Thực thể thuế chuyển tiếp: Ý nghĩa đối với LLC, công ty hợp danh và S-Corp

Hiểu cách một doanh nghiệp bị đánh thuế cũng quan trọng như việc chọn tên, cấu trúc hoặc bang thành lập phù hợp. Với nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, cụm từ thực thể thuế chuyển tiếp xuất hiện ngay từ giai đoạn lập kế hoạch vì nó có thể ảnh hưởng đến cách báo cáo lợi nhuận, mức độ giấy tờ cần chuẩn bị và việc doanh nghiệp có phải chịu thuế ở cấp thực thể hay không.

Thực thể thuế chuyển tiếp là một cấu trúc kinh doanh trong đó lợi nhuận thường được chuyển tiếp đến chủ sở hữu và được khai báo trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ. Trong nhiều trường hợp, bản thân doanh nghiệp không phải nộp thuế thu nhập liên bang theo cách mà công ty C-corporation phải nộp. Thay vào đó, các chủ sở hữu khai báo thu nhập, khấu trừ và tín dụng trên tờ khai thuế của chính họ.

Cách đánh thuế này là một trong những lý do khiến nhiều doanh nhân chọn các cấu trúc như LLC, công ty hợp danh và S-corporation. Tuy nhiên, thuế chuyển tiếp không phải là câu trả lời phù hợp cho mọi trường hợp. Lựa chọn đúng phụ thuộc vào mục tiêu sở hữu, nhu cầu vận hành, mức lợi nhuận và mức độ linh hoạt mà doanh nghiệp muốn có trong quản lý và thuế.

Thực thể thuế chuyển tiếp là gì?

Thực thể thuế chuyển tiếp là một loại thực thể kinh doanh mà thu nhập của nó thường được đánh thuế ở cấp chủ sở hữu thay vì trước tiên ở cấp doanh nghiệp. Doanh nghiệp vẫn phải nộp các biểu mẫu thuế bắt buộc, nhưng lợi nhuận và thua lỗ sẽ chuyển sang cho các chủ sở hữu.

Hệ thống này khác với công ty C-corporation truyền thống, vốn có thể phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận. Nếu sau đó khoản lợi nhuận này được phân phối dưới dạng cổ tức, các chủ sở hữu cũng có thể phải nộp thuế thêm một lần nữa trên cùng số tiền đó. Điều này thường được gọi là đánh thuế hai lần.

Thuế chuyển tiếp được thiết kế để tránh lớp thuế ở cấp thực thể thứ hai này đối với các doanh nghiệp đủ điều kiện.

Các cấu trúc kinh doanh phổ biến áp dụng thuế chuyển tiếp

Một số cấu trúc kinh doanh phổ biến có thể bị đánh thuế như thực thể chuyển tiếp.

Doanh nghiệp tư nhân

Doanh nghiệp tư nhân là hình thức kinh doanh đơn giản nhất. Không có thực thể thuế tách biệt với chủ sở hữu. Thu nhập và chi phí kinh doanh được khai trực tiếp trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu, thường là theo Schedule C.

Cấu trúc này dễ thành lập, nhưng không tạo ra sự tách biệt giữa chủ sở hữu và doanh nghiệp về mặt trách nhiệm pháp lý. Nó thường được sử dụng bởi freelancer, nhà thầu độc lập và các hoạt động kinh doanh rất nhỏ.

Công ty hợp danh

Công ty hợp danh thường được hình thành khi có từ hai người trở lên cùng điều hành doanh nghiệp mà không chọn một phân loại thuế khác. Công ty hợp danh thường nộp một tờ khai thông tin, và mỗi thành viên hợp danh nhận một Schedule K-1 cho biết phần thu nhập, khấu trừ và tín dụng của họ.

Cách đánh thuế của công ty hợp danh cho phép linh hoạt trong việc phân bổ lợi nhuận và thua lỗ, nhưng các quy tắc có thể phức tạp hơn so với doanh nghiệp tư nhân.

Công ty trách nhiệm hữu hạn

LLC là một trong những cấu trúc kinh doanh phổ biến nhất tại Hoa Kỳ vì nó kết hợp bảo vệ trách nhiệm pháp lý với sự linh hoạt về thuế.

Theo mặc định, LLC một thành viên thường bị đánh thuế như một thực thể bị bỏ qua, trong khi LLC nhiều thành viên thường bị đánh thuế như một công ty hợp danh. Trong cả hai trường hợp, bản thân LLC thường không bị đánh thuế ở cấp thực thể.

LLC cũng có thể chọn một phân loại thuế khác bằng cách nộp các biểu mẫu phù hợp cho IRS. Sự linh hoạt này khiến LLC trở nên hấp dẫn với nhiều nhà sáng lập muốn điều chỉnh cách đánh thuế cho phù hợp với chiến lược kinh doanh.

S-Corporation

S-corporation không phải là một loại hình thành lập doanh nghiệp độc lập theo cách như LLC hay corporation. Đây là một lựa chọn thuế dành cho các thực thể đủ điều kiện, bao gồm một số corporation và LLC.

Khi doanh nghiệp chọn đánh thuế theo S-corporation, thu nhập thường được chuyển tiếp đến cổ đông, và doanh nghiệp nộp tờ khai thuế liên bang theo yêu cầu dành cho S-corporation. Các chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp có thể phải nhận mức lương hợp lý, điều này có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ trả lương và tuân thủ.

Thuế chuyển tiếp hoạt động như thế nào

Trong mô hình chuyển tiếp, doanh nghiệp tính toán thu nhập, khấu trừ và tín dụng của mình. Sau đó, các khoản này được phân bổ cho chủ sở hữu dựa trên tỷ lệ sở hữu hoặc một phương pháp thỏa thuận khác được luật thuế cho phép.

Chủ sở hữu thường nhận được các chứng từ thuế thể hiện phần kết quả kinh doanh của họ. Ví dụ, các thành viên hợp danh và nhiều thành viên LLC có thể nhận K-1. Thông tin này sau đó được dùng để lập tờ khai thuế cá nhân.

Thuế thường do chủ sở hữu nộp, chứ không phải do thực thể nộp với tư cách một người nộp thuế riêng biệt.

Vì sao chủ doanh nghiệp chọn thuế chuyển tiếp

Thuế chuyển tiếp phổ biến vì một số lý do thực tế.

1. Tránh đánh thuế hai lần

Một lợi thế lớn là có thể tránh đánh thuế hai lần ở cả cấp thực thể và cấp cổ đông. Lợi nhuận được đánh thuế một lần trên tờ khai của chủ sở hữu thay vì bị đánh thuế trước ở cấp doanh nghiệp rồi lại bị đánh thuế thêm khi phân phối.

2. Dòng thuế đơn giản hơn đối với nhiều doanh nghiệp nhỏ

Đối với nhiều doanh nghiệp nhỏ, thuế chuyển tiếp dễ quản lý hơn so với cấu trúc thuế của corporation. Nó thường làm giảm số lớp thuế liên quan, mặc dù các nghĩa vụ kê khai và tuân thủ vẫn rất quan trọng.

3. Linh hoạt trong việc lựa chọn thực thể

Thuế chuyển tiếp có sẵn trên nhiều cấu trúc kinh doanh khác nhau. Điều đó giúp các nhà sáng lập có thể chọn một cấu trúc pháp lý phù hợp với nhu cầu về trách nhiệm pháp lý, sở hữu và quản trị, đồng thời vẫn hưởng lợi từ chế độ thuế chuyển tiếp.

4. Có thể phù hợp với giai đoạn tăng trưởng ban đầu

Các doanh nghiệp mới thường thích một cấu trúc dễ bắt đầu và dễ vận hành. Một LLC được đánh thuế theo mô hình chuyển tiếp có thể rất phù hợp cho các doanh nhân giai đoạn đầu, chuyên gia tư vấn, doanh nghiệp dịch vụ và các công ty có số lượng chủ sở hữu ít.

Vai trò của Form 8832 và các lựa chọn thuế

Một số thực thể có thể thay đổi cách bị đánh thuế bằng cách nộp một lựa chọn với IRS. Một ví dụ quan trọng là Form 8832, cho phép một số thực thể đủ điều kiện chọn cách đánh thuế theo corporation thay vì cách phân loại mặc định.

Một LLC chưa thực hiện lựa chọn như vậy có thể tiếp tục bị đánh thuế theo quy tắc chuyển tiếp mặc định. Nếu doanh nghiệp sau này quyết định rằng một cách đánh thuế khác phù hợp hơn, quy trình lựa chọn có thể thay đổi cách thu nhập được xử lý trong tương lai.

Việc lựa chọn thuế cần được cân nhắc cẩn thận vì nó có thể ảnh hưởng đến dòng tiền, tiền lương của chủ sở hữu, rủi ro thuế trả lương, nghĩa vụ kê khai và kế hoạch dài hạn.

Giải thích Schedule K-1

Schedule K-1 là một chứng từ thuế dùng để báo cáo phần thu nhập, khấu trừ, tín dụng và các khoản thuế khác của chủ sở hữu từ một số thực thể chuyển tiếp nhất định.

Điều này không có nghĩa là chủ sở hữu nhận số tiền mặt đúng bằng số tiền ghi trên biểu mẫu. Thay vào đó, nó cho thấy phần kết quả kinh doanh nào phải được khai báo trên tờ khai thuế của chủ sở hữu.

K-1 thường xuất hiện trong công ty hợp danh và S-corporation. Nó giúp bảo đảm mỗi chủ sở hữu khai báo đúng phần hoạt động kinh doanh của mình.

So sánh thuế chuyển tiếp và thuế C-corporation

Khác biệt lớn nhất giữa thực thể chuyển tiếp và C-corporation là nơi thuế được nộp.

Với thực thể chuyển tiếp, thu nhập thường đi qua đến chủ sở hữu. Với C-corporation, bản thân thực thể có thể phải nộp thuế trên lợi nhuận của mình. Nếu sau đó corporation phân phối tiền cho cổ đông dưới dạng cổ tức, các cổ đông đó cũng có thể phải nộp thuế cá nhân.

Sự khác biệt này có thể rất quan trọng đối với các doanh nghiệp dự kiến:

• có lợi nhuận ổn định
• phân phối lợi nhuận cho chủ sở hữu
• có nhiều thành viên hoặc cổ đông
• muốn giảm số lớp thuế

Tuy nhiên, C-corporation vẫn có thể là lựa chọn tốt hơn trong một số trường hợp, đặc biệt là đối với các công ty có kế hoạch tăng trưởng hoặc huy động vốn nhất định.

Doanh nghiệp của bạn có phù hợp với thực thể chuyển tiếp không?

Một thực thể thuế chuyển tiếp có thể phù hợp nếu bạn muốn:

• một cấu trúc thường đơn giản hơn để quản lý
• thu nhập được khai báo ở cấp chủ sở hữu
• linh hoạt trong sở hữu và thuế
• một cách tránh đánh thuế hai lần trong nhiều trường hợp
• mô hình kinh doanh phù hợp với sự tham gia trực tiếp của chủ sở hữu

Nó có thể kém phù hợp hơn nếu doanh nghiệp của bạn dự định giữ lại nhiều lợi nhuận, thu hút một số loại nhà đầu tư nhất định hoặc theo đuổi một chiến lược thuế cần phân loại thực thể khác.

Câu trả lời đúng phụ thuộc vào mô hình kinh doanh, số lượng chủ sở hữu, bang thành lập và các kế hoạch dài hạn.

Zenind hỗ trợ gì trong quy trình thành lập

Việc chọn cấu trúc thuế bắt đầu từ việc thành lập đúng loại hình doanh nghiệp. Zenind giúp các doanh nhân thành lập LLC và corporation bằng quy trình tinh gọn, giúp họ dễ dàng tổ chức và tiến về phía trước.

Sau khi doanh nghiệp được thành lập, chủ sở hữu có thể đánh giá cách đánh thuế tốt nhất với một chuyên gia thuế đủ điều kiện. Sự tách biệt đó rất quan trọng: thành lập là một bước, còn phân loại thuế là một bước khác.

Nếu mục tiêu của bạn là khởi động nhanh nhưng vẫn muốn giữ sự linh hoạt về thuế trong tương lai, việc bắt đầu với cấu trúc thành lập phù hợp có thể tạo ra khác biệt đáng kể.

Kết luận

Thực thể thuế chuyển tiếp cho phép thu nhập kinh doanh được khai báo trên tờ khai thuế của chủ sở hữu thay vì bị đánh thuế ở cấp thực thể theo cách giống như C-corporation. Mô hình này phổ biến với doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh, LLC và S-corporation, và vẫn là lựa chọn phổ biến của nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ.

Trước khi quyết định cấu trúc, hãy cân nhắc cách sở hữu, thù lao, trách nhiệm pháp lý và báo cáo thuế sẽ vận hành cùng nhau như thế nào. Một quyết định thành lập cẩn trọng có thể giúp doanh nghiệp tuân thủ gọn gàng hơn và lập kế hoạch thuế hiệu quả hơn.

Đối với nhiều nhà sáng lập, cách tiếp cận tốt nhất là thành lập doanh nghiệp đúng cách trước, sau đó xác nhận cách đánh thuế phù hợp nhất với mục tiêu của công ty.