Ръководство за съответствие при лицензиране на благотворителни дарителски анюитети в Делауеър

Благотворителните дарителски анюитети могат да бъдат ефективен инструмент за набиране на средства за организации с нестопанска цел, които искат да насърчат планираното дарителство, като същевременно осигуряват на дарителите доход за цял живот. В Делауеър обаче картината на съответствието е проста в един важен аспект: щатът не изисква отделен лиценз за благотворителни дарителски анюитети на щатско ниво.

Това не означава, че една благотворителна организация може да започне да издава анюитети без подготовка. Организациите все още трябва да оценят своите учредителни документи, политики за набиране на средства, счетоводни практики, разкрития към дарителите и задълженията си за съответствие в други щати. Внимателният процес по съответствие защитава организацията, подкрепя увереността на дарителите и намалява риска от правни или оперативни грешки.

Това ръководство обяснява как работят благотворителните дарителски анюитети, какво изисква Делауеър и какво трябва да прегледат организациите с нестопанска цел, преди да приемат или издадат такива дарения.

Какво е благотворителен дарителски анюитет?

Благотворителният дарителски анюитет е договор между дарител и благотворителна организация. Дарителят прави вноска в пари или имущество на организацията. В замяна организацията се задължава да изплаща на едно или две лица фиксиран доход за цял живот.

В края на периода на плащане организацията запазва оставащите средства или имущество. Размерът на благотворителния остатък зависи от възрастта на дарителя, процента на изплащане, внесения актив и инвестиционните резултати.

За организациите с нестопанска цел дарителските анюитети могат да:

• Създават поток от текущи и отложени дарения
• Насърчават по-големи дарения от по-възрастни дарители
• Подпомагат кампании за планирано дарителство
• Засилват дългосрочната финансова стабилност

За дарителите те могат да осигурят комбинация от дарителство, доход и потенциални данъчни ползи, в зависимост от конкретната им ситуация.

Правила за регистрация на ниво щат в Делауеър

Делауеър не изисква отделно щатско лицензиране за благотворителни дарителски анюитети. На практика това означава, че една организация обикновено не трябва да подава специално заявление в Делауеър, преди да издаде такъв анюитет.

Делауеър също не прави регулаторно разграничение между анюитети, издавани от благотворителни организации, и тези, издавани от търговски дружества, по начина, по който някои други щати го правят за целите на регистрацията.

Това е важно предимство за съответствието, но не бива да се бърка с пълно освобождаване от всички правни задължения. Организацията все пак трябва да се увери, че има право да извършва дейност, че материалите ѝ за набиране на средства са точни и че всяка дейност, свързана с други щати, е внимателно прегледана.

Защо съответствието продължава да е важно

Дори в щат без изискване за лиценз за дарителски анюитети, благотворителните организации трябва да разглеждат тези споразумения като регулирани финансови ангажименти. След като организацията издаде дарителски анюитет, тя обещава бъдещи плащания, които могат да продължат с години.

Ако организацията не поддържа подходящи контролни механизми, тя може да се сблъска с проблеми като:

• Недостатъчно финансиране на резерва за анюитета
• Непоследователни изчисления на изплащанията
• Лошо водене на отчетност
• Подвеждаща комуникация с дарители
• Неясни правомощия за одобрение от борда
• Излагане на риск в други щати, в които пребивава дарителят или където е извършено привличането на дарението

Съответствието не е само въпрос на изпълнение на щатско изискване за подаване на документи. То е и въпрос на това организацията действително да може да изпълни договора и да обясни ясно споразумението на дарителите.

Основни вътрешни стъпки преди предлагане на дарителски анюитети

Преди да стартира програма за дарителски анюитети, една благотворителна организация в Делауеър трябва да прегледа няколко основни въпроса.

1. Потвърдете организационните правомощия

Проверете учредителните документи на организацията, за да потвърдите, че тя има правомощие да се занимава с планирано дарителство или да сключва договори за анюитети. Ако уставът или политиките на борда не съдържат такава разпоредба, бордът може да се наложи да приеме решение, което разрешава програмата.

2. Приемете писмена политика за приемане на дарения

Политиката за приемане на дарения трябва да описва:

• Какви видове активи ще приема организацията
• Минимални прагове за финансиране
• Минимални възрастови насоки за анюантите
• Кой има право да одобрява дарителски анюитет
• Как ще се инвестират или заделят активите
• Дали организацията ще използва външен юридически съветник или платформа за администрация на дарения

Писмената политика създава последователност и помага на персонала да взема решения без импровизация.

3. Създайте счетоводни и резервни процедури

Дарителските анюитети изискват внимателно финансово проследяване. Организацията трябва да може да отчита:

• Първоначалния размер на дарението
• Частта, която се третира като благотворителна вноска
• Сумата, държана като резерв или пасив
• Годишните задължения за изплащане
• Инвестиционните печалби или загуби
• Прекратяването на анюитета при смърт на бенефициента

Точната отчетност е важна за вътрешния контрол, финансовите отчети и годишното отчитане.

4. Прегледайте застраховката и допустимия риск

Бордът трябва да разбере финансовите ангажименти, които поема организацията. В зависимост от размера на програмата, организацията може да пожелае да оцени инвестиционната политика, управлението на резервите и дали е подходящо да се потърси външен фидуциарен съвет.

Съображения за съответствие в няколко щата

Най-голямата грешка на организациите с нестопанска цел е да се фокусират само върху Делауеър и да пренебрегват други юрисдикции.

Дарител може да живее в друг щат, организацията може да набира средства в друг щат или прехвърлянето на активи може да включва няколко локации. Някои щати изискват уведомление, регистрация или допълнителни разкрития, преди организацията да издаде дарителски анюитети на жители на този щат.

Това означава, че организациите в Делауеър трябва да оценят:

• Щата на местоживеене на дарителя
• Къде е било извършено привличането на дарението
• Дали дарителят е бил потърсен лично, по пощата или онлайн
• Дали организацията вече е регистрирана да набира благотворителни дарения в този щат
• Дали щатът има специални правила за благотворителни дарителски анюитети

Една организация в Делауеър никога не трябва да предполага, че щом самият Делауеър няма изискване за лиценз за дарителски анюитети, всеки друг щат ще следва същото правило.

Добри практики за разкриване на информация и комуникация с дарители

Ясната комуникация е от съществено значение. Дарителите трябва да разбират, че благотворителният дарителски анюитет е обвързващ договор с плащания, а не просто дарение.

Добри практики включват:

• Използване на ясни, разбираеми обяснения
• Разграничаване на благотворителната част от анюитетната част
• Обяснение, че процентите на изплащане са фиксирани и свързани със споразумението
• Посочване на организацията като задължено лице
• Избягване на преувеличени твърдения относно данъчното третиране или инвестиционните резултати
• Потвърждение, че дарителите се насърчават да се консултират със своите данъчни и правни съветници

Ако организацията използва маркетингов език, който звучи прекалено промоционално или гарантира резултат, който не може да бъде обещан, това създава ненужен риск.

Надзор от борда и управление

Бордът не бива да третира дарителските анюитети като рутинна тактика за набиране на средства без надзор. Силната структура на управление обикновено включва:

• Одобрение на програмата от борда
• Преглед на формулите за изплащане и актюерските допускания
• Надзор върху управлението на резервите
• Редовно отчитане на всички действащи анюитети
• Процес за одобряване на изключения или необичайни дарения

За по-малките организации това може да означава, че финансовият или развитиен комитет получава периодични актуализации. За по-големите организации може да е подходящ официален комитет по планирано дарителство.

Контролен списък за водене на документи за организации от Делауеър

Добрата система за документиране трябва да събира достатъчно информация, за да защити транзакцията и да я администрира правилно във времето.

Съхранявайте записи за:

• Подписани договори за дарителски анюитет
• Кореспонденция с дарителя и материали за разкриване на информация
• Проверка на възрастта и информация за бенефициентите
• Подробности за вноската и документи за оценка
• Графици за плащания и годишни разпределения
• Документи за инвестиции или разпределение на резерви
• Всякакъв правен или счетоводен преглед
• Бележки за приложим преглед или подаване на документи в щати извън Делауеър

Добре организираното досие може да спести значително време, ако споразумението по-късно бъде одитирано, прегледано или поставено под въпрос.

Кога да потърсите правен или комплайънс преглед

Една организация трябва да обмисли правен преглед, когато:

• Стартира програма за дарителски анюитети за първи път
• Приема анюитети от дарители от друг щат
• Променя процентите на изплащане или условията на договора
• Администрира голямо или сложно дарение
• Не е сигурна дали дадено привличане създава задължение за съответствие в друг щат
• Бордът иска уверение, че програмата отговаря на освободената цел и профила на риска на организацията

Цената на прегледа за съответствие обикновено е много по-ниска от цената на коригирането на проблем с договор или подаване на документи по-късно.

Как Zenind подпомага организационната готовност

Zenind помага на организациите да изградят здрава основа за съответствие, като подпомага учредяването на юридически лица и текущите нужди от бизнес и нестопанско съответствие. За благотворителни и мисийно ориентирани организации това означава да имат структурирана правна и административна основа, преди да добавят по-сложни инструменти за набиране на средства като дарителски анюитети.

Силната рамка за учредяване и съответствие може да улесни:

• Поддържането на управленски документи
• Организирането на фирмените документи
• Проследяването на щатските задължения
• Подкрепата на управлението от борда
• Изграждането на надеждна оперативна структура за дългосрочни програми за набиране на средства

Ако вашата организация планира да разшири стратегията си за набиране на средства, е полезно първо да се увери, че юридическото лице е правилно учредено, документирано и управлявано.

Практически изводи

Пейзажът на благотворителните дарителски анюитети в Делауеър е ясен на щатско ниво, защото не се изисква отделен лиценз в Делауеър. Но липсата на изискване за щатско лицензиране не премахва нуждата от внимателни правни, финансови и административни контролни механизми.

Преди да предлага дарителски анюитети, една организация в Делауеър трябва да:

• Потвърди правомощията си в учредителните документи
• Приеме писмена политика за приемане на дарения
• Изгради счетоводни и резервни процедури
• Прегледа комуникацията с дарителите
• Оцени задълженията в други щати
• Поддържа надзор от борда и пълна документация

С правилната структура благотворителните дарителски анюитети могат да бъдат ценна и устойчива част от програмата за планирано дарителство на една организация с нестопанска цел.

Тази статия е само за обща информационна цел и не представлява правен, данъчен или финансов съвет.