Daně a poplatky u kalifornského S Corp a C Corp: co by měli vlastníci vědět

Volba mezi společností typu S corporation a C corporation není jen rozhodnutí o založení. Ovlivňuje také, jak je vaše podnikání zdaněno na federální úrovni i na úrovni státu Kalifornie, jaké formuláře podáváte, kdy jsou splatné platby a kolik administrativní práce musíte během roku zvládnout.

Pro majitele firem v Kalifornii je největší chybou předpokládat, že daňové zacházení se S corp a C corp je po založení subjektu stejné. Není. Kalifornie u obou typů subjektů uplatňuje vlastní pravidla, a ta se navíc vrství na federální daňový systém.

Tento průvodce rozebírá klíčové daně a poplatky pro kalifornské S corp a C corp, vysvětluje rozdíly jednoduše a ukazuje, kde může Zenind pomoci udržet pořádek od založení až po průběžnou compliance.

Rychlé srovnání

Daně, které většina korporací v Kalifornii očekává

Ať už založíte S corp nebo C corp, kalifornské korporace se obvykle potýkají se třemi hlavními kategoriemi daňových povinností:

• Franchise nebo daň z příjmu na úrovni subjektu
• Daň z prodeje a užití, pokud podnik prodává zdanitelné zboží nebo nakupuje zdanitelné položky pro použití v Kalifornii bez zaplacení daně z prodeje při nákupu
• Mzdové a zaměstnanecké daně, pokud má korporace zaměstnance

Konkrétní kombinace závisí na vaší činnosti, obratu, odvětví a statusu podání. Korporace bez zaměstnanců a bez prodeje zdanitelných produktů bude mít obvykle velmi odlišný compliance profil než podnik s provozovnou, skladem nebo mzdovou agendou.

Daně kalifornského S Corp

S corporation je pro federální účely obecně zdaněna jako průtokový subjekt. To znamená, že sama korporace obvykle neplatí federální daň z příjmu. Příjmy, odpočty a daňové kredity se promítají na akcionáře.

Kalifornie federální model plně nepřebírá. Kalifornské S corp obvykle stále musí podat státní přiznání a zaplatit kalifornskou daň z příjmů ze zdrojů v Kalifornii.

Kalifornská daň a franchise tax u S Corp

Kalifornie zdaňuje S corporation sazbou 1,5 % z příjmů ze zdrojů v Kalifornii. V praxi to znamená, že korporace může dlužit kalifornskou daň, i když federální systém považuje podnik za průtokový subjekt.

V Kalifornii navíc existuje koncept minimální franchise tax. Většina korporací musí zaplatit 800 USD, i když nově založené nebo kvalifikované korporace mohou v mnoha případech získat výjimku pro první rok. Detaily jsou důležité, zejména pokud má vaše korporace krátké zdaňovací období nebo omezenou činnost v Kalifornii.

Co platí akcionáři

Akcionáři S corp obvykle uvádějí svůj podíl na příjmech korporace ve svých osobních daňových přiznáních. Pokud v podniku pracujete, obvykle si také vyplácíte přiměřenou mzdu jako zaměstnanec, která podléhá mzdovým daním a srážkám.

Právě tato struktura je jedním z důvodů, proč si podnikatelé vybírají S corp: při správném nastavení a za podpory odborného daňového poradenství může vytvořit příznivější poměr mezi mzdou a rozdělením zisku.

Kalifornský formulář pro podání u S Corp

Kalifornské S corporation obvykle podávají formulář 100S. Přiznání je splatné 15. den 3. měsíce po skončení zdaňovacího období.

Daně kalifornského C Corp

C corporation je pro federální účely považována za samostatného poplatníka. Korporace platí daň ze svého zdanitelného příjmu a akcionáři mohou být zdaněni znovu, když jsou zisky vypláceny jako dividendy. To je klasický model dvojího zdanění.

Federální daň C Corp

Na federální úrovni je C corporation obecně zdaněna ze svého zdanitelného příjmu podle pravidel pro korporace. Současná jednotná federální sazba daně z příjmu právnických osob je 21 %.

To ale neznamená, že každý dolar zisku je v praxi zdaněn stejně. Odpočty, kredity a časové pravidla mohou konečný daňový účet výrazně změnit, a proto by mělo být přiznání před podáním pečlivě zkontrolováno.

Kalifornská daň a franchise tax u C Corp

Většina kalifornských korporací, kromě bank a finančních institucí, je zdaněna sazbou 8,84 %.

Stejně jako u S corp se ve většině případů uplatňuje i kalifornská minimální franchise tax, přičemž mnohé nově založené nebo kvalifikované korporace mohou mít nárok na výjimku v prvním roce.

Dividendy a odměna vlastníků

Pokud vám C corp vyplácí mzdu, tato mzda podléhá mzdovým daním stejně jako jakákoli jiná odměna zaměstnance.

Pokud korporace později vyplácí dividendy, nemůže si je jako podnikový náklad odečíst. Akcionář pak může být zdaněn z dividendy osobně. Proto mnoho zakladatelů pečlivě porovnává C corp a S corp ještě před volbou struktury.

Kalifornský formulář pro podání u C Corp

Kalifornské C corporation obvykle podávají formulář 100. Přiznání je splatné 15. den 4. měsíce po skončení zdaňovacího období.

Kalifornská minimální franchise tax 800 USD

Minimální franchise tax ve výši 800 USD je jedním z nejdůležitějších pravidel v Kalifornii, které je třeba chápat, protože se uplatňuje i tehdy, když je korporace neaktivní, prodělečná nebo jen „zaparkovaná“.

Pro mnoho korporací to znamená, že Kalifornie očekává minimální platbu i v případě, že podnik neměl téměř žádné příjmy. Korporace může dlužit více než 800 USD, pokud její výpočet daně tuto minimální částku překročí, ale obecně nemůže klesnout pod minimum, jakmile se daň uplatní.

Existují důležité výjimky pro mnoho nově založených nebo kvalifikovaných korporací v jejich prvním zdaňovacím roce. Tyto výjimky jsou specifické, proto by si zakladatelé měli předpokládané povinnosti ověřit, než budou vycházet z toho, že je minimální daň splatná nebo prominutá.

Daň z prodeje a užití

Daň z prodeje a užití je oddělená od korporátní daně z příjmu nebo franchise tax.

Pokud vaše firma v Kalifornii prodává zdanitelné movité zboží, možná budete muset vybírat a odvádět daň z prodeje. Pokud nakupujete zdanitelné položky mimo Kalifornii pro použití ve státě a daň z prodeje nebyla při nákupu vybrána, může se místo toho uplatnit daň z užití.

Státní základní sazba je 7,25 % a místní distrikty mohou přidat další část. Celková sazba závisí na konkrétní lokalitě. Pokud má vaše korporace skladové zásoby, provozovnu nebo prodej zdanitelných produktů, je to oblast, kde mohou chyby v souladu s předpisy rychle stát hodně peněz.

Mzdové a zaměstnanecké daně

Pokud má vaše korporace zaměstnance, možná budete muset řešit:

• Srážku federální daně z příjmu
• Srážky na Social Security a Medicare
• Příspěvky zaměstnavatele na mzdové daně
• Kalifornské mzdové povinnosti a povinnosti v nezaměstnanosti
• Pojištění workers’ compensation a související pracovněprávní compliance pravidla

Tyto požadavky platí bez ohledu na to, zda je vaše společnost S corp nebo C corp. Hlavní rozdíl není v tom, zda mzdová pravidla existují, ale v tom, jak se zachází s odměnou vlastníků a rozdělením zisku.

Pokud si vyplácíte odměnu přes korporaci, mzdy by měly být nastaveny správně od samého začátku. To je obzvlášť důležité u S corporation, kde se od zaměstnanců-vlastníků obvykle očekává, že budou dostávat mzdu prostřednictvím payrollu.

Odhadované daňové platby

Mnoho korporací musí během roku provádět odhadované daňové platby místo toho, aby čekalo až na podání ročního přiznání.

U kalifornských korporací závisí načasování na typu subjektu a na zdaňovacím období. Obecným pravidlem jsou čtvrtletní odhadované platby.

Na federální úrovni musí korporace obvykle provádět odhadované platby, pokud očekávají daňovou povinnost ve výši 500 USD nebo více. U C corp je to často důležité, protože korporace je poplatníkem. U S corp může odhadovaná daň platit také v určitých situacích, zejména pokud se uplatní specifické korporátní daně na úrovni subjektu.

Zmeškání odhadovaných plateb může vést k sankcím a úrokům, takže v této oblasti jsou kalendářní připomínky stejně důležité jako samotný výpočet daně.

Termíny podání, které byste měli sledovat

Termíny jsou jedním z nejjednodušších způsobů, jak se vyhnout sankcím, a zároveň jedním z nejjednodušších způsobů, jak přehlédnout compliance problémy, pokud nemáte systém.

Termíny pro S Corp

• Kalifornské přiznání: 15. den 3. měsíce po konci roku
• Kalifornská platba: 15. den 3. měsíce po konci roku
• Federální přiznání se obvykle podává na formuláři 1120-S

Termíny pro C Corp

• Kalifornské přiznání: 15. den 4. měsíce po konci roku
• Kalifornská platba: 15. den 4. měsíce po konci roku
• Federální přiznání se obvykle podává na formuláři 1120

Pokud používáte fiskální rok místo kalendářního roku, tyto termíny se posouvají podle konce vašeho zdaňovacího období.

Časté chyby kalifornských zakladatelů

Znovu a znovu se objevuje několik opakujících se chyb:

• Volba typu entity bez pochopení daňových dopadů
• Zapomínání, že Kalifornie zdaňuje korporace jinak než IRS
• Opomenutí očekávání minimální franchise tax 800 USD
• Záměna daně z prodeje za daň z příjmu
• Nesledování termínů odhadovaných plateb
• Nesprávné vyplácení vlastníků místo vedení správné payroll agendy
• Předpoklad, že federální volba S corp automaticky vyřeší kalifornské povinnosti podání

Všechny tyto chyby lze předejít, pokud nastavíte společnost s důrazem na compliance, místo abyste daně řešili až dodatečně.

Jak Zenind pomáhá kalifornským korporacím zůstat organizované

Zenind pomáhá zakladatelům založit a spravovat korporaci s menší administrativní zátěží. Pro kalifornské firmy to může zahrnovat podporu při založení, službu registrovaného zástupce, přípravu EIN a compliance nástroje, které pomáhají sledovat důležité termíny.

To je důležité, protože daně nejsou jen o jednorázovém podání jednou za rok. Jde o to být připravený po celý rok. Když máte v pořádku zakládací dokumenty, údaje o registrovaném zástupci a workflow průběžné compliance, je mnohem snazší udržet daňový proces čistý.

Pokud se rozhodujete mezi S corp a C corp, Zenind vám může pomoci nejprve správně založit podnik a potom udržet compliance stránku zvládnutelnou s růstem společnosti.

Závěrečné shrnutí

Kalifornie zdaňuje korporace jak na úrovni subjektu, tak v mnoha případech i na úrovni vlastníků nebo akcionářů. S corp i C corp mohou fungovat dobře, ale zdaňují se odlišně a vytvářejí odlišné průběžné povinnosti podání.

Pokud chcete průtokové zdanění a větší flexibilitu v oblasti zdanění akcionářů, může být lepší volbou S corp. Pokud chcete tradičnější korporátní strukturu, flexibilitu pro externí investory nebo model kumulovaných zisků, může být vhodnější C corp.

V každém případě by rozhodnutí mělo vycházet z jasného pohledu na kalifornskou franchise tax, federální požadavky na podání, mzdové povinnosti a termíny odhadovaných plateb. Čím dříve zapojíte compliance do procesu založení, tím snazší bude vyhnout se později drahým překvapením.