Обяснение на корпоративния данък върху дохода: как се облагат C корпорациите и кога изборът на S Corp помага

Корпоративният данък върху дохода е една от първите данъчни теми, с които основателите се сблъскват след учредяването на корпорация. Правилата са ясни на високо ниво, но детайлите имат значение. Как е класифициран бизнесът ви, колко печалба реализира, какви приспадания може да ползва и дали е избран статут на S corporation, могат да променят окончателната данъчна сметка.

За новите собственици на бизнес разбирането на корпоративния данък върху дохода не е само въпрос на съответствие. То е и част от избора на правилната правна форма, планирането на растежа и избягването на предотвратими грешки при подаване.

Какво представлява корпоративният данък върху дохода?

Корпоративният данък върху дохода е данък върху печалбата на корпорация. Казано просто, корпорацията изчислява своя облагаем доход, прилага приложимата данъчна ставка и плаща данък върху резултата.

За целите на федералния данък върху дохода C корпорациите по принцип се облагат на ниво дружество. Текущата федерална корпоративна данъчна ставка е 21% за данъчни години, започващи след 31 декември 2017 г.

Все пак федералният данък е само част от картината. Правилата за щатски корпоративен данък върху дохода се различават, а бизнесите могат да бъдат изправени и пред местни изисквания за регистрация, franchise taxes или други данъци на ниво дружество, в зависимост от мястото на дейност.

Как работи корпоративният данък върху дохода

Основната формула е проста:

Облагаем доход = брутен доход - допустими приспадания

След като корпорацията определи облагаемия доход, тя прилага съответната данъчна ставка, за да изчисли дължимия данък.

На практика този процес може да е по-детайлен, защото бизнесът трябва да отчете:

• Приходи от продажби и услуги
• Себестойност на продадените стоки, ако е приложимо
• Обичайни и необходими бизнес разходи
• Амортизация и обезценяване
• Разходи за заплати и служители
• Лихви и други допустими разходи

Точният данъчен резултат зависи от счетоводните книги на корпорацията, метода на счетоводство и избраната данъчна позиция.

C корпорации срещу S корпорации

Основна причина собствениците на бизнес да изучават корпоративния данък върху дохода е сравнението между облагането на C корпорации и S корпорации.

C корпорации

C корпорацията плаща данък на ниво дружество върху своя облагаем доход. Ако по-късно корпорацията разпределя печалба на акционерите под формата на дивиденти, тези акционери могат също да платят данък върху разпределенията в личните си данъчни декларации. Това често се нарича двойно облагане.

Двойното облагане не означава, че всеки долар се облага два пъти по един и същ начин, но означава, че корпоративният доход може да бъде обложен веднъж на ниво дружество и още веднъж, когато бъде разпределен на собствениците като дивиденти.

S корпорации

S корпорацията по принцип не плаща федерален данък върху дохода по същия начин като C корпорацията. Вместо това доходите, загубите, приспаданията и данъчните кредити преминават към акционерите, които ги декларират в личните си данъчни декларации.

За да стане S corporation, корпорацията трябва да отговаря на правилата на IRS и да подаде Form 2553.

Статутът на S corporation може да намали риска от двойно облагане, но не е автоматичен и не е подходящ за всеки бизнес. Тази структура има ограничения за собствеността, ограничения относно акциите и текущи изисквания за съответствие.

Всички корпорации ли плащат корпоративен данък върху дохода?

Не всички корпорации плащат корпоративен данък върху дохода на ниво дружество по един и същ начин.

C корпорацията обикновено го плаща. Допустима корпорация, която валидно избере статут на S corporation, обикновено прехвърля дохода към акционерите вместо това. Въпреки това S корпорацията все пак може да дължи данък в определени ситуации, а акционерите все пак дължат данък върху своя дял от дохода на бизнеса.

Важното е, че изборът на правна форма променя къде се плаща данъкът и как се декларира доходът.

Често срещани приспадания, които могат да намалят облагаемия доход

Корпорацията не плаща данък върху брутните приходи. Тя плаща данък върху облагаемия доход след приспаданията.

Често срещаните бизнес приспадания могат да включват:

• Заплати и възнаграждения
• Данъци върху заплатите, плащани от работодателя
• Наем за бизнес имот
• Комунални услуги
• Застрахователни премии
• Разходи за реклама и маркетинг
• Професионални хонорари за правни, счетоводни или консултантски услуги
• Разходи за офис консумативи и оборудване
• Бизнес пътувания
• Разходи за лихви, когато са допустими
• Амортизация на активи, отговарящи на условията
• Обезщетения за служители

Основното правило е, че приспаданията по принцип трябва да бъдат обичайни, необходими и надлежно документирани.

Корпорациите трябва да водят изрядни записи през цялата година, защото добрата документация е един от най-лесните начини да се намали рискът при подаване и да се защитят приспаданията, ако IRS зададе въпроси по-късно.

Как се изчислява корпоративният данък върху дохода

Едно базово изчисление обикновено следва тези стъпки:

1. Започнете с брутните приходи.
2. Извадете себестойността на продадените стоки, ако е приложимо.
3. Извадете допустимите бизнес приспадания.
4. Получете облагаемия доход.
5. Приложете съответните федерални и щатски данъчни ставки.
6. Извадете всички приложими кредити или авансови плащания.

Например, ако една корпорация има 500 000 долара приходи и 350 000 долара допустими приспадания, облагаемият ѝ доход е 150 000 долара. Федерална C корпорация тогава би приложила ставката от 21% върху този облагаем доход, преди да отчете щатски данък и други релевантни елементи.

Този пример е опростен, но показва основната логика: облагаемият доход, а не брутните приходи, определя данъчната сметка.

Защо щатските данъци са важни

Федералните данъчни правила привличат най-много внимание, но щатските данъчни правила могат съществено да променят общата данъчна тежест на корпорацията.

Някои щати налагат корпоративен данък върху дохода. Други използват различни системи за бизнес облагане, като franchise taxes или данъци, базирани на брутните приходи. Ставките, правилата за разпределение на дохода по щати, стандартите за nexus и праговете за подаване варират значително.

Ако бизнесът ви оперира в повече от един щат, щатският данъчен анализ може да се превърне в реален въпрос на съответствие, а не само в планиране. Една корпорация може да се наложи да се регистрира, подава декларации и плаща данъци в повече от една юрисдикция.

Кога изборът на S corporation може да помогне

Изборът на S corporation може да бъде привлекателен, когато бизнесът иска да избегне федерален данък на ниво дружество и да насочи печалбите директно към акционерите.

Тази структура може да е полезна, когато:

• Собствениците искат pass-through облагане
• Бизнесът очаква стабилна печалба, а не големи неразпределени печалби
• Структурата на собствеността отговаря на правилата за допустимост на IRS
• Бизнесът иска по-ясно разграничение между дохода на собственика и дохода на компанията

Но този избор не е универсално решение. Корпорацията трябва да прецени дали може да изпълни изискванията за допустимост и дали структурата съответства на дългосрочните ѝ цели.

Какво трябва да имат предвид собствениците на бизнес

Корпоративният данък върху дохода не е само проблем в края на годината. Той влияе върху избора на правна форма, счетоводството, заплатите, разпределенията и сроковете за съответствие през цялата година.

Собствениците на бизнес трябва да обръщат внимание на:

• Класификацията на дружеството преди и след учредяване
• Федералните задължения за подаване
• Регистрацията за щатски данъци и годишните декларации
• Воденето на записи за приспаданията
• Дали статутът на S corporation е достъпен и подходящ
• Дали данъчен специалист трябва да прегледа данъчната позиция

Добрата данъчна структура започва с правилни решения при учредяването и продължава с дисциплинирано спазване на изискванията.

Как Zenind се вписва в процеса

Zenind помага на предприемачите да учредяват и управляват корпорации с практическа подкрепа за съответствие. Това е важно, защото данъчното третиране често започва с начина, по който бизнесът е учреден и поддържан.

Когато документацията по учредяването е изрядна, годишното съответствие е организирано и информацията за собствеността е лесна за проследяване, става значително по-лесно да работите с данъчен специалист и да подадете правилните декларации навреме.

Zenind не замества лицензиран данъчен консултант, но може да помогне на собствениците на бизнес да останат организирани, докато изграждат корпорация, която е по-лесна за управление.

Обобщение

Корпоративният данък върху дохода е данък върху печалбата на корпорацията, а не върху общите приходи. C корпорациите по принцип се облагат на ниво дружество, докато допустимите S корпорации обикновено прехвърлят дохода към акционерите.

За основателите и растящите бизнеси практическите въпроси са прости: какво дружество сте учредили, каква данъчна структура се прилага, какви приспадания са допустими и какви задължения за подаване съществуват на федерално и щатско ниво?

Отговорите на тези въпроси навреме могат да намалят изненадите по-късно и да направят корпоративното съответствие много по-лесно за управление.