Prenosný daňový subjekt: čo znamená pre LLC, partnerstvá a S-corporations

Pochopiť, ako je podnik zdanený, je rovnako dôležité ako vybrať správny názov, štruktúru alebo štát založenia. Pre mnohých malých podnikateľov sa pojem prenosný daňový subjekt objavuje už v počiatočnej fáze plánovania, pretože môže ovplyvniť, ako sa vykazuje zisk, koľko administratívy je potrebnej a či bude podnik zdaňovaný aj na úrovni samotného subjektu.

Prenosný daňový subjekt je podnikateľská štruktúra, pri ktorej zisky vo všeobecnosti prechádzajú na vlastníkov a vykazujú sa v ich osobných daňových priznaniach. V mnohých prípadoch podnik sám neplatí federálnu daň z príjmu tak, ako ju platí C-corporation. Namiesto toho vlastníci vykazujú príjem, odpočty a daňové kredity vo svojich vlastných priznaniach.

Toto daňové zaobchádzanie je jedným z dôvodov, prečo si mnohí podnikatelia volia štruktúry ako LLC, partnerstvá a S-corporations. Prenosné zdaňovanie však nie je univerzálne riešenie. Správna voľba závisí od cieľov vlastníctva, prevádzkových potrieb, úrovne zisku a od toho, akú mieru flexibility podnik potrebuje pri riadení a zdaňovaní.

Čo je prenosný daňový subjekt?

Prenosný daňový subjekt je podnikateľský subjekt, ktorého príjem sa spravidla zdaňuje na úrovni vlastníka, a nie najprv na úrovni podniku. Podnik stále podáva požadované daňové formuláre, ale zisky a straty prechádzajú na vlastníkov.

Tento systém sa líši od tradičnej C-corporation, ktorá môže platiť korporátnu daň zo zisku. Ak sa tento zisk neskôr rozdelí vo forme dividend, vlastníci môžu z tej istej sumy zaplatiť daň znova. To sa bežne označuje ako dvojité zdanenie.

Prenosné zdaňovanie je navrhnuté tak, aby sa tejto druhej úrovni dane na úrovni subjektu u kvalifikovaných podnikov zabránilo.

Bežné podnikateľské štruktúry s prenosným zdanením

Niekoľko bežných podnikateľských štruktúr môže byť zdaňovaných ako prenosné subjekty.

Živnosť

Živnosť je najjednoduchšia forma podnikania. Medzi vlastníkom a podnikom neexistuje samostatný daňový subjekt. Príjmy a výdavky z podnikania sa vykazujú priamo v osobnom daňovom priznaní vlastníka, zvyčajne na Schedule C.

Táto štruktúra sa ľahko zakladá, ale neposkytuje oddelenie medzi vlastníkom a podnikom z hľadiska zodpovednosti. Často ju využívajú freelanceri, nezávislí dodávatelia a veľmi malé prevádzky.

Partnerstvo

Partnerstvo zvyčajne vzniká, keď dvaja alebo viacerí ľudia podnikajú spoločne bez toho, aby si zvolili inú daňovú klasifikáciu. Partnerstvá zvyčajne podávajú informačné daňové priznanie a každý partner dostáva Schedule K-1, ktorý zobrazuje jeho podiel na príjmoch, odpočtoch a kreditoch.

Zdaňovanie partnerstva umožňuje flexibilitu pri rozdeľovaní ziskov a strát, ale pravidlá môžu byť zložitejšie než pri živnosti.

Spoločnosť s ručením obmedzeným

LLC je jednou z najobľúbenejších podnikateľských štruktúr v Spojených štátoch, pretože kombinuje ochranu zodpovednosti s flexibilným zdaňovaním.

Podľa predvoleného nastavenia je jednočlenná LLC zvyčajne zdaňovaná ako disregarded entity, zatiaľ čo viacčlenná LLC je zvyčajne zdaňovaná ako partnerstvo. V oboch prípadoch LLC sama často nie je zdaňovaná na úrovni subjektu.

LLC si môže zvoliť aj inú daňovú klasifikáciu podaním príslušných formulárov na IRS. Táto flexibilita robí z LLC atraktívnu voľbu pre mnohých zakladateľov, ktorí chcú zosúladiť daňové zaobchádzanie s podnikateľskou stratégiou.

S-corporation

S-corporation nie je samostatný typ založenia podniku v tom istom zmysle ako LLC alebo corporation. Je to daňová voľba dostupná pre oprávnené subjekty, vrátane určitých korporácií a LLC.

Keď si podnik zvolí zdaňovanie ako S-corporation, príjem vo všeobecnosti prechádza na akcionárov a podnik podáva požadované federálne daňové priznanie pre S-corporations. Majitelia, ktorí v podniku pracujú, môžu musieť poberať primeranú mzdu, čo môže ovplyvniť mzdy aj povinnosti v oblasti dodržiavania predpisov.

Ako funguje prenosné zdaňovanie

Pri prenosnom modeli podnik vypočíta svoj príjem, odpočty a daňové kredity. Tieto sumy sa potom pridelia vlastníkom podľa vlastníckych podielov alebo podľa inej dohodnutej metódy, ktorú daňové pravidlá umožňujú.

Vlastníci zvyčajne dostanú daňové dokumenty, ktoré ukazujú ich podiel na výsledkoch podnikania. Napríklad partneri a mnohí členovia LLC môžu dostať K-1. Tieto informácie sa potom použijú pri príprave osobných daňových priznaní.

Daň zvyčajne platia vlastníci, nie samotný subjekt ako samostatný daňovník.

Prečo si podnikatelia vyberajú prenosné zdaňovanie

Prenosné zdaňovanie je populárne z niekoľkých praktických dôvodov.

1. Vyhnutie sa dvojitému zdaneniu

Jednou z hlavných výhod je možnosť vyhnúť sa dvojitému zdaneniu na úrovni subjektu aj akcionára. Zisky sa zdaňujú raz v priznaní vlastníkov namiesto toho, aby boli najprv zdanené na úrovni podniku a potom znova pri rozdelení.

2. Jednoduchší daňový tok pre mnohé malé podniky

Pre mnohé malé podniky je prenosné zdaňovanie jednoduchšie na správu než korporátne daňové štruktúry. Často znižuje počet daňových úrovní, hoci podania a povinnosti súvisiace s dodržiavaním predpisov stále zostávajú dôležité.

3. Flexibilita pri výbere subjektu

Prenosné zdaňovanie je dostupné pri viacerých podnikateľských štruktúrach. Zakladateľom to dáva možnosť vybrať si právnu štruktúru, ktorá zodpovedá ich potrebám v oblasti zodpovednosti, vlastníctva a administratívy, a zároveň využívať výhody prenosného zdaňovania.

4. Potenciálne lepšie zosúladenie s rastom v počiatočnej fáze

Nové podniky často uprednostňujú štruktúru, ktorá sa ľahko zakladá a jednoducho spravuje. LLC zdaňovaná ako prenosný subjekt môže byť vhodná pre začínajúcich podnikateľov, konzultantov, servisné podniky a úzko vlastnené spoločnosti.

Úloha formulára 8832 a daňových volieb

Niektoré subjekty si môžu zmeniť spôsob zdaňovania podaním voľby na IRS. Jedným dôležitým príkladom je Form 8832, ktorý umožňuje určitým oprávneným subjektom zvoliť si korporátne zdaňovanie namiesto predvoleného zaradenia.

LLC, ktorá takúto voľbu neurobila, môže pokračovať v zdaňovaní podľa predvolených pravidiel prenosného zdaňovania. Ak sa podnik neskôr rozhodne, že je vhodnejšie iné daňové zaobchádzanie, proces voľby môže zmeniť spôsob, akým sa príjem spracúva do budúcnosti.

Daňovú voľbu treba urobiť opatrne, pretože môže ovplyvniť cash flow, odmeňovanie vlastníkov, expozíciu voči dani zo mzdy, povinnosti pri podávaní priznaní a dlhodobé plánovanie.

Vysvetlenie Schedule K-1

Schedule K-1 je daňový dokument používaný na vykázanie podielu vlastníka na príjmoch, odpočtoch, kreditoch a ďalších daňových položkách z určitých prenosných subjektov.

Neznamená to, že vlastník dostane hotovosť vo výške uvedenej na formulári. Namiesto toho ukazuje, aká časť výsledkov podnikania sa musí vykázať v daňovom priznaní vlastníka.

Vykazovanie K-1 je bežné pri partnerstvách a S-corporations. Pomáha zabezpečiť, aby každý vlastník vykázal správny podiel na podnikateľskej činnosti.

Prenosné zdaňovanie verzus zdaňovanie C-corporation

Najväčší rozdiel medzi prenosnými subjektmi a C-corporations je v tom, kde sa daň platí.

Pri prenosnom subjekte príjem vo všeobecnosti prechádza na vlastníkov. Pri C-corporation môže daň z jej zisku platiť samotný subjekt. Ak korporácia neskôr rozdelí peniaze akcionárom ako dividendy, títo akcionári môžu z tejto sumy opäť platiť daň aj osobne.

Tento rozdiel môže byť dôležitý pre podniky, ktoré očakávajú:

• stabilný zisk
• rozdelenie ziskov vlastníkom
• viacerých členov alebo akcionárov
• snahu znížiť počet daňových úrovní

V niektorých situáciách však môže byť C-corporation stále lepšou voľbou, najmä pre spoločnosti, ktoré plánujú určité stratégie rastu alebo získavania investícií.

Je prenosný subjekt vhodný pre váš podnik?

Prenosný daňový subjekt môže byť vhodný, ak chcete:

• štruktúru, ktorá sa vo všeobecnosti ľahšie spravuje
• príjem vykazovaný na úrovni vlastníka
• flexibilitu pri vlastníctve a zdaňovaní
• spôsob, ako sa v mnohých prípadoch vyhnúť dvojitému zdaneniu
• podnikateľský model, ktorý podporuje úzku účasť vlastníkov

Môže byť menej vhodný, ak váš podnik očakáva, že si ponechá veľké množstvo ziskov, privedie určitý typ investorov alebo bude postupovať podľa daňovej stratégie, ktorá vyžaduje inú klasifikáciu subjektu.

Správna odpoveď závisí od podnikateľského modelu, počtu vlastníkov, štátu založenia a dlhodobých plánov.

Ako do procesu zapadá Zenind

Výber daňovej štruktúry začína založením správneho podnikateľského subjektu. Zenind pomáha podnikateľom zakladať LLC a corporations cez zjednodušený proces, ktorý uľahčuje organizáciu a ďalší postup.

Po založení podniku môžu vlastníci následne posúdiť najvhodnejšie daňové zaobchádzanie s kvalifikovaným daňovým odborníkom. Toto oddelenie je dôležité: založenie je jeden krok a daňová klasifikácia je ďalší.

Ak je vaším cieľom rýchlo spustiť podnikanie a zároveň mať na pamäti budúcu daňovú flexibilitu, začať so správnou formou založenia môže mať významný vplyv.

Záverečné myšlienky

Prenosný daňový subjekt umožňuje, aby sa príjem podniku vykazoval v daňových priznaniach vlastníkov namiesto toho, aby bol zdanený na úrovni subjektu rovnakým spôsobom ako pri C-corporation. Tento model je bežný pri živnostiach, partnerstvách, LLC a S-corporations a zostáva populárnou voľbou pre mnohých malých podnikateľov.

Pred rozhodnutím o štruktúre zvážte, ako budú spolu fungovať vlastníctvo, odmeňovanie, zodpovednosť a daňové vykazovanie. Premyslené rozhodnutie pri založení podniku môže pomôcť zabezpečiť čistejšie dodržiavanie predpisov a efektívnejšie daňové plánovanie.

Pre mnohých zakladateľov je najlepší postup založiť podnik správne a potom potvrdiť daňové zaobchádzanie, ktoré najlepšie podporuje ciele spoločnosti.