南美洲10個低稅國家：美國創業者需要知道的事

Apr 24, 2026Arnold L.

南美洲10個低稅國家：美國創業者需要知道的事

對美國創業者來說，「南美洲低稅國家」這個詞不只是指企業所得稅率低。實際上，它通常代表的是屬地主義稅制、特殊經濟區、產業優惠、簡化稅制，以及特定企業類型較低的實際稅負組合。

這個差異很重要。名義企業稅率中等的國家，如果只對本地來源所得課稅、提供自由貿易區，或對出口商與服務型企業設有實質性免稅措施，依然可能很有吸引力。相反地，某些國家雖然宣稱稅率很低，卻可能因預扣稅、增值稅、薪資義務或繁重的合規要求而增加經營摩擦。

如果你是從美國出發，最聰明的做法通常是先成立並維持你的美國本土公司。Zenind 可協助創業者完成美國 LLC 或公司設立與後續合規，讓你在比較國際擴張選項之前，先有一個清楚穩固的基礎。

重要提醒：稅法經常變動。本文僅供一般參考，不構成法律或稅務建議。做出決定前，請務必向具資格的跨境稅務專業人士確認最新規定。

什麼才算企業層面的「低稅」？

低稅管轄區不一定是名義企業所得稅最低的地方。創業者應比較完整的稅負結構，包括：

  • 企業所得稅
  • 屬地主義與全球所得課稅的差異
  • 股利預扣稅
  • 增值稅或銷售稅義務
  • 薪資稅與雇主社會保險提撥
  • 針對出口商、新創或自由區的特別制度
  • 移轉訂價與實質營運要求
  • 申報頻率與合規負擔

一個國家在紙面上看起來成本較高，對遠端或出口導向型企業而言，卻可能非常有效率。反過來也一樣。

快速比較

國家 創業者關注的原因 主要注意事項
烏拉圭 屬地主義色彩明顯、穩定性高、投資激勵措施多 實質營運與本地合規仍然重要
巴拉圭 整體商業稅負低、制度相對簡單 股利與匯出相關稅負可能改變整體計算
厄瓜多 企業稅具競爭力，股利制度近期有改革 本地申報與預扣規定需留意
秘魯 稅制清楚，且有簡化中小企業制度 增值稅與制度選擇可能提高成本
智利 法制穩定、對投資人友善 標準企業負擔並非最低
哥倫比亞 特別經濟區與部分投資具優惠 一般合規可能較複雜
玻利維亞 部分產業有優惠，正式經濟持續成長 實務合規與行政效率差異較大
巴西 市場龐大，且有針對性優惠 間接稅與複雜度都很高
阿根廷 特定產業或區域可能有優惠 匯率與政策波動風險高
蓋亞那 市場成長快，商機逐步增加 應仔細檢視產業規則與本地設立要求

1. 烏拉圭

當創業者希望兼顧可預測性與友善稅環境時，烏拉圭通常是南美洲最常被討論的司法管轄區之一。

它的吸引力來自某些情況下的來源地課稅制度，也就是企業通常關注烏拉圭來源所得，而非全球所得。烏拉圭也以法治良好、政治相對穩定，以及投資激勵措施而聞名。此外，自由貿易區對符合資格的業務可提供相當大的稅務優勢。

對創業者而言，實務上的重點很簡單：如果你想要一個穩定的營運基地，且願意依照本地實質營運與豁免規則來妥善架構公司，烏拉圭可能很有吸引力。

2. 巴拉圭

巴拉圭常因其相對簡單且具競爭力的稅制而脫穎而出。一般商業稅率普遍被引用為企業所得的 10%，這使它成為該地區最受關注的選項之一。

不過，名義稅率只是故事的一部分。創業者還應檢視股利稅、匯出規定、登記義務，以及任何特定產業的要求。若商業模式會反覆產生預扣事件或本地行政工作，低企業稅率可能被抵銷。

對重視簡單性的創業者來說，巴拉圭很值得關注，但在前進之前，仍必須先把所有權與利潤分配結構完整規劃好。

3. 厄瓜多

厄瓜多仍是比較南美洲稅制時值得關注的選項之一，因為它具有具競爭力的企業稅框架，並且持續推動與股利及再投資相關的改革。

在 2025 年，厄瓜多一般社會類法人企業所得稅率為 25%，而且該國仍在調整股利課稅與優惠的運作方式。這代表某些企業可能有更大的規劃空間，特別是在再投資或符合條件的免稅適用情況下。

厄瓜多最適合被視為一個「標準稅率只是其中一項因素」的國家。你還需要評估匯兌管制、本地登記、預扣義務，以及實際在市場中營運的操作面。

4. 秘魯

對於希望稅制清楚、且有多種制度可選的創業者來說，秘魯常是一個值得考慮的國家。

一般企業所得稅率為 29.5%，但秘魯也為部分規模較小的企業提供簡化處理，例如 MYPE 制度。這讓秘魯成為適合不同規模創業者比較的參考點，因為並非所有人都適用同一種模型。

代價是，間接稅與持續合規仍然不能忽視。在秘魯，增值稅制度與每月申報節奏，若沒有妥善架構，可能提高有效稅負。

對某些創業者而言，秘魯的吸引力在於規則清楚、制度成熟；對另一些人來說，它更像是進入市場的據點，而不只是單純的節稅選項。

5. 智利

若只看南美洲最低稅率，智利通常不會是大家第一個想到的國家。然而，對重視法規清晰、投資人信心與成熟商業環境的創業者而言，它仍然是非常值得評估的選項。

智利的稅制會依適用架構而有不同處理方式，而部分小型企業也可能適用特殊制度。更大的重點是，智利常因穩定性而被選擇，而不只是因名義稅率較低。

如果你正在決定擴張地點，當你重視契約可執行性、營運可預測性，以及完善的金融與商業生態系時，智利值得納入考量。

6. 哥倫比亞

哥倫比亞常出現在區域擴張規劃中，因為它市場規模大、地理位置重要，並且提供商業優惠。

標準企業所得稅負擔並不屬於全球低稅水準，但在特定情況下，哥倫比亞仍可能很有吸引力。特別經濟區、定向投資優惠，以及以產業為主的規劃工具，都可能讓適合的商業模式降低有效稅負。

需要注意的是合規。哥倫比亞的稅務環境比許多創業者預期得更要求更高，尤其當預扣、申報與移轉訂價變得相關時。

簡言之，哥倫比亞不是一個簡單的「低稅」答案，但對合適的公司而言，仍可能是效率很高的營運基地。

7. 玻利維亞

玻利維亞有時會被納入區域稅負比較，因為某些產業與商業模式可能受惠於優惠措施或相對可管理的營運環境。

創業者應該超越稅率，檢視公司註冊、開立發票、僱用人員與利潤匯回的便利程度。在像玻利維亞這樣的市場中，有效稅負很大程度取決於業務類型、是否有本地營運，以及是否適用任何特別待遇。

如果你正在比較多個南美洲司法管轄區，玻利維亞值得一看，因為它的稅制如何與實際商業模式互動，可能比單純的名義稅率更重要。

8. 巴西

巴西通常不會被形容為低稅國家。事實上，許多創業者會把巴西視為該地區最複雜的稅制之一。

那為什麼要把它列在這裡？因為巴西是個大型市場，而有些公司比較它時看的是區域策略，而不只是名義稅負。產業優惠、出口結構與本地規劃，都可能大幅改變結果。

對大多數美國創業者而言，巴西最適合被視為一個需要專業稅務規劃的市場。如果你的業務依賴巴西客戶群，合適的架構往往比表面稅率更重要。

9. 阿根廷

阿根廷的稅務情況也不能只用單一稅率來概括。

更廣泛的商業環境包含稅務、匯率與政策層面的考量，這些都會影響實際營運成本。某些產業或特別制度可能提供優惠，但整體情況比鄰近一些國家更具波動性。

因此，阿根廷通常是應該仔細研究，而不是倉促進入的國家。如果你的業務有強烈的商業理由必須在那裡運作，仍然可能合理。但若你的唯一目標是降低稅務摩擦，它通常不會是創業者的首選。

10. 蓋亞那

隨著經濟成長與新商機浮現，蓋亞那越來越受到關注。

對創業者來說，這裡的吸引力通常與市場擴張和產業發展有關，而不只是單一的稅負優勢。不過，它仍然值得列入南美洲比較清單，因為在快速發展的經濟體中，規劃思維會與成熟市場大不相同。

如果蓋亞那在你的候選名單中，正確的做法是在做出假設之前，先確認你的產業、持股結構與營運模式的具體稅務處理方式。

美國創業者應如何評估這些國家

在選擇司法管轄區前，請逐項比較以下項目：

  • 稅制是屬地主義還是全球課稅？
  • 哪些所得會在當地被課稅？
  • 股利或匯回款項是否會再次被課稅？
  • 申報頻率多高？
  • 是否有針對中小企業、出口商或自由區的特別制度？
  • 需要多少本地實質營運？
  • 薪資與合規成本有多高？
  • 是否能有效率地將利潤匯回？
  • 這個架構能否通過銀行與投資人盡職調查？

如果你的業務是數位服務、顧問、SaaS 或出口導向，實際稅負結果可能與本地零售或製造業公司大不相同。

為什麼美國公司仍然重要

許多創業者會先把注意力放在海外。實際上，最穩妥的路徑通常是先從本土開始。

如果你是美國企業家，妥善設立並維持美國 LLC 或公司，可以幫助你：

  • 更順利開立商業銀行帳戶
  • 讓所有權與治理更清楚
  • 為投資人與稅務專業人士保留完整紀錄
  • 在國際擴張前建立可信的基礎
  • 將本地合規與海外規劃分開管理

這也是 Zenind 的價值所在。Zenind 協助創業者設立並維護他們的美國公司，讓你在加入國際複雜性之前，先把基礎整理好。

實用的擴張檢查清單

在選擇南美洲司法管轄區之前，先用這份清單逐項確認：

  1. 先設立你的美國公司，並確認本土合規目前為最新狀態。
  2. 明確定義你的商業模式：遠端服務、出口、本地銷售，或混合模式。
  3. 比較企業稅、預扣稅、增值稅與薪資義務。
  4. 確認該國是課徵全球所得，還是只課徵本地來源所得。
  5. 檢視自由區、中小企業制度與產業優惠。
  6. 確認銀行、開立發票與登記要求。
  7. 在承諾之前先模擬利潤匯回情境。
  8. 與同時了解美國與當地規則的合格稅務專業人士討論。

最後結論

南美洲沒有一個對每位創業者都最好的低稅國家。正確選擇取決於你的收入來源、需要多少實質營運，以及你重視的是穩定性、簡單性，還是更積極的節稅效率。

烏拉圭與巴拉圭通常在創業者討論中脫穎而出。厄瓜多與秘魯則可能依商業模式而具有吸引力。智利、哥倫比亞、巴西、阿根廷、玻利維亞與蓋亞那則需要更細緻的檢視，因為它們的優勢來自稅制與商業環境中的不同面向。

對美國創業者而言，最可靠的起點是先建立乾淨、穩固的本土基礎。Zenind 可協助你完成這個基礎，讓你的擴張決策建立在可支援成長的公司架構上。