Өтпелі салықтық субъект: ЖШС, серіктестіктер және S-корпорациялар үшін нені білдіреді

Бизнестің қалай салық салынатынын түсіну дұрыс атауды, құрылымды немесе тіркелетін штатты таңдағандай маңызды. Көптеген шағын бизнес иелері үшін өтпелі салықтық субъект деген тіркес жоспарлау кезеңінің ерте тұсында кездеседі, өйткені ол пайданың қалай есеп берілетініне, қанша құжат қажет болатынына және бизнестің субъект деңгейінде салық төлеу-төлемеуіне әсер етуі мүмкін.

Өтпелі салықтық субъект дегеніміз - пайда әдетте иелеріне өтіп, олардың жеке табыс салығы декларацияларында көрсетілетін бизнес құрылымы. Көп жағдайда бизнестің өзі C-корпорация сияқты федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына иелер кірісті, шегерімдерді және кредиттерді өз декларацияларында көрсетеді.

Салық салудың осындай тәсілі көптеген кәсіпкерлердің ЖШС, серіктестіктер және S-корпорациялар сияқты құрылымдарды таңдауының бір себебі болып табылады. Бірақ өтпелі салық салу бәріне бірдей жарайтын шешім емес. Дұрыс таңдау меншік мақсаттарына, операциялық қажеттіліктерге, пайда деңгейіне және бизнестің басқару мен салық салуда қаншалықты икемділік қажет ететініне байланысты.

Өтпелі салықтық субъект деген не?

Өтпелі салықтық субъект - табысы әдетте алдымен бизнес деңгейінде емес, иесінің деңгейінде салық салынатын кәсіпкерлік субъект. Бизнес әлі де тиісті салық нысандарын тапсырады, бірақ пайда мен залал иелерге өтеді.

Бұл жүйе дәстүрлі C-корпорациядан ерекшеленеді, өйткені C-корпорация пайдасына корпоративтік табыс салығы салынуы мүмкін. Егер сол пайда кейін дивиденд түрінде бөлінсе, иелері сол ақшаның өзіне қайтадан салық төлеуі мүмкін. Мұны әдетте қосарланған салық салу деп атайды.

Өтпелі салық салу білікті бизнестер үшін субъект деңгейіндегі осы екінші салық қабатын болдырмауға бағытталған.

Кең таралған өтпелі бизнес құрылымдары

Бірнеше кең таралған бизнес құрылымы өтпелі субъект ретінде салық салынуы мүмкін.

Жеке кәсіпкерлік

Жеке кәсіпкерлік - ең қарапайым бизнес нысаны. Иесі мен бизнестің арасында бөлек салық субъектісі болмайды. Бизнес кірісі мен шығыстары иесінің жеке салық декларациясында, әдетте Schedule C арқылы, тікелей көрсетіледі.

Бұл құрылымды бастау оңай, бірақ жауапкершілік тұрғысынан иесі мен бизнес арасында бөлу болмайды. Ол көбіне фрилансерлер, тәуелсіз мердігерлер және өте шағын қызмет түрлері үшін қолданылады.

Серіктестік

Серіктестік әдетте екі немесе одан да көп адам бизнес жүргізіп, басқа салық жіктемесін таңдамаған кезде құрылады. Серіктестіктер, әдетте, ақпараттық декларация тапсырады, ал әрбір серіктес кірістің, шегерімдердің және кредиттердің өз үлесін көрсететін Schedule K-1 алады.

Серіктестік салық салуы пайда мен залалды бөлу жағынан икемділік береді, бірақ ережелері жеке кәсіпкерлікке қарағанда күрделірек болуы мүмкін.

Шектеулі жауапкершілігі бар серіктестік

ЖШС АҚШ-тағы ең танымал бизнес құрылымдарының бірі, өйткені ол жауапкершілікті қорғау мен салық салудағы икемділікті біріктіреді.

Әдетте, бір мүшелі ЖШС еленбейтін субъект ретінде, ал көп мүшелі ЖШС серіктестік ретінде салық салынуы мүмкін. Екі жағдайда да ЖШС-тің өзіне көбіне субъект деңгейінде салық салынбайды.

ЖШС IRS-ке тиісті нысандарды тапсыру арқылы салық жіктемесін өзгерте алады. Осындай икемділік салықтық тәртіпті бизнес стратегиясымен үйлестіргісі келетін көптеген құрылтайшылар үшін ЖШС-ті тартымды етеді.

S-корпорация

S-корпорация ЖШС немесе корпорация сияқты жеке бизнес құру нысаны емес. Бұл - білікті субъектілер, соның ішінде кейбір корпорациялар мен ЖШС-тер үшін қолжетімді салықтық таңдау.

Бизнес S-корпорация тәртібін таңдағанда, кіріс әдетте акционерлерге өтеді, ал бизнес S-корпорациялар үшін талап етілетін федералдық салық декларациясын тапсырады. Бизнесте жұмыс істейтін иелерге еңбекақы түрінде негізделген өтемақы төлеу қажет болуы мүмкін, бұл жалақы қоры мен сәйкестік міндеттемелеріне әсер етеді.

Өтпелі салық салу қалай жұмыс істейді

Өтпелі құрылымда бизнес өзінің кірісін, шегерімдерін және кредиттерін есептейді. Содан кейін бұл сомалар меншік үлестеріне немесе салық ережелерінде рұқсат етілген басқа келісілген тәсілге сәйкес иелер арасында бөлінеді.

Иелер әдетте бизнестің нәтижелеріндегі өз үлесін көрсететін салық құжаттарын алады. Мысалы, серіктестер мен көптеген ЖШС мүшелері K-1 алуы мүмкін. Осы ақпарат жеке салық декларацияларын дайындау үшін пайдаланылады.

Салықтың өзін әдетте субъект емес, иелер төлейді.

Неліктен бизнес иелері өтпелі салық салуды таңдайды

Өтпелі салық салу бірнеше практикалық себепке байланысты танымал.

1. Қосарланған салық салудан аулақ болу

Ең басты артықшылықтардың бірі - субъект және акционер деңгейіндегі қосарланған салық салудан аулақ болу мүмкіндігі. Пайда алдымен бизнес деңгейінде, кейін үлестіру кезінде қайта салық салынбай, иелердің декларацияларында бір рет салықтанады.

2. Көптеген шағын бизнес үшін салық ағынының қарапайымдылығы

Көптеген шағын бизнес үшін өтпелі салық салуды корпоративтік салық құрылымдарына қарағанда басқару оңайырақ. Ол көбіне салық қабаттарының санын азайтады, дегенмен есептілік пен сәйкестік міндеттемелері бәрібір маңызды.

3. Субъект таңдаудағы икемділік

Өтпелі салық салу бірнеше бизнес құрылымында қолжетімді. Бұл құрылтайшыларға жауапкершілік, меншік және әкімшілік қажеттіліктеріне сай келетін заңды құрылымды таңдауға және сонымен бірге өтпелі салықтық тәртіптің пайдасын көруге мүмкіндік береді.

4. Ерте өсу кезеңімен ықтимал үйлесім

Жаңа бизнестер көбіне бастауға оңай әрі жүргізуге жеңіл құрылымды қалайды. Өтпелі субъект ретінде салық салынатын ЖШС ерте кезеңдегі кәсіпкерлерге, консультанттарға, қызмет көрсету бизнесіне және иелері шоғырланған компанияларға жақсы сәйкес келуі мүмкін.

8832 нысаны және салықтық таңдаулардың рөлі

Кейбір субъектілер IRS-ке таңдау жіберу арқылы салық салу тәсілін өзгерте алады. Маңызды мысалдардың бірі - 8832 нысаны, ол белгілі бір білікті субъектілерге әдепкі жіктеменің орнына корпоративтік салық салуды таңдауға мүмкіндік береді.

Мұндай таңдауды жасамаған ЖШС әдетте әдепкі өтпелі ережелер бойынша салық сала береді. Егер бизнес кейін басқа салықтық тәртіп жақсырақ деп шешсе, таңдау процесі табыстың бұдан кейін қалай өңделетінін өзгерте алады.

Салықтық таңдауды мұқият жасау керек, өйткені ол ақша ағымына, иелердің өтемақысына, жалақы салығының тәуекеліне, тапсыру міндеттемелеріне және ұзақ мерзімді жоспарлауға әсер етуі мүмкін.

K-1 кестесі түсіндірмесі

Schedule K-1 - кейбір өтпелі субъектілерден иенің кіріс, шегерім, кредит және өзге салық баптарындағы үлесін көрсету үшін қолданылатын салық құжаты.

Бұл иенің нысанда көрсетілген сомаға тең ақша алатынын білдірмейді. Керісінше, ол бизнестің нәтижелерінің қандай бөлігі иенің салық декларациясында көрсетілуі тиіс екенін көрсетеді.

K-1 есебі серіктестіктер мен S-корпорацияларда жиі қолданылады. Ол әрбір иенің бизнес қызметіндегі дұрыс үлесті көрсетуін қамтамасыз етуге көмектеседі.

Өтпелі субъект пен C-корпорация салыстырмасы

Өтпелі субъектілер мен C-корпорациялар арасындағы ең үлкен айырмашылық - салықтың қай жерде төленетіні.

Өтпелі субъектіде кіріс әдетте иелерге өтеді. C-корпорацияда салықты субъектінің өзі пайдасына төлеуі мүмкін. Егер корпорация кейін акционерлерге дивиденд ретінде ақша бөлсе, сол акционерлер жеке деңгейде де салық төлеуі мүмкін.

Бұл айырмашылық мынадай бизнес үшін маңызды болуы мүмкін:

• тұрақты пайда күтетін
• иелерге үлестіру жасайтын
• бірнеше мүшесі немесе акционері бар
• салық қабаттарын азайтқысы келетін

Дегенмен, C-корпорация кейбір жағдайларда, әсіресе белгілі бір өсу немесе инвестиция стратегияларын жоспарлайтын компаниялар үшін, бәрібір жақсы таңдау болуы мүмкін.

Өтпелі субъект сіздің бизнесіңізге сай ма?

Өтпелі салықтық субъект мынадай жағдайда жақсы үйлесуі мүмкін:

• әкімшілік жүргізуге салыстырмалы түрде оңай құрылым қажет болса
• кіріс иесінің деңгейінде есеп берілсе
• меншік пен салық салуда икемділік керек болса
• көптеген жағдайларда қосарланған салық салудан аулақ болу маңызды болса
• бизнес үлгісі иелердің белсенді қатысуын қолдаса

Егер бизнесіңіз үлкен көлемде табысты ұстап қалуды, белгілі бір инвесторларды тартуды немесе басқа субъект жіктемесін қажет ететін салық стратегиясын қолдануды жоспарласа, бұл құрылым онша қолайлы болмауы мүмкін.

Дұрыс шешім бизнес үлгісіне, иелер санына, тіркелетін штатқа және ұзақ мерзімді жоспарларға байланысты.

Zenind тіркеу үдерісіне қалай көмектеседі

Салық құрылымын таңдау дұрыс бизнес субъектісін құрудан басталады. Zenind кәсіпкерлерге LLC және корпорацияларды жеңілдетілген үдеріс арқылы тіркеуге көмектеседі, бұл ретте жүйеге келу мен алға жылжуды жеңілдетеді.

Бизнес құрылғаннан кейін иелер білікті салық маманымен бірге ең жақсы салық тәртібін бағалай алады. Бұл айырмашылық маңызды: тіркеу - бір қадам, ал салық жіктемесі - бөлек қадам.

Егер сіздің мақсатыңыз тез іске қосылу және болашақ салықтық икемділікті ескеру болса, дұрыс тіркеу құрылымынан бастау елеулі айырмашылық жасай алады.

Қорытынды ойлар

Өтпелі салықтық субъект бизнестің кірісі C-корпорациядағыдай субъект деңгейінде салық салынбай, иелердің салық декларацияларында көрсетілуіне мүмкіндік береді. Бұл модель жеке кәсіпкерліктер, серіктестіктер, ЖШС және S-корпорациялар үшін кең таралған және көптеген шағын бизнес иелері үшін танымал таңдау болып қала береді.

Құрылымды таңдамас бұрын меншік, өтемақы, жауапкершілік және салық есептілігі қалай бірге жұмыс істейтінін ескеріңіз. Ойластырылған тіркеу шешімі бизнесті таза сәйкестік пен тиімдірек салық жоспарлауға дайындауға көмектеседі.

Көптеген құрылтайшылар үшін ең дұрыс тәсіл - алдымен бизнесті дұрыс тіркеп, кейін компанияның мақсаттарын ең жақсы қолдайтын салық тәртібін нақтылау.