Lựa chọn thuế cho LLC và công ty: Mẫu 2553, Mẫu 8832 và ý nghĩa của chúng

Việc chọn cách một doanh nghiệp bị đánh thuế là một trong những quyết định quan trọng nhất mà người sáng lập có thể đưa ra ở giai đoạn đầu. Loại thực thể pháp lý bạn thành lập tại bang của mình chỉ là một phần của câu chuyện. Vì mục đích thuế liên bang, IRS có thể xem cùng một doanh nghiệp theo những cách khác nhau tùy thuộc vào việc doanh nghiệp có nộp một lựa chọn thuế hay không và sử dụng mẫu nào.

Đối với nhiều doanh nhân, các câu hỏi then chốt khá đơn giản:

• LLC của tôi có nên giữ phân loại thuế liên bang mặc định không?
• Tôi có nên chọn cách đánh thuế theo mô hình công ty không?
• Tôi có nên nộp Mẫu 2553 để được đánh thuế như S corporation không?
• Tôi có cần nộp Mẫu 8832 trước không?

Hiểu các lựa chọn này giúp bạn đồng bộ cách đánh thuế với kế hoạch tăng trưởng, cơ cấu sở hữu và mức độ thuận tiện trong quản trị. Nó cũng giúp bạn tránh các lỗi nộp hồ sơ có thể làm chậm việc đạt được trạng thái thuế mong muốn.

Lựa chọn thuế thực sự làm gì

Một lựa chọn thuế không thay đổi thực thể pháp lý cơ bản được thành lập theo luật bang. Một công ty vẫn là công ty theo hồ sơ của bang. Một LLC vẫn là LLC. Điều thay đổi là cách IRS phân loại thực thể đó cho mục đích thuế thu nhập liên bang.

Sự khác biệt này rất quan trọng vì phân loại thuế liên bang ảnh hưởng đến:

• Cách ghi nhận thu nhập
• Việc doanh nghiệp nộp thuế ở cấp độ thực thể hay chuyển thu nhập sang chủ sở hữu
• Việc chủ sở hữu có thể cần trả lương qua bảng lương hay không
• Các mẫu thuế mà doanh nghiệp phải nộp
• Việc doanh nghiệp có thể sử dụng một số cấu trúc thuế nhất định về sau hay không

Đối với chủ doanh nghiệp mới, đây thường là điểm bắt đầu của sự nhầm lẫn. Thành lập thực thể và phân loại thuế có liên quan với nhau, nhưng không phải là cùng một quy trình.

Mẫu 8832: Lựa chọn phân loại thực thể

Mẫu 8832 là mẫu của IRS được một thực thể đủ điều kiện sử dụng để chọn cách mình sẽ được phân loại cho mục đích thuế liên bang. Nói chung, mẫu này có thể được dùng để yêu cầu được đối xử như một trong các loại sau:

• Công ty
• Hợp danh
• Thực thể bị bỏ qua

Điều này khiến Mẫu 8832 đặc biệt quan trọng đối với LLC và các thực thể đủ điều kiện khác không muốn chỉ dựa vào cách đánh thuế mặc định.

Khi nào Mẫu 8832 hữu ích

Mẫu 8832 thường được sử dụng khi doanh nghiệp muốn thay đổi phân loại mặc định hoặc chọn một phân loại phù hợp hơn với cấu trúc của mình. Ví dụ:

• Một LLC một thành viên có thể muốn chọn cách đánh thuế theo mô hình công ty thay vì bị đánh thuế như thực thể bị bỏ qua.
• Một LLC nhiều thành viên có thể muốn chọn bị đánh thuế như công ty thay vì hợp danh.
• Một thực thể nước ngoài đủ điều kiện có thể cần đưa ra lựa chọn phân loại cho mục đích thuế tại Hoa Kỳ.

Vì sao người sáng lập sử dụng mẫu này

Chủ doanh nghiệp thường cân nhắc Mẫu 8832 khi họ muốn có nhiều quyền kiểm soát hơn đối với cách đánh thuế và báo cáo. Lựa chọn này có thể hữu ích nếu doanh nghiệp muốn:

• Tách việc khai báo thuế của doanh nghiệp khỏi tờ khai của chủ sở hữu
• Chuẩn bị cho một lựa chọn S corporation trong tương lai
• Đồng bộ cấu trúc thuế với kỳ vọng của nhà đầu tư hoặc kế hoạch dài hạn

Lưu ý thực tế cho LLC

Cách đánh thuế mặc định của một LLC ở cấp liên bang phụ thuộc vào số lượng thành viên và việc LLC có thực hiện lựa chọn hay không. Cách mặc định đó có thể phù hợp với nhiều doanh nghiệp nhỏ, nhưng không phải lúc nào cũng là phương án tốt nhất cho mọi công ty. Lựa chọn phù hợp phụ thuộc vào kế hoạch tăng trưởng, lợi nhuận dự kiến, thay đổi sở hữu và sở thích về kế toán.

Mẫu 2553: Lựa chọn S corporation

Mẫu 2553 được dùng để chọn trạng thái S corporation. IRS nêu rằng một công ty hoặc một thực thể đủ điều kiện để được đối xử như công ty có thể nộp mẫu này để yêu cầu được đánh thuế như S corporation.

Trạng thái S corporation hấp dẫn nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa vì nó có thể thay đổi cách lợi nhuận bị đánh thuế và phân phối. Thay vì thực thể bị đánh thuế như một C corporation truyền thống, thu nhập của S corporation thường chuyển qua cho cổ đông, tùy theo các quy tắc thuế áp dụng.

Vì sao doanh nghiệp chọn đánh thuế theo S corporation

Lựa chọn S corporation thường được các doanh nghiệp cân nhắc khi họ muốn:

• Thuế chuyển qua
• Trong một số trường hợp phù hợp, có thể giảm mức độ tiếp xúc với thuế tự doanh
• Một cách có cấu trúc hơn để trả lương cho chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp
• Hồ sơ thuế phù hợp với một doanh nghiệp dịch vụ đang tăng trưởng hoặc một công ty sở hữu tập trung

Điều kiện là yếu tố quyết định

Mẫu 2553 không chỉ là một ô để đánh dấu. Có các quy tắc đủ điều kiện áp dụng, và doanh nghiệp phải đáp ứng các yêu cầu của IRS để đủ điều kiện S corporation. Nói chung, điều này bao gồm giới hạn về tư cách cổ đông, số lượng cổ đông và cơ cấu sở hữu.

Mẫu này cũng yêu cầu sự đồng ý của cổ đông và phải được ký bởi một viên chức có thẩm quyền. Nếu lựa chọn không được nộp đúng cách hoặc đúng hạn, doanh nghiệp có thể không nhận được trạng thái thuế mà mình mong muốn.

Mẫu 8832 so với Mẫu 2553

Hai mẫu này có liên quan, nhưng thực hiện các chức năng khác nhau.

• Mẫu 8832 thay đổi hoặc lựa chọn phân loại thuế liên bang của thực thể.
• Mẫu 2553 chọn trạng thái S corporation.

Trong nhiều trường hợp, doanh nghiệp có thể sử dụng Mẫu 2553 mà không cần nộp Mẫu 8832 trước nếu doanh nghiệp đó đã đủ điều kiện được đối xử như một công ty và đáp ứng các yêu cầu của S corporation. Hướng dẫn của IRS cho Mẫu 2553 nêu rằng một thực thể đủ điều kiện có thể được đối xử như công ty kể từ ngày hiệu lực của lựa chọn S corporation và có thể không cần nộp Mẫu 8832.

Tuy vậy, con đường đúng còn phụ thuộc vào loại thực thể và kết quả thuế mong muốn.

Các tình huống phổ biến

LLC một thành viên

Một LLC một thành viên thường được mặc định đối xử như thực thể bị bỏ qua cho mục đích thuế liên bang. Nếu chủ sở hữu muốn được đánh thuế theo mô hình công ty, Mẫu 8832 có thể được dùng để thay đổi điều đó. Nếu sau này doanh nghiệp muốn đánh thuế theo S corporation và đủ điều kiện, Mẫu 2553 có thể là một phần của kế hoạch.

LLC nhiều thành viên

Một LLC nhiều thành viên thường được mặc định đối xử như hợp danh trừ khi chọn cách khác. Nếu các chủ sở hữu muốn LLC được đánh thuế như công ty, Mẫu 8832 có thể được sử dụng. Nếu mục tiêu là S corporation và LLC đủ điều kiện, Mẫu 2553 có thể là hồ sơ then chốt.

Công ty

Một công ty muốn được đánh thuế theo S corporation thường sử dụng Mẫu 2553. Doanh nghiệp vẫn phải đáp ứng các yêu cầu của S corporation và hoàn tất lựa chọn một cách chính xác.

Chọn lựa chọn phù hợp cho doanh nghiệp của bạn

Không có câu trả lời chung cho mọi trường hợp. Lựa chọn thuế tốt nhất phụ thuộc vào mô hình kinh doanh và mục tiêu của chủ sở hữu.

Hãy cân nhắc các yếu tố sau

• Cơ cấu sở hữu: Ai đang sở hữu doanh nghiệp hiện tại, và ai có thể sở hữu trong tương lai?
• Kỳ vọng lợi nhuận: Lợi nhuận sẽ được phân phối, tái đầu tư hay cả hai?
• Nhu cầu trả lương: Chủ sở hữu có trực tiếp làm việc trong doanh nghiệp không?
• Mức độ chấp nhận tuân thủ: Doanh nghiệp có thể xử lý mức độ phức tạp hành chính đến đâu?
• Kế hoạch thoái vốn và tăng trưởng: Công ty có kỳ vọng gọi vốn bên ngoài hoặc thay đổi lớn về sở hữu không?

Vì sao nên quyết định sớm

Các lựa chọn thuế dễ quản lý hơn khi được lên kế hoạch trước khi doanh nghiệp bắt đầu vận hành với tốc độ cao. Chờ quá lâu có thể dẫn đến:

• Bỏ lỡ thời hạn
• Thách thức trong việc nộp hồ sơ hồi tố
• Cách xử lý thuế bất ngờ cho năm đầu tiên
• Thêm công việc kế toán để sửa lỗi phân loại

Lập kế hoạch sớm cũng giúp người sáng lập phối hợp hồ sơ thành lập cấp bang, xin EIN, mở tài khoản ngân hàng, thiết lập bảng lương và nộp các tờ khai thuế đầu tiên của doanh nghiệp.

Thời hạn và kỷ luật nộp hồ sơ

Nộp đúng mẫu chỉ là một phần công việc. Thời điểm cũng rất quan trọng.

Thời điểm nộp Mẫu 2553

Lựa chọn S corporation thường chịu sự chi phối của các thời hạn nộp hồ sơ. Nếu doanh nghiệp nộp muộn, trong một số trường hợp có thể có biện pháp cứu xét, nhưng doanh nghiệp không nên cho rằng việc cứu xét muộn sẽ tự động được áp dụng.

Thời điểm nộp Mẫu 8832

Mẫu 8832 cũng có các quy tắc nộp hồ sơ và cân nhắc riêng về ngày hiệu lực. Lựa chọn này có thể có hiệu lực trong tương lai dựa trên ngày được yêu cầu và các quy tắc chấp thuận của IRS.

Vì các lựa chọn thuế có thể ảnh hưởng đến cả một năm thuế, người sáng lập nên phối hợp với chuyên gia thuế đủ điều kiện trước khi nộp các mẫu này.

Những sai lầm cần tránh

1. Nhầm lẫn giữa thành lập pháp lý và phân loại thuế

Việc thành lập LLC hoặc công ty ở cấp bang không tự động trả lời câu hỏi về thuế liên bang.

2. Nộp sai mẫu trước

Một số doanh nghiệp cần Mẫu 8832. Một số cần Mẫu 2553. Một số có thể cần cả hai như một phần của kế hoạch thuế rộng hơn. Nộp sai mẫu có thể làm chậm kết quả mong muốn.

3. Thiếu chữ ký hoặc thiếu sự đồng ý bắt buộc

Các mẫu lựa chọn rất nhạy với chi tiết. Thiếu chữ ký, thiếu đồng ý của cổ đông hoặc thông tin thực thể không đầy đủ có thể gây ra vấn đề.

4. Bỏ qua thay đổi sở hữu trong tương lai

Một cấu trúc phù hợp hôm nay có thể không còn phù hợp khi có chủ sở hữu mới, nhà đầu tư tham gia hoặc doanh nghiệp đổi hướng.

5. Xem các lựa chọn thuế như một việc làm một lần rồi bỏ đó

Phân loại thuế nên được xem xét cùng với kế hoạch tăng trưởng, nhu cầu trả lương và nghĩa vụ tuân thủ. Đây không chỉ là một thủ tục hình thức.

Zenind giúp người sáng lập tổ chức như thế nào

Zenind giúp doanh nhân thành lập và quản lý các thực thể kinh doanh tại Hoa Kỳ bằng một quy trình tinh gọn, giúp sắp xếp việc thành lập cấp bang và tuân thủ liên tục một cách có tổ chức. Điều đó quan trọng vì các lựa chọn thuế dễ xử lý hơn khi hồ sơ thực thể nền tảng được rõ ràng và doanh nghiệp được thiết lập đúng cách ngay từ đầu.

Một quy trình thành lập có tổ chức có thể giúp bạn:

• Theo dõi các chi tiết thực thể cần cho hồ sơ thuế
• Duy trì thông tin sở hữu và chức danh viên chức chính xác
• Nắm bắt các hạn chót tuân thủ
• Phối hợp giai đoạn thành lập với kế hoạch thuế

Mặc dù Zenind không thay thế cho tư vấn thuế, nhưng có thể giúp người sáng lập xây dựng nền tảng hành chính vững chắc trước khi đưa ra các quyết định về lựa chọn thuế.

Kết luận

Các lựa chọn thuế định hình cách IRS nhìn nhận doanh nghiệp của bạn, cách lợi nhuận bị đánh thuế và mức độ công việc hành chính mà công ty sẽ phải xử lý về sau. Mẫu 8832 cho phép các thực thể đủ điều kiện chọn hoặc thay đổi phân loại thuế liên bang. Mẫu 2553 cho phép doanh nghiệp đủ điều kiện chọn trạng thái S corporation.

Đối với nhiều người sáng lập, câu trả lời đúng phụ thuộc vào cách doanh nghiệp được cấu trúc hôm nay và kỳ vọng sẽ phát triển như thế nào trong tương lai. Cách an toàn nhất là đồng bộ các quyết định về thành lập, thuế và tuân thủ ngay từ sớm, trước khi thời hạn và lỗi nộp hồ sơ trở nên tốn kém.

Nếu bạn đang thành lập một công ty mới hoặc xem xét lại cấu trúc hiện tại, bạn nên dành thời gian tìm hiểu các lựa chọn thuế trước khi nộp hồ sơ.