Данъчен субект с прехвърляне на дохода: Какво означава за LLC, партньорства и S-корпорации

Разбирането как се облага едно предприятие е също толкова важно, колкото и изборът на правилно име, структура или щат на учредяване. За много собственици на малък бизнес изразът данъчен субект с прехвърляне на дохода се появява още в началния етап на планиране, защото може да повлияе върху начина, по който се декларират печалбите, върху количеството необходима документация и върху това дали бизнесът дължи данък на ниво дружество.

Данъчен субект с прехвърляне на дохода е бизнес структура, при която печалбите обикновено се прехвърлят към собствениците и се отчитат в техните лични данъчни декларации. В много случаи самият бизнес не плаща федерален данък върху дохода по начина, по който го прави C-корпорацията. Вместо това собствениците декларират доходите, приспаданията и данъчните кредити в собствените си декларации.

Това данъчно третиране е една от причините много предприемачи да избират структури като LLC, партньорства и S-корпорации. Но данъчното облагане с прехвърляне на дохода не е универсален отговор за всички. Правилният избор зависи от целите на собствеността, оперативните нужди, нивото на печалбите и от това колко гъвкавост иска бизнесът в управлението и данъчното облагане.

Какво е данъчен субект с прехвърляне на дохода?

Данъчен субект с прехвърляне на дохода е юридическо лице, чийто доход обикновено се облага на ниво собственик, а не първо на ниво дружество. Бизнесът все пак подава необходимите данъчни формуляри, но печалбите и загубите преминават към собствениците.

Тази система се различава от традиционната C-корпорация, която може да плаща корпоративен данък върху печалбите. Ако тези печалби по-късно бъдат разпределени като дивиденти, собствениците може да платят данък отново върху същите средства. Това обикновено се нарича двойно данъчно облагане.

Данъчното облагане с прехвърляне на дохода е създадено, за да избегне този втори слой данък на ниво дружество за отговарящите на условията бизнеси.

Често срещани бизнес структури с прехвърляне на дохода

Няколко често използвани бизнес структури могат да бъдат облагани като субекти с прехвърляне на дохода.

Едноличен търговец

Едноличният търговец е най-простата форма на бизнес. Няма отделен данъчен субект, различен от собственика. Бизнес доходите и разходите се отчитат директно в личната данъчна декларация на собственика, обикновено в Schedule C.

Тази структура е лесна за създаване, но не предлага отделяне между собственика и бизнеса по отношение на отговорността. Често се използва от фрийлансъри, независими изпълнители и много малки дейности.

Партньорство

Партньорство обикновено се създава, когато двама или повече души управляват бизнес заедно, без да избират различна данъчна класификация. Партньорствата обикновено подават информационна декларация, а всеки партньор получава Schedule K-1, който показва неговия дял от доходите, приспаданията и кредитите.

Данъчното облагане на партньорствата позволява гъвкавост в начина, по който се разпределят печалбите и загубите, но правилата могат да бъдат по-сложни от тези при едноличен търговец.

Дружество с ограничена отговорност

LLC е една от най-популярните бизнес структури в Съединените щати, защото съчетава защита на отговорността с гъвкаво данъчно облагане.

По подразбиране едноличното LLC обикновено се облага като disregarded entity, а многособственическото LLC обикновено се облага като партньорство. И в двата случая самото LLC често не се облага на ниво дружество.

LLC може също да избере различна данъчна класификация, като подаде съответните формуляри към IRS. Тази гъвкавост прави LLC привлекателно за много основатели, които искат да съчетаят данъчното третиране с бизнес стратегията.

S-корпорация

S-корпорацията не е отделен тип учредяване на бизнес по същия начин като LLC или корпорация. Това е данъчен избор, достъпен за отговарящи на условията субекти, включително определени корпорации и LLC.

Когато бизнесът избере данъчно третиране като S-корпорация, доходът обикновено преминава към акционерите, а бизнесът подава необходимата федерална данъчна декларация за S-корпорации. Собствениците, които работят в бизнеса, може да трябва да получават разумно възнаграждение под формата на заплата, което може да повлияе върху заплатите и изискванията за съответствие.

Как работи данъчното облагане с прехвърляне на дохода

При структура с прехвърляне на дохода бизнесът изчислява своя доход, приспадания и кредити. След това тези суми се разпределят между собствениците според дяловете им или по друг договорен метод, позволен от данъчните правила.

Собствениците обикновено получават данъчни документи, които показват техния дял от резултатите на бизнеса. Например партньорите и много от членовете на LLC могат да получат K-1. Тази информация се използва за подготовка на индивидуалните данъчни декларации.

Данъкът обикновено се плаща от собствениците, а не от дружеството като отделен данъкоплатец.

Защо собствениците на бизнес избират данъчно облагане с прехвърляне на дохода

Данъчното облагане с прехвърляне на дохода е популярно по няколко практически причини.

1. Избягване на двойно данъчно облагане

Едно основно предимство е възможността да се избегне двойното данъчно облагане на ниво дружество и акционер. Печалбите се облагат веднъж в декларациите на собствениците, вместо първо на ниво бизнес и след това отново при разпределение.

2. По-прост данъчен поток за много малки бизнеси

За много малки предприятия данъчното облагане с прехвърляне на дохода е по-лесно за управление от корпоративните данъчни структури. То често намалява броя на данъчните слоеве, въпреки че подаването на декларации и изискванията за съответствие остават важни.

3. Гъвкавост при избора на структура

Данъчното облагане с прехвърляне на дохода е достъпно при няколко различни бизнес структури. Това дава на основателите възможност да изберат правна структура, която отговаря на техните нужди за отговорност, собственост и администриране, като същевременно се възползват от това данъчно третиране.

4. Потенциално съответствие с ранния етап на растеж

Новите бизнеси често предпочитат структура, която е лесна за създаване и управление. LLC, облагано като субект с прехвърляне на дохода, може да бъде добър избор за предприемачи в ранен етап, консултанти, бизнеси, базирани на услуги, и компании с ограничен брой собственици.

Ролята на Form 8832 и данъчните избори

Някои субекти могат да променят начина, по който се облагат, като подадат избор към IRS. Един важен пример е Form 8832, който позволява на определени отговарящи на условията субекти да изберат корпоративно данъчно третиране вместо стандартната класификация.

LLC, което не е подало такъв избор, може да продължи да се облага по стандартните правила за прехвърляне на дохода. Ако по-късно бизнесът реши, че друго данъчно третиране е по-подходящо, процесът по избор може да промени начина, по който доходът се третира занапред.

Данъчен избор трябва да се прави внимателно, защото може да повлияе върху паричния поток, възнаграждението на собствениците, експозицията към данъци върху заплатите, изискванията за подаване на декларации и дългосрочното планиране.

Обяснение на Schedule K-1

Schedule K-1 е данъчен документ, използван за отчитане на дела на собственика от доходи, приспадания, кредити и други данъчни позиции от определени субекти с прехвърляне на дохода.

Той не означава, че собственикът получава в брой сума, равна на посочената във формуляра. Вместо това показва каква част от резултатите на бизнеса трябва да бъдат отчетени в данъчната декларация на собственика.

Отчитането чрез K-1 е често срещано при партньорства и S-корпорации. То помага да се гарантира, че всеки собственик декларира правилния дял от бизнес дейността.

Прехвърляне на дохода срещу данъчно облагане като C-корпорация

Най-голямата разлика между субектите с прехвърляне на дохода и C-корпорациите е къде се плаща данъкът.

При субект с прехвърляне на дохода доходът обикновено преминава към собствениците. При C-корпорацията самият субект може да плаща данък върху печалбите си. Ако корпорацията по-късно разпределя пари на акционерите като дивиденти, тези акционери може да дължат данък и лично.

Тази разлика може да е важна за бизнеси, които очакват:

• постоянни печалби
• разпределения към собствениците
• множество членове или акционери
• желание за намаляване на данъчните слоеве

Въпреки това C-корпорацията все още може да бъде по-добрият избор в някои ситуации, особено за компании, които планират определени стратегии за растеж или привличане на инвестиции.

Подходящ ли е субектът с прехвърляне на дохода за вашия бизнес?

Данъчен субект с прехвърляне на дохода може да е добър избор, ако искате:

• структура, която обикновено е по-лесна за администриране
• доходът да се отчита на ниво собственик
• гъвкавост при собствеността и данъчното третиране
• начин да избегнете двойното данъчно облагане в много случаи
• бизнес модел, който поддържа активно участие на собствениците

Той може да е по-малко подходящ, ако бизнесът ви очаква да задържа значителни печалби, да привлича определени видове инвеститори или да следва данъчна стратегия, която изисква различна класификация на субекта.

Правилният отговор зависи от бизнес модела, броя на собствениците, щата на учредяване и дългосрочните планове.

Как Zenind се вписва в процеса на учредяване

Изборът на данъчна структура започва с учредяването на правилния бизнес субект. Zenind помага на предприемачите да учредят LLC и корпорации чрез опростен процес, който улеснява организацията и следващите стъпки.

След като бизнесът бъде учреден, собствениците могат да оценят най-подходящото данъчно третиране с помощта на квалифициран данъчен специалист. Това разграничение е важно: учредяването е една стъпка, а данъчната класификация е друга.

Ако целта ви е да стартирате бързо, като същевременно запазите бъдеща данъчна гъвкавост, започването с правилната структура на учредяване може да има съществено значение.

Заключителни мисли

Данъчен субект с прехвърляне на дохода позволява бизнес доходът да бъде отчетен в данъчните декларации на собствениците, вместо да се облага на ниво дружество по същия начин като C-корпорацията. Този модел е често срещан при еднолични търговци, партньорства, LLC и S-корпорации и остава популярен избор за много собственици на малък бизнес.

Преди да изберете структура, обмислете как ще работят заедно собствеността, възнаграждението, отговорността и данъчното отчитане. Обмисленото решение за учредяване може да помогне бизнесът да бъде подготвен за по-ясно съответствие и по-ефективно данъчно планиране.

За много основатели най-добрият подход е първо да учредят бизнеса правилно, а след това да потвърдят данъчното третиране, което най-добре подкрепя целите на компанията.