Какво е ITIN номер? Практическо ръководство за чуждестранни основатели и данъчнозадължени лица в САЩ

Индивидуален данъчен идентификационен номер, или ITIN, е данъчен номер за обработка, издаван от IRS за федерални данъчни цели. Това е деветцифрен номер, използван от хора, които трябва да подават данъчни декларации или да отчитат доходи за данъчни цели в САЩ, но не отговарят на условията за Social Security number.

За чуждестранни основатели, инвеститори, съпрузи и издържани лица ITIN може да се превърне във важна част от данъчната картина в САЩ. Той е отделен от учредяването на компания, но често се появява, когато лице извън САЩ притежава американски бизнес, получава доходи от източник в САЩ или трябва да бъде посочено във федерална данъчна декларация.

Основи за ITIN

ITIN не е разрешение за работа, виза или имиграционен статут. Той също така не е универсален идентификационен номер. IRS издава ITIN само за федерално данъчно администриране.

Това означава, че ITIN не:

• Разрешава работа в Съединените щати
• Прави човек допустим за социалноосигурителни обезщетения
• Променя имиграционния статус
• Служи като идентификация извън федералната данъчна система
• Замества Social Security number, когато човек има право на такъв

Ако дадено лице стане допустимо за SSN, IRS по принцип очаква да използва SSN вместо ITIN.

Кой има нужда от ITIN?

Може да имате нужда от ITIN, ако имате федерална данъчна цел и не сте допустими за SSN. На практика това често включва:

• Нерезидентни чужденци, които трябва да подадат федерална данъчна декларация в САЩ
• Резидентни чужденци за данъчни цели, които не са допустими за SSN
• Съпрузи или издържани лица, които трябва да бъдат посочени в данъчна декларация
• Чуждестранни лица, които претендират за данъчно облекчение по спогодба или отчитат доходи от САЩ
• Определени основатели или собственици, които се нуждаят от данъчен идентификационен номер за федерално данъчно отчитане

Ключовият тест е прост: ако IRS изисква американски данъчен идентификационен номер за федерална данъчна цел и не можете да получите SSN, ITIN може да е правилният номер за кандидатстване.

Кой не се нуждае от ITIN?

Не всеки с международни връзки се нуждае от ITIN. Може да не ви е нужен, ако:

• Вече имате SSN
• Нямате федерално данъчно задължение за подаване или отчитане
• Само учредявате компания и нямате непосредствена данъчна нужда, свързана с личната ви декларация
• Кандидатствате за бизнес идентификатор като EIN за самото юридическо лице

Това разграничение е важно за чуждестранните основатели. Учредяването на американско LLC или корпорация не е същото като получаването на ITIN. Компанията може да се нуждае от EIN, а основателят може по-късно да се нуждае от ITIN за лични данъчни цели или отчитане на ниво собственик.

Защо ITIN са важни за чуждестранните основатели

За международните предприемачи ITIN често става релевантен след учредяването на бизнеса. Чести примери са:

• Нерезидентен собственик трябва да подаде американска данъчна декларация, свързана с бизнес доходи
• Чуждестранен съпруг или издържано лице трябва да бъде включен в декларация, свързана със собственика на бизнеса
• Основател трябва да отчете доходи, удръжки или данъчни позиции, свързани със спогодба
• Бизнес структурата създава задължения за подаване, които изискват личен данъчен идентификационен номер

Ако изграждате американска компания от чужбина, е полезно ясно да разграничите трите основни идентификатора:

• Документите за учредяване създават компанията
• EIN идентифицира бизнеса за целите на IRS
• ITIN идентифицира определени физически лица за федерални данъчни цели, когато не са допустими за SSN

Zenind помага на предприемачите да учредяват бизнес структури в САЩ, а разбирането на тези данъчни идентификатори отрано може да предотврати забавяния, когато компанията започне да има реални данъчни задължения.

Как да кандидатствате за ITIN

IRS използва Form W-7 за подаване на заявление за нов ITIN или за подновяване на изтекъл. В повечето случаи пакетът за кандидатстване включва:

1. Попълнен Form W-7
2. Федерална данъчна декларация в САЩ, ако се изисква
3. Поддържащи документи, които доказват самоличност и чуждестранен статус

Заявлението трябва да бъде точно и пълно. Ако IRS се нуждае от данъчна декларация, за да бъде издаден ITIN, декларацията обикновено трябва да бъде приложена към пакета. Ако декларацията е непълна или документите не отговарят на изискванията на IRS, обработката може да се забави.

Често използвани документи

IRS изисква документи, които доказват самоличност и чуждестранен статус. Паспортът често е най-лесният документ, ако отговаря на изискванията на IRS. В зависимост от ситуацията и актуалните инструкции към момента на подаване може да се приемат и други документи.

Тъй като правилата на IRS зависят от документа, кандидатите трябва да проверят актуалните инструкции за Form W-7, преди да изпратят каквото и да било по пощата.

Срок за подаване

Ако кандидатствате за нов ITIN за данъчна декларация, IRS обикновено очаква заявлението да бъде подадено заедно с декларацията до крайния срок, освен ако не важи изключение. Ако пропуснете този срок, може да се сблъскате със забавяния или да загубите възможността да заявите определени данъчни облекчения за съответния отчетен период.

Този проблем със сроковете е една от най-честите грешки. Хората изчакват декларацията да е готова и после откриват, че заявлението за ITIN е трябвало да бъде включено в пакета от самото начало.

Подновяване на изтекъл ITIN

ITIN може да изтече. Ако изтекъл ITIN ще бъде използван във федерална данъчна декларация в САЩ, той трябва да бъде подновен с Form W-7 и необходимите поддържащи материали.

Ако ITIN се използва само в информационни декларации, подадени от трети страни, подновяване може да не е необходимо, докато номерът действително не бъде нужен за федерална данъчна декларация. Все пак, ако планирате да подадете декларация, използвайки този ITIN, подновете го преди подаването или очаквайте възможни забавяния в обработката.

Можете ли да подадете електронно с нов ITIN?

През годината, в която ITIN е издаден, първата декларация, свързана с този ITIN, обикновено не може да бъде подадена по електронен път по същия начин като по-късните декларации. След като IRS присвои номера, електронно подаване може да е възможно в следващите години.

Ако планирате данъчния сезон, не чакайте до крайния срок, за да разберете, че заявлението трябва да бъде изпратено по пощата или приложено към хартиената декларация.

Чести грешки, които трябва да избягвате

Заявленията за ITIN често се забавят поради няколко и същи причини:

• Подаване на Form W-7 без необходимата данъчна декларация, когато такава е нужна
• Използване на остарели или непълни поддържащи документи
• Предположение, че ITIN и SSN са взаимозаменяеми
• Объркване на изискванията за EIN за бизнеса с изискванията за ITIN за собственика
• Изчакване до крайния срок за подаване, за да започне процесът на кандидатстване
• Подаване с изтекъл ITIN, когато е необходимо подновяване

Най-лесният начин да избегнете тези проблеми е първо да определите данъчната цел, а след това да съпоставите заявлението с правилния IRS формуляр и набор от документи.

ITIN срещу SSN срещу EIN

Тези три номера лесно се бъркат, но имат много различни роли.

ITIN

Използва се от физически лица, които се нуждаят от федерален данъчен идентификационен номер, но не са допустими за SSN.

SSN

Използва се за допустими лица и е свързан със заетостта и социалноосигурителната администрация.

EIN

Използва се от бизнес структури и в определени данъчни ситуации за работодатели, партньорства, корпорации и някои LLC.

Чуждестранен основател може да се нуждае от един, два или и трите номера на различни етапи от бизнес пътя си. Правилният номер зависи от това дали IRS идентифицира лицето или компанията и дали въпросът е свързан с учредяване, заетост или данъчно отчитане.

Кога да потърсите професионална помощ

Процесът за ITIN е управляем, но не винаги е прост. Струва си да потърсите помощ, ако:

• Вие сте нерезидентен основател с трансгранични доходи
• Трябва да подадете няколко формуляра едновременно
• Бизнес структурата ви поражда въпроси за удържане на данък или спогодби
• Не сте сигурни дали ви е нужен ITIN, EIN или и двете
• Трябва да подновите изтекъл ITIN преди данъчния сезон

Малка грешка в началото може да доведе до забавяне в обработката, което по-късно да засегне подаването на декларации, възстановяванията или документите за удържан данък.

Финален извод

ITIN е федерален данъчен идентификационен номер за хора, които трябва да взаимодействат с IRS, но не са допустими за Social Security number. Той не дава разрешение за работа или имиграционен статут, но може да бъде от съществено значение за подаване на данъци, заявяване на определени облекчения и управление на данъчни задължения в САЩ, свързани с чуждестранна собственост или членове на семейството.

За чуждестранните основатели основният извод е да третират ITIN като част от по-широката данъчна настройка в САЩ, а не като заместител на учредяването на дружество или бизнес регистрацията. Подредете правилно структурата на компанията, определете кой IRS номер е нужен на бизнеса и след това преценете дали някои собственици или членове на семейството също се нуждаят от ITIN за лично данъчно отчитане.

Една добре организирана настройка в началото спестява време по-късно, когато дойдат документите на IRS и крайните срокове за подаване.