什麼是 Delaware Franchise Tax？企業的稅率、截止日期與合規提示

Delaware 是最受歡迎的企業設立州之一，而這種受歡迎程度也伴隨著一項重要的持續義務：franchise tax。對許多創業者來說，這個名詞聽起來比實際上更複雜。實務上，Delaware franchise tax 是與維持企業實體良好存續狀態相關的年度州級成本。

如果你正在 Delaware 設立 corporation 或 LLC，從第一天起就應將了解其運作方式、到期時間，以及如何避免罰則，納入你的合規計畫。

Delaware Franchise Tax 解析

Delaware franchise tax 是 Delaware 州對某些在當地註冊的企業實體課徵的年度稅或費用。它不像所得稅那樣以營收為基礎，而是與實體的法律存在及其結構相關。

對 corporation 而言，這項義務通常會與年度報告申報一併處理。對 LLC、LP 和 GP 而言，則是每年繳納稅費，不需要提交年度報告。

這項稅費的實際目的很簡單：如果你的公司在 Delaware 註冊，州政府就會要求你按時申報並繳納應付金額，以維持實體並保持良好存續狀態。

誰需要繳納？

廣義來說，最常受影響的實體包括：

• Delaware corporation
• Delaware limited liability company（LLC）
• Delaware limited partnership（LP）
• 在 Delaware 註冊的 Delaware general partnership（GP）

不同實體類型有不同的申報要求與截止日期。這一點很重要，因為錯過錯誤的截止日期可能導致罰款、利息或行政後果。

目前的 Delaware Franchise Tax 稅率與費用

目前 Delaware 州的要求，對 corporation 與其他類型實體並不相同。

Corporation

Delaware corporation 必須提交年度報告並繳納 franchise tax。

目前的關鍵金額包括：

• 使用 Authorized Shares Method 的最低 franchise tax：$175
• 使用 Assumed Par Value Capital Method 的最低稅額：$400
• 兩種方法下的最高稅額：$200,000
• Large Corporate Filer 的最高稅額：$250,000
• 免稅 domestic corporation 的年度報告申報費：$25
• 非免稅 domestic corporation 的年度報告申報費：$50

LLC、LP 與 GP

在 Delaware 設立或註冊的 LLC、limited partnership 與 general partnership 需繳納：

• 年度稅：$300
• 年度報告要求：無

這筆 $300 是固定金額，因此較容易編列預算，但仍必須準時繳納。

重要截止日期

截止日期是許多企業出問題的地方。Delaware 會依實體類型採用不同的到期日。

Corporation

• 年度報告與 franchise tax 到期日：3 月 1 日

LLC、LP 與 GP

• 年度稅到期日：6 月 1 日

這些日期不是建議，而是必須遵守的期限。錯過期限可能觸發罰則，並使公司面臨失去良好存續狀態的風險。

Delaware Corporation Franchise Tax 如何計算

Corporation 的稅額不是單一固定費用。Delaware 提供多種計算方式，而所選方式會影響應繳金額。

Authorized Shares Method

此方法會查看你的 corporation 在公司章程中被授權可發行的股份數量。授權股份越多，稅額可能越高。

這是許多創業者最先接觸到的方法，因為它基於公司的法律結構，而不是營運表現。

Assumed Par Value Capital Method

此方法更偏向從財務角度看待公司。它會利用 corporation 的資產與已發行股份來估算 par value，對於授權股份很多但資產相對有限的公司，可能降低稅額。

對於成立時授權了大量股份、但實際上並未全部使用的 corporation，這通常是較有利的方法。

為什麼方法很重要

擁有大量授權股份的公司，在 Authorized Shares Method 下所需繳納的稅額，可能遠高於 Assumed Par Value Capital Method。這也是為什麼許多 corporation 會在申報前檢視其結構。

如果你不確定哪種計算方式最適合你的企業，最好在截止日期前先檢查你的資本結構與股份安排。

如果錯過截止日期會怎樣？

未能按時繳納 Delaware franchise tax 或提交所需報告，會帶來實際後果。

對 corporation 而言，Delaware 規定若未提交報告並繳納稅款，可能產生 $200 的罰金，外加每月 1.5% 的利息，利息將按稅款與罰金計算。

除了財務成本之外，更嚴重的風險是失去良好存續狀態。在某些情況下，持續不合規還可能導致公司章程被沒收。

對 LLC 及其他替代型實體而言，未繳納也可能引發合規問題，並影響公司維持良好存續狀態的能力。

良好存續狀態比許多創業者想像中更重要

良好存續狀態不只是形式上的資格。它會影響你的公司是否能順利營運、募集資金、開立帳戶、簽訂合約，或在辦理州務時避免摩擦。

處於良好存續狀態的企業更容易管理，也較不容易面臨可避免的行政麻煩。

如果你的公司日後需要申請 good standing certificate、更新狀態、合併、解散，或辦理其他州級申請，維持 franchise tax 的最新繳納狀態就是基礎之一。

實用的合規做法

適當的組織規劃會帶來很大幫助。以下習慣能讓 Delaware 合規更容易：

• 將所有 Delaware 申報截止日期標記在合規行事曆上
• 隨時更新你的 registered agent 資訊
• 在提交 corporation 稅務申報前，檢查公司授權股份數量
• 確認你的實體是按 corporation 課稅，還是適用 LLC、LP 或 GP 規則
• 注意年度報告要求，並將其與稅務義務區分開來
• 保留已提交報告與付款確認的副本

對許多小型企業來說，合規失誤並不是因為故意，而是因為年度截止日期很容易被忘記。建立可重複的提醒流程可以避免這種情況。

Zenind 如何協助創業者保持進度

Zenind 協助企業主從設立階段開始，就建立更清晰的合規流程。這很重要，因為只要從一開始就追蹤持續性義務，後續管理就會更容易。

透過 Zenind，創業者可以在同一處整理設立任務、registered agent 責任，以及週期性的合規日期。這對尚未擁有內部法律或會計團隊的新創公司特別有價值。

有紀律的合規流程不會消除稅費，但能降低錯過截止日期、避免罰則，以及產生狀態問題的機率。

常見問題

Delaware franchise tax 和所得稅一樣嗎？

不是。franchise tax 是與實體法律狀態與結構相關的年度州級義務。它不同於聯邦所得稅，對大多數企業而言，也不同於州所得稅相關考量。

LLC 在 Delaware 需要提交年度報告嗎？

不需要。Delaware LLC、LP 和 GP 會繳納年度稅，但不需要提交年度報告。

Corporation 都繳一樣的金額嗎？

不是。Delaware corporation 的稅額取決於計算方法。金額會因授權股份、資產與所選申報方式而有所不同。

如果我的企業沒有營運呢？

如果實體仍然合法存在，即使沒有營運，仍可能需要繳納 Delaware franchise tax。沒有營運並不會自動免除義務。

我可以什麼都不做來避免這筆稅嗎？

不行。只要該實體仍在州政府紀錄中存在，這項義務就可能持續，直到公司依照必要的法律程序正式解散或終止。

最後結論

Delaware franchise tax 是維持 Delaware 實體正常存續的常規但重要的一環。Corporation 必須在 3 月 1 日前提交年度報告並繳納 franchise tax，而 LLC、LP 與 GP 則需在 6 月 1 日前繳納固定的 $300 年度稅。

管理這項義務的最佳方式，是了解你的實體類型、知道適用哪種計算方法，並建立可靠的合規制度。對於希望從設立到年度維護都保持有條不紊的創業者而言，Zenind 可以讓這個流程更簡單。