut bằng ngôn ngữ dễ hiểu để bạn biết điều gì áp dụng cho LLC, công ty cổ phần hoặc một doanh nghiệp nhỏ đang phát triển.

Bức tranh tổng quan: Doanh nghiệp Connecticut có thể phải nộp những gì

Hầu hết doanh nghiệp tại Connecticut nên lưu ý năm nhóm thuế chính:

• Thuế bán hàng cấp tiểu bang nếu bán hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế
• Thuế thu nhập cấp tiểu bang ở cấp chủ sở hữu hoặc cấp pháp nhân, tùy theo cấu trúc
• Thuế thu nhập liên bang
• Thuế tự doanh đối với nhiều chủ LLC và người tự kinh doanh khác
• Các loại thuế liên quan đến tiền lương nếu có nhân viên

Không phải doanh nghiệp nào cũng phải nộp tất cả các loại thuế này. Một công ty tư vấn không có nhân viên có thể có nghĩa vụ thuế rất khác so với một công ty bán lẻ có hàng tồn kho vật lý và đội ngũ trả lương.

LLC tại Connecticut được đánh thuế như thế nào

Một LLC tại Connecticut thường được xem là thực thể pass-through cho mục đích thuế, trừ khi nó chọn cách đánh thuế khác. Điều đó có nghĩa là bản thân LLC thường không nộp thuế thu nhập liên bang như một C corporation.

Thay vào đó, thu nhập doanh nghiệp thường được chuyển qua tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu. Chủ sở hữu có thể phải nộp:

• Thuế thu nhập liên bang trên phần lợi nhuận của mình
• Thuế thu nhập Connecticut trên thu nhập chịu thuế
• Thuế tự doanh, tùy vai trò của chủ sở hữu và cách xử lý thuế liên bang

Nếu LLC có nhiều thành viên, thu nhập doanh nghiệp thường được phân bổ giữa các thành viên dựa trên thỏa thuận LLC hoặc cơ cấu sở hữu.

Khi LLC có thể chọn cách đánh thuế khác

Một số LLC chọn bị đánh thuế như S corporation hoặc C corporation cho mục đích thuế liên bang. Việc lựa chọn này có thể thay đổi cách lợi nhuận bị đánh thuế và cách bù đắp cho chủ sở hữu được xử lý.

Quyết định đó cần được cân nhắc kỹ, vì lựa chọn phù hợp phụ thuộc vào:

• Mức lợi nhuận
• Số lượng chủ sở hữu
• Việc chủ sở hữu có nhận lương hay không
• Nghĩa vụ trả lương dự kiến
• Kế hoạch tăng trưởng dài hạn

Một cố vấn thuế có thể giúp xác định liệu việc lựa chọn thuế cho LLC có làm giảm tổng chi phí thuế hay chỉ khiến mọi thứ phức tạp hơn.

Thuế bán hàng tại Connecticut

Connecticut áp dụng thuế bán hàng và sử dụng cấp tiểu bang đối với nhiều giao dịch bán lẻ, cho thuê, thuê mướn và một số dịch vụ nhất định. Thuế suất bán hàng chung là 6,35%.

Một lợi thế quan trọng tại Connecticut là không có thuế bán hàng bổ sung của địa phương do thành phố hoặc quận áp dụng. Trong hầu hết trường hợp, mức thuế của tiểu bang là mức thuế bạn thu.

Những gì thường chịu thuế?

Thuế bán hàng thường áp dụng cho:

• Tài sản cá nhân hữu hình bán lẻ
• Nhiều dịch vụ chịu thuế
• Hàng hóa kỹ thuật số và một số giao dịch phần mềm đóng gói sẵn
• Một số giao dịch thuê và cho thuê nhất định

Một số giao dịch bị đánh thuế theo mức đặc biệt thay vì mức 6,35% tiêu chuẩn. Ví dụ gồm một số dịch vụ máy tính và xử lý dữ liệu, tàu thuyền, hàng xa xỉ và thuê xe cơ giới ngắn hạn.

Khi nào bạn cần giấy phép thuế bán hàng

Nếu doanh nghiệp của bạn bán sản phẩm hoặc dịch vụ chịu thuế tại Connecticut, nhìn chung bạn phải đăng ký với Connecticut Department of Revenue Services và có giấy phép thuế bán hàng và sử dụng phù hợp trước khi bắt đầu thu thuế.

Giấy phép đó cho phép bạn thu thuế từ khách hàng, nộp tờ khai và chuyển số thuế thu được cho tiểu bang đúng thời hạn.

Thuế sử dụng cũng rất quan trọng

Thuế sử dụng là phần tương ứng của thuế bán hàng. Nếu doanh nghiệp mua các mặt hàng chịu thuế nhưng không trả thuế bán hàng của Connecticut tại thời điểm thanh toán, bạn vẫn có thể phải nộp thuế sử dụng trực tiếp cho tiểu bang.

Điều này thường xảy ra khi doanh nghiệp mua thiết bị, vật tư văn phòng hoặc phần mềm từ nhà cung cấp ngoài tiểu bang không thu thuế Connecticut.

Thuế thu nhập Connecticut đối với chủ doanh nghiệp

Connecticut đánh thuế thu nhập cá nhân, và điều đó rất quan trọng đối với chủ doanh nghiệp vì nhiều loại hình doanh nghiệp chuyển thu nhập qua tờ khai cá nhân của chủ sở hữu.

Nếu bạn điều hành doanh nghiệp tư nhân, partnership hoặc hầu hết các LLC nhiều thành viên, lợi nhuận doanh nghiệp của bạn có thể bị đánh thuế trên tờ khai thuế Connecticut cá nhân. Mức thuế cụ thể phụ thuộc vào thu nhập chịu thuế và tình trạng khai thuế của bạn.

Nếu bạn điều hành một C corporation, công ty thường bị đánh thuế tách biệt với chủ sở hữu.

Chủ sở hữu cần lưu ý điều gì

Chủ doanh nghiệp nên đặc biệt chú ý đến:

• Việc thu nhập có được chuyển vào tờ khai cá nhân hay không
• Phân phối khác gì so với tiền lương
• Có cần thanh toán thuế tạm tính trong năm hay không
• Cấu trúc doanh nghiệp có làm thay đổi cách khai thuế hay không

Một doanh nghiệp có lợi nhuận tốt vẫn có thể gặp bất ngờ về thuế nếu chủ sở hữu không dành sẵn tiền trong năm.

Thuế tự doanh

Nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ phải nộp thuế tự doanh ngoài thuế thu nhập. Loại thuế liên bang này giúp tài trợ cho Social Security và Medicare.

Đối với nhiều chủ sở hữu, thuế tự doanh là một trong những nghĩa vụ thuế lớn nhất gắn với thu nhập doanh nghiệp. Thuế này thường áp dụng cho thu nhập ròng từ tự kinh doanh, không phải doanh thu gộp.

Sự khác biệt đó rất quan trọng. Một doanh nghiệp có doanh số mạnh vẫn có thể có thuế tự doanh thấp hơn nếu cũng có nhiều chi phí được khấu trừ.

Bầu chọn S corporation có thể hữu ích không?

Trong một số trường hợp, LLC chọn cách đánh thuế như S corporation có thể giảm mức chịu thuế tự doanh bằng cách tách phần bù đắp cho chủ sở hữu thành tiền lương và phần phân phối.

Điều này có thể có lợi, nhưng cũng tạo thêm nghĩa vụ như xử lý bảng lương, phân tích mức lương hợp lý và yêu cầu tuân thủ chặt chẽ hơn.

Việc chọn S corporation nên dựa trên số liệu thực tế, không chỉ dựa trên lời quảng bá về thuế.

Thuế tiền lương nếu bạn thuê nhân viên

Nếu doanh nghiệp Connecticut của bạn tuyển nhân viên, thuế tiền lương sẽ trở thành một nhiệm vụ tuân thủ cốt lõi.

Bạn có thể cần xử lý:

• Khấu trừ thuế thu nhập liên bang
• Khấu trừ thuế thu nhập Connecticut
• Hồ sơ khai thuế tiền lương của chủ lao động
• Đóng góp Social Security và Medicare
• Nghĩa vụ liên quan đến bảo hiểm thất nghiệp
• Yêu cầu về bồi thường lao động, tùy theo doanh nghiệp và lực lượng lao động

Tuân thủ tiền lương là một trong những nơi dễ mắc lỗi nhất đối với doanh nghiệp nhỏ vì các quy định liên quan đến cả cơ quan liên bang và tiểu bang.

Nghĩa vụ khấu trừ

Chủ lao động thường phải khấu trừ thuế thu nhập Connecticut từ tiền lương của nhân viên. Nếu doanh nghiệp của bạn đã có các tài khoản thuế Connecticut khác, bạn vẫn có thể cần đăng ký riêng cho khấu trừ.

Phần mềm trả lương tốt hoặc dịch vụ trả lương có thể giảm sai sót, nhưng chủ doanh nghiệp vẫn chịu trách nhiệm bảo đảm công ty tuân thủ.

Thuế tạm tính

Nhiều chủ doanh nghiệp tại Connecticut phải nộp thuế tạm tính trong năm thay vì đợi đến mùa khai thuế.

Thuế tạm tính có thể bao gồm:

• Thuế thu nhập liên bang
• Thuế tự doanh liên bang
• Thuế thu nhập Connecticut

Mục tiêu rất đơn giản: nộp thuế dần trong năm thay vì đối mặt với một khoản lớn và có thể bị phạt sau này.

Điều này đặc biệt quan trọng đối với các chủ sở hữu mà thu nhập không bị khấu trừ qua bảng lương thường xuyên.

Khi nào thuế tạm tính quan trọng nhất

Thuế tạm tính thường cần thiết khi:

• Doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận ổn định nhưng không có khấu trừ thuế
• Chủ sở hữu nhận phân phối thay vì tiền lương
• Vợ/chồng hoặc một hoạt động kinh doanh phụ tạo thêm thu nhập chịu thuế
• Doanh nghiệp dự kiến một năm rất tốt và muốn tránh phạt do nộp thiếu

Connecticut có thuế nhượng quyền hoặc thuế pháp nhân không?

Không có thuế pháp nhân doanh nghiệp thường niên của Connecticut áp dụng cho các kỳ thuế sau ngày 31 tháng 12 năm 2018. Thuế business entity tax trước đây của Connecticut đã hết hiệu lực.

Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn có thể phải nộp các loại thuế khác, bao gồm thuế bán hàng, thuế thu nhập, thuế khấu trừ và các nghĩa vụ liên quan đến tiền lương. Việc một loại thuế không còn tồn tại không có nghĩa là doanh nghiệp được miễn mọi yêu cầu kê khai.

Danh sách kiểm tra tuân thủ và kê khai

Một danh sách kiểm tra thuế thực tế cho một doanh nghiệp mới hoặc đang tăng trưởng tại Connecticut có thể như sau:

1. Chọn loại hình doanh nghiệp phù hợp với mục tiêu của bạn.
2. Đăng ký doanh nghiệp với Connecticut và mở các tài khoản thuế cần thiết.
3. Xác định sản phẩm hoặc dịch vụ của bạn có chịu thuế hay không.
4. Thiết lập thu thuế bán hàng nếu cần.
5. Theo dõi chi phí kinh doanh được khấu trừ ngay từ đầu.
6. Quyết định liệu bạn có cần nộp thuế tạm tính hay không.
7. Đăng ký khấu trừ tiền lương nếu bạn thuê nhân viên.
8. Xem xét lại cấu trúc thuế khi lợi nhuận hoặc số lượng nhân sự thay đổi.

Nếu bạn đang thành lập một công ty mới, Zenind có thể giúp các nhà sáng lập thiết lập LLC hoặc công ty cổ phần và duy trì tổ chức với các hồ sơ thành lập và tuân thủ.

Những sai lầm thuế Connecticut thường gặp

Chủ doanh nghiệp nhỏ thường gặp phải những vấn đề dễ tránh giống nhau:

• Cho rằng mọi LLC đều bị đánh thuế như nhau
• Quên đăng ký trước khi thu thuế bán hàng
• Trộn lẫn chi phí cá nhân và chi phí doanh nghiệp
• Bỏ lỡ các khoản thuế tạm tính
• Bỏ qua nghĩa vụ tiền lương sau khi thuê nhân viên đầu tiên
• Nghĩ rằng không có thuế địa phương thì không cần kê khai gì cả

Lập kế hoạch sớm trong năm thường rẻ hơn nhiều so với việc sửa lỗi tuân thủ sau này.

Câu hỏi thường gặp về thuế doanh nghiệp tại Connecticut

Connecticut có đánh thuế thu nhập LLC không?

Thường là có, nhưng thuế thường do các chủ sở hữu nộp thay vì bản thân LLC. Kết quả cụ thể phụ thuộc vào phân loại thuế liên bang của thực thể.

Thuế bán hàng của Connecticut là bao nhiêu?

Thuế suất bán hàng và sử dụng chung của Connecticut là 6,35%, mặc dù một số mặt hàng và dịch vụ áp dụng mức thuế đặc biệt.

Connecticut có thuế bán hàng địa phương không?

Không. Connecticut không cộng thêm thuế bán hàng của thành phố hoặc quận lên trên mức thuế của tiểu bang.

Tôi có cần nộp thuế tạm tính không?

Nhiều chủ doanh nghiệp có. Nếu thu nhập của bạn không được khấu trừ đầy đủ, thuế tạm tính có thể được yêu cầu ở cấp liên bang và tiểu bang.

Thuế business entity tax của Connecticut còn hiệu lực không?

Không. Thuế doanh nghiệp cũ này đã chấm dứt đối với các kỳ thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2018.

Nguồn tham khảo

• Connecticut DRS Sales and Use Tax Information
• Connecticut DRS Resident Income Tax Information
• Connecticut Business Entity Tax Sunset
• IRS Self-Employment Tax