如何在夏威夷使用並接受轉售證明

Dec 26, 2025Arnold L.

如果您的企業在夏威夷購買商品並打算轉售，轉售證明可協助您在交易符合轉售條件時，於採購當下避免支付一般消費稅。正確使用時，轉售證明有助於改善現金流、維持更清楚的供應商往來關係，並提升稅務合規性。

夏威夷的稅制與一般銷售稅州不同。夏威夷並不是徵收傳統銷售稅，而是對商業活動課徵一般消費稅（GET）。這表示買方與賣方都需要了解何時適合使用轉售證明、應使用哪種表格，以及如何保存可支持免稅或扣除的紀錄。

本指南說明夏威夷的轉售證明如何運作、哪些人可以使用、供應商應如何接受，以及企業應遵循哪些合規步驟。

夏威夷轉售證明的作用

轉售證明是買方向賣方提出的書面聲明，表示買方購買該項目是為了轉售，而不是供個人或企業自用。

在有效的轉售交易中，買方通常是購買存貨或其他符合條件的項目，之後會在正常業務過程中再行出售。賣方會保留該證明，作為將該筆銷售視為批發或轉售交易，而非應稅零售交易的依據。

對夏威夷企業而言，這一點很重要，因為 GET 幾乎適用於所有商業活動。當交易符合轉售處理條件時，轉售證明可協助說明為何在採購階段未收取稅款。

夏威夷企業為何使用轉售證明

轉售證明在實務上有幾項用途：

  • 降低存貨採購時的前期稅負
  • 有助於保留營運資金
  • 建立可支持稅務合規的書面紀錄
  • 提供供應商文件，以便將交易視為在結帳時免於一般稅款收取

對以商品為主的企業，尤其是零售商、批發商、電子商務賣家，以及部分為轉售而購買合格材料的承包商而言，轉售證明是日常稅務管理的一部分。

夏威夷 GET 與轉售證明

夏威夷採用一般消費稅，而非傳統州銷售稅。夏威夷稅務局要求取得來自應稅商業活動收入的企業，辦理一般消費稅執照登記。

根據夏威夷稅務局的說明，GET 執照是一項一次性登記，費用為 20 美元，可透過 Hawaii Tax Online 辦理，或提交 Form BB-1。從事批發、零售、服務、營造承攬或租賃等活動而取得收入的企業，可能都需要登記。

這張 GET 執照很重要，因為企業通常必須先完成適當登記，才能合法營運並管理其稅務義務。如果您的企業要在夏威夷購買轉售用項目，請先確認登記與紀錄保存都已就緒，再使用轉售證明。

夏威夷轉售證明表格

夏威夷稅務局在其一般消費稅與使用稅表格頁面上列出多種轉售證明表格，包括：

  • Form G-17，Resale Certificate General Form 1
  • Form G-18，Resale Certificate General Form 2
  • Form G-19，Resale Certificate Special Form

應使用哪一種表格，取決於交易內容以及買賣雙方的類型。實務上，重點很簡單：使用與交易相符的表格，並讓該表格與其所支持的特定採購保持對應。

何時使用轉售證明

當買方購買應稅項目是為了轉售，而不是為了消耗或內部使用時，就適合使用轉售證明。

常見例子包括：

  • 零售業者向批發商購買存貨
  • 電子商務賣家購買產品以供線上轉售
  • 轉售商購買成品，稍後再賣給客戶
  • 企業取得符合條件的項目，之後會納入轉售商品中，且該交易符合夏威夷規定

證明內容應反映購買的實際目的。如果該項目並非真正為轉售而購買，就不應使用轉售證明。

何時不應使用轉售證明

下列用途的採購，不應使用轉售證明：

  • 文具與辦公用品
  • 企業自用設備
  • 內部使用的家具與固定裝置
  • 個人購買
  • 供企業消耗而非轉售的項目

超出用途使用轉售證明，可能使買賣雙方都面臨稅務風險。如果交易不符合條件，應依一般適用的稅務規則處理。

買方應如何填寫與使用證明

使用轉售證明的買方應遵循簡單的內部流程：

  1. 確認採購用途為轉售。
  2. 使用正確的夏威夷轉售證明表格。
  3. 在採購前或採購時將證明提供給賣方。
  4. 將副本與採購紀錄一併保存。
  5. 確保證明對應正確的商業實體與交易。

買方也應保留支持性發票與會計紀錄，證明該等項目之後確實已售出，或以其他方式符合轉售存貨資格。若交易日後受到查核，良好的紀錄保存是最好的防線。

賣方應如何接受轉售證明

如果您是賣方，接受轉售證明不只是形式上的程序。您應確認該證明看起來完整，並且與客戶的業務類型及銷售性質一致。

賣方的檢查清單應包括：

  • 客戶已提供正確的證明表格
  • 買方的商業資訊完整
  • 該證明與真實的轉售交易相關
  • 該證明已與銷售紀錄一起保存
  • 賣方帳冊清楚標示未收取稅款的原因

如果證明看起來不完整、不一致，或與所售項目無關，賣方不應直接假設免稅有效。在此情況下，應依一般規則收取並繳納稅款，或請買方提供更正後的證明。

常見錯誤

許多夏威夷企業遇到的問題，往往不是複雜的稅務問題，而是基本的證明錯誤。請注意以下常見錯誤：

使用錯誤的表格

夏威夷提供不只一種轉售證明表格。若對交易使用錯誤的證明，日後可能造成紀錄保存問題。

將證明用於非轉售採購

轉售證明不能免除企業自用項目的稅負。只有在採購確實為轉售用途時才適用。

未保存紀錄

如果證明沒有與發票和採購紀錄一併保存，企業日後可能難以證明為何當時未收取稅款。

忽略 GET 登記要求

轉售證明並不能取代正式登記。從事夏威夷應稅活動的企業，仍可能需要 GET 執照與定期申報。

對每家供應商都一視同仁

不同供應商可能有不同的文件要求或內部政策。在交易完成前，務必先確認供應商需要哪些文件。

紀錄保存最佳實務

可靠的合規流程應包含證明本身、發票，以及可證明轉售交易的資料。

完善的紀錄保存通常包括：

  • 轉售證明副本
  • 採購發票與日期
  • 該採購的商業用途
  • 若您是賣方，則包含客戶的轉售紀錄
  • 定期檢查證明是否完整

如果您的企業透過多個通路銷售，例如零售、批發與電子商務，請依銷售通路整理轉售文件，以便需要時迅速調閱。

夏威夷企業合規檢查清單

如果您的企業在夏威夷使用轉售證明，請使用以下檢查清單：

  • 如有需要，先辦理夏威夷 GET 執照登記
  • 確認交易是否符合轉售處理條件
  • 使用正確的轉售證明表格
  • 在交易完成前提供或收取證明
  • 將所有支持文件與交易檔案一併保存
  • 定期檢視帳務流程
  • 依時申報夏威夷 GET 申報表

夏威夷稅務局指出，定期 GET 申報一般應於稅務期間結束後次月的第 20 日前繳交；年度申報則應於課稅年度結束後第四個月的第 20 日前繳交。

Zenind 如何協助

創業只是第一步。公司設立完成後，您仍需要正確處理稅務登記、合規與文件管理。

Zenind 協助企業主從公司設立順利過渡到持續合規，建立更清楚的流程。不論您是成立 LLC、為夏威夷 GET 執照辦理登記，或整理支持轉售交易所需的紀錄，Zenind 都能為您提供實用的方法，讓您持續掌握進度。

如果您在夏威夷銷售實體商品，正確的合規設定可以節省時間、減少錯誤，並讓報稅季更輕鬆。

結語

當您在夏威夷購買商品並打算轉售時，轉售證明是實務上很重要的一環。關鍵在於使用正確的表格、只將其用於符合條件的交易，並妥善保存紀錄。

對夏威夷企業而言，持有有效的 GET 執照、正確處理證明，以及維持一致的帳務紀錄，能建立更安全的合規流程。如果您的企業才剛起步，及早建立這些制度，就是避免日後稅務困擾的最佳方式。