Може ли тръст да бъде член на LLC? Практическо ръководство за собственици на бизнес

Да, в много ситуации тръстът може да бъде член на LLC. Всъщност прехвърлянето на дялове в LLC в тръст е често срещана стратегия за наследствено планиране за собственици на бизнес, които искат да планират при невъзможност да действат, да намалят риска от наследствено производство и да осигурят по-плавно прехвърляне на собствеността.

Все пак отговорът рядко е толкова прост като „да“ или „не“. Дали един тръст може да притежава дял в LLC и дали такава структура е разумна за конкретен бизнес, зависи от вида на тръста, оперативния договор на LLC, законодателството на щата, данъчното третиране и дългосрочните цели на собственика.

Това ръководство обяснява как работят дяловете в LLC, притежавани от тръст, разликата между отменяеми и неотменяеми тръстове, предимствата и недостатъците на структурата и какво трябва да прегледат собствениците на бизнес, преди да правят промени в собствеността.

Какво означава тръст да бъде член на LLC

Член на LLC е собственик на дружеството. Когато тръстът стане член, той държи членския дял, вместо дялът да е пряко притежаван от физическо лице.

На практика тръстът се представлява от попечител, който управлява активите на тръста според документа за тръста. Ако членският дял в LLC бъде прехвърлен на тръста, попечителят може да има право да гласува, да управлява или да получава разпределения от този дял, в зависимост от това как е изготвен тръстът и как е уредено управлението на LLC.

Тази структура може да помогне на собствениците на бизнес да поддържат подредена собственост, като същевременно създадат план за това какво се случва, ако починат, станат нетрудоспособни или искат бизнесът да премине към членове на семейството или други бенефициенти.

Защо собствениците на бизнес прехвърлят дялове в LLC в тръст

Тръстът може да служи едновременно на няколко цели на планиране. За много собственици основните предимства са непрекъснатост, поверителност и контрол върху наследственото планиране.

1. Избягване на наследствено производство

Наследственото производство е съдебно контролираният процес, използван за прехвърляне на активи след смърт. Ако дялът в LLC е лично притежаван, той може да стане част от наследствената маса, освен ако не е предвидена друга стратегия за прехвърляне.

Когато членският дял се държи в тръст, собственикът може да избегне включването на този дял в наследственото производство. Това може да помогне бизнесът да премине по-плавно и да намали забавянията за хората, които ще управляват или наследят дружеството.

2. Непрекъснатост при невъзможност за действие

Бизнесът може да бъде засегнат, ако собственикът не е в състояние да взема решения поради заболяване, травма или друга форма на нетрудоспособност. Ако дялът в LLC вече се държи в тръст, попечителят може да поеме управлението на членския дял според условията на тръста.

Това е особено полезно при еднолични LLC, при които невъзможността на едно лице да действа може да създаде оперативни проблеми.

3. Поверителност

Документите по наследствено производство често са публични. Администрирането на тръст обикновено е по-поверително от наследственото производство, така че дял в LLC, притежаван от тръст, може да запази подробностите за прехвърлянето на собствеността извън публичните регистри.

За собственици на бизнес, които ценят конфиденциалността, това може да бъде важна полза.

4. Гъвкавост при наследственото планиране

Тръстът може да бъде структуриран така, че да подкрепя широк набор от цели. Например собственикът може да иска:

• Съпругът или съпругата да получава доходи през живота си
• Децата да наследят бизнеса по-късно
• Попечител да управлява бизнеса, ако собственикът стане нетрудоспособен
• Постепенно прехвърляне на стойността вместо незабавно предаване

Тръстът може да направи тези инструкции по-лесни за документиране, отколкото директното прехвърляне на собственост.

Видове тръстове, които могат да държат дялове в LLC

Видът на тръста е от значение. Не всички тръстове работят по един и същ начин и правилният избор зависи от приоритетите на собственика.

Отменяем тръст

Отменяемият тръст е тръст, който учредителят обикновено може да променя или да отмени приживе. Учредителят често запазва значителен контрол върху активите, прехвърлени в тръста.

При собственост върху LLC тази структура често се използва, когато собственикът иска да запази гъвкавост, като същевременно създаде ефективен план за прехвърляне след смърт или при невъзможност да действа.

Потенциални предимства:

• Собственикът обикновено може да преразглежда тръста приживе
• Дялът в LLC може да премине извън наследственото производство
• Заместващ попечител може да помогне при прехода, ако собственикът почине или стане нетрудоспособен

Потенциални ограничения:

• Учредителят може да продължи да бъде третиран като фактически собственик за много правни и данъчни цели приживе
• Кредиторите все още могат да достигнат до активите в тръста в зависимост от приложимото право и структурата

Неотменяем тръст

Неотменяемият тръст обикновено е много по-труден за промяна, след като бъде създаден. Учредителят по принцип се отказва от по-голяма част от контрола върху активите, прехвърлени в него.

Тази структура може да се използва, когато защитата на активите или дългосрочното планиране на прехвърлянето са приоритет. Това обаче означава и че собственикът губи гъвкавост, което може да бъде сериозен компромис за собственик на бизнес.

Потенциални предимства:

• По-ясно отделяне между учредителя и актива в някои планиращи контексти
• Възможни ползи за наследственото планиране и защитата на активи, в зависимост от структурата и правото на щата

Потенциални ограничения:

• По-малък контрол за учредителя
• По-сложно изготвяне и администриране
• По-голяма необходимост от внимателно данъчно и правно планиране

Оперативният договор на LLC също има значение

Дори правото на щата да допуска тръст да притежава дялове в LLC, оперативният договор на LLC може да съдържа ограничения за прехвърляне.

Преди да се прехвърли дял на тръст, собственикът трябва да прегледа оперативния договор за правила относно:

• Ограничения за прехвърляне
• Изисквано съгласие от другите членове
• Приемане на нови членове
• Право на глас след прехвърляне
• Ограничения за цесионери спрямо пълноправни членове

Някои договори позволяват тръстът да държи дял без проблем. Други изискват одобрение или отделни документи. При LLC с няколко членове договорът може да бъде особено важен, защото правата на другите собственици трябва да бъдат защитени.

Как обикновено работи собствеността на тръст върху LLC

Точните стъпки варират според щата и документите на LLC, но процесът често включва следното:

1. Преглед на документа за тръста и потвърждаване кой е попечителят.
2. Преглед на оперативния договор на LLC за правилата за прехвърляне.
3. Подготовка на цесия или прехвърляне на членския дял.
4. Актуализиране на вътрешните записи за собственост и на всички изисквани фирмени документи.
5. Потвърждаване дали попечителят ще държи само икономически интерес или пълни членски права.
6. Преглед на данъчните, счетоводните и наследствените последици с квалифициран специалист.

Ако LLC има няколко членове, може да е разумно също да се документира прехвърлянето писмено и да се поддържат ясни записи в счетоводните книги на дружеството.

Предимства от използването на тръст с LLC

Дял в LLC, притежаван от тръст, може да бъде полезен, но структурата е най-ефективна, когато собственикът на бизнес разбира какъв проблем решава.

По-плавно планиране на наследяването

Ако целта е бизнесът да бъде запазен за членове на семейството или за наследник-оператор, тръстът може да осигури по-подреден път от неформалното прехвърляне.

По-добро планиране на управлението

Тръстът може да посочи заместник-попечител и да установи процес за вземане на решения, ако първоначалният собственик вече не е в състояние да действа.

По-голям контрол върху бъдещите разпределения

Вместо да предаде собствеността директно на бенефициентите, учредителят може да определи как и кога бенефициентите получават стойност от компанията.

Защита от административно объркване

Без писмен план за наследяване, членовете на семейството или съдружниците може да спорят кой контролира бизнеса. Тръстът може да намали тази несигурност.

Недостатъци и рискове, които трябва да се обмислят

Тръстът не е автоматично правилното решение за всеки собственик на LLC.

Няма автоматична защита от всеки иск на кредитор

Отменяемият тръст обикновено не осигурява същото ниво на защита на активите, каквото някои собственици очакват. Ако собственикът все още контролира тръста, кредиторите може да имат достъп до активите в тръста според приложимото право.

По-голяма сложност при учредяване и поддръжка

Създаването на тръст, актуализирането на записите за собственост на LLC и координирането на структурата с наследственото и данъчното планиране могат да изискват време и разходи.

Възможна данъчна сложност

Данъчното третиране на дял в LLC, притежаван от тръст, може да варира според вида на тръста и начина, по който е изготвен. Собствениците на бизнес не бива да приемат, че структурата е данъчно неутрална без професионален преглед.

Риск от противоречащи си документи

Ако тръстът, оперативният договор и планът за наследяване не съвпадат, собственикът може да създаде избегаеми спорове. Документите трябва да работят заедно, а не един срещу друг.

Отменяем тръст срещу неотменяем тръст при собственост върху LLC

За много собственици реалният избор е между гъвкавост и контрол.

Отменяемият тръст обикновено е по-подходящ за собственици, които искат да запазят контрол приживе и да се съсредоточат върху избягване на наследствено производство и планиране при нетрудоспособност.

Неотменяемият тръст може да е по-подходящ за собственици, които искат да прехвърлят повече контрол извън своето име и са готови да приемат по-малка гъвкавост.

Няма универсално най-добра структура. Правилният избор зависи от това дали приоритетът на собственика е семейно наследяване, поверителност, защита на активи, данъчно планиране или непрекъснатост на бизнеса.

Кога тръстът може да е подходящ вариант

Тръстът може да си струва да бъде разгледан, ако собственикът на бизнес:

• Иска LLC да продължи безпроблемно след смърт или невъзможност за действие
• Иска да избегне наследствено производство за бизнес дяла
• Иска да запази собствеността поверителна
• Нуждае се от структуриран начин да прехвърли дружеството на членове на семейството
• Иска по-подробни инструкции за бъдещото управление на компанията

Кога тръстът може да не е достатъчен сам по себе си

Тръстът е само една част от по-широк план. Той може да не е достатъчен, ако:

• Оперативният договор забранява прехвърляне без съгласие
• Собственикът не е актуализирал документите за бенефициенти или наследяване
• Бизнесът вероятно ще изисква активно управление от няколко лица
• Собственикът не е обмислил данъчни и кредиторски въпроси
• Собственикът иска защита на активи, но използва отменяема структура, която не я осигурява

Практически стъпки преди прехвърляне на собствеността в LLC към тръст

Преди да се прехвърли дял в LLC в тръст, собствениците на бизнес трябва да подхождат внимателно и по документи.

• Прочетете оперативния договор на LLC.
• Потвърдете вида на тръста и правомощията на попечителя.
• Решете дали тръстът трябва да притежава целия дял или само определени права.
• Прегледайте изискванията на правото на щата.
• Координирайте с адвокат и данъчен специалист.
• Актуализирайте фирмените записи след приключване на прехвърлянето.

Това не е стъпка, за която трябва да се бърза. Добре изготвеният план е много по-лесен за поддържане от корекция след възникнал спор.

Как Zenind може да помогне

Zenind помага на предприемачите да създават и поддържат своите дружества с практическа подкрепа при учредяване и съответствие. Ако учредявате LLC или организирате записите за собственост като част от по-широк бизнес план, Zenind може да ви помогне да останете на линия с елементите на учредяването и съответствието, докато координирате правните и данъчните решения с подходящите специалисти.

За собствениците на бизнес, които искат подредена и организирана отправна точка, правилната структура на LLC от самото начало прави по-късното планиране на собствеността много по-лесно.

Заключение

Тръстът може да бъде член на LLC и за много собственици на бизнес това може да е разумна част от план за наследяване и предаване на бизнеса. Структурата може да помогне при избягване на наследствено производство, поверителност, планиране при нетрудоспособност и подредено прехвърляне на бизнес дялове.

Но собствеността чрез тръст не е автоматична и не е подходяща за всяка компания. Оперативният договор на LLC, документът за тръста, данъчното третиране и правото на щата имат значение. Преди да прехвърлят собствеността, собствениците на бизнес трябва да се уверят, че документите работят заедно и че планът отразява дългосрочните им цели.

Отказ от отговорност

Тази статия е само с общоинформационна цел и не представлява правен, данъчен или счетоводен съвет. Собствениците на бизнес трябва да се консултират с квалифицирани специалисти, преди да вземат решения относно собствеността в LLC или планирането чрез тръст.